事業單位財務報銷管理制度一、總則（一）目的為了加強事業單位財務管理，規范財務報銷行為，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本事業單位全體工作人員。（三）基本原則1.嚴格執行國家有關法律法規和財務制度，確保報銷行為合法合規。2.堅持實事求是，如實反映經濟業務事項，不得虛報、瞞報。3.厲行節約，反對浪費，合理控制費用支出，提高資金使用效率。4.權責分明，明確各部門和人員在財務報銷中的職責和權限。二、財務報銷審批流程（一）一般流程1.經辦人按照規定填寫報銷憑證，將原始憑證粘貼整齊并附在報銷憑證后面，注明經濟業務內容、金額、用途等。2.部門負責人對本部門發生的經濟業務進行審核，確認業務的真實性、合理性和必要性，并簽字審批。3.財務部門對報銷憑證進行審核，重點審核憑證的合法性、合規性、完整性以及金額計算的準確性等。審核無誤后，財務人員簽字。4.單位分管財務領導對報銷事項進行審批，根據審批權限決定是否批準報銷。5.單位主要領導對重大支出或特殊事項的報銷進行最終審批。（二）特殊情況處理1.對于緊急事項需要預先借款或先行報銷的，經辦人應填寫借款單或報銷申請單，并說明原因，按照上述審批流程進行審批。2.涉及多個部門的經濟業務，由牽頭部門負責組織報銷，相關部門配合提供資料并簽字確認。三、報銷憑證要求（一）原始憑證種類1.發票：必須是由稅務部門統一監制的正規發票，發票內容應填寫完整，包括發票名稱、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務內容、金額、稅率、稅額等，且加蓋發票專用章。2.行政事業性收費收據：由財政部門監制，用于收取行政事業性收費等情況。3.其他合法憑證：如財政部門監制的收款收據、火車票、飛機票、汽車票、住宿發票、餐飲發票等。（二）原始憑證填寫要求1.憑證上的各項內容必須真實、準確、完整，不得涂改、挖補。2.發票抬頭應填寫本事業單位全稱，不得簡寫或填寫其他名稱。3.發票內容應與實際發生的經濟業務相符，不得開具虛假發票。4.發票上的金額大小寫必須一致，小寫金額前應加“￥”符號，大寫金額應頂格填寫，不得留有空白。（三）原始憑證粘貼要求1.原始憑證應按照報銷憑證的大小進行整理，同類票據應粘貼在一起。2.粘貼時應使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等，確保粘貼牢固且平整。3.從右至左、從上至下依次粘貼，每張票據之間應保持適當間隔，便于審核。4.對于較大的原始憑證，如發票聯、合同等，應折疊成與報銷憑證大小一致，并粘貼在報銷憑證后面。四、費用報銷標準（一）差旅費1.城市間交通費乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的等級標準按照國家和單位有關規定執行。因工作需要乘坐飛機經濟艙的，應事先經單位領導批準。乘坐火車軟臥、高鐵一等座、動車一等座等高級別座位的，應說明合理理由并經批準。2.住宿費根據出差目的地的不同，分為不同的住宿標準檔次。實際發生的住宿費超過標準的部分，由個人自理。3.伙食補助費按照出差自然（日歷）天數計算，執行相應的標準。出差期間由接待單位統一安排伙食的，應向接待單位交納伙食費，單位不再發放伙食補助費。4.市內交通費按照出差自然（日歷）天數計算，執行相應的標準。已乘坐公共交通工具的，不再報銷市內交通費；由接待單位提供交通工具的，不再發放市內交通費。（二）辦公費1.辦公用品單位應建立辦公用品采購管理制度，統一采購辦公用品。經辦人購買辦公用品時，應填寫辦公用品采購清單，經部門負責人審核后，到指定地點采購。報銷辦公用品費用時，應附辦公用品采購清單、發票等憑證。2.辦公設備購置購置辦公設備應按照單位固定資產管理規定辦理審批手續。報銷辦公設備購置費用時，應附購置審批表、發票、設備清單等憑證。（三）業務招待費1.嚴格控制業務招待費支出，確因工作需要進行業務招待的，應事先填寫業務招待審批單，說明招待對象、事由、預計金額等，按照審批權限進行審批。2.業務招待費應在規定的標準內據實報銷，不得超支。3.報銷業務招待費時，應附業務招待審批單、發票、消費清單等憑證。（四）會議費1.召開會議應按照規定程序進行審批，明確會議的必要性、規模、時間、地點等。2.會議費應嚴格控制在預算范圍內，包括會議場地租金、資料費、住宿費、餐費、交通費等。3.報銷會議費時，應附會議審批文件、會議通知、參會人員名單、發票、費用明細清單等憑證。（五）培訓費1.參加培訓應按照單位有關規定辦理審批手續。2.培訓費包括培訓學費、教材費、住宿費、餐費、交通費等。3.報銷培訓費時，應附培訓審批表、培訓通知、發票、費用明細清單等憑證。五、借款管理（一）借款原則1.嚴格控制借款規模，確因工作需要借款的，應按照規定辦理借款手續。2.借款應專款專用，不得挪作他用。3.借款應在規定的期限內歸還，不得逾期拖欠。（二）借款審批流程1.借款人填寫借款單，注明借款事由、金額、預計還款日期等。2.部門負責人對借款事項進行審核，簽字確認。3.財務部門對借款單進行審核，審核無誤后簽字。4.單位分管財務領導對借款進行審批。5.單位主要領導對重大借款事項進行最終審批。（三）借款歸還1.借款人應按照借款時約定的還款日期及時歸還借款。2.如需延期還款，應提前向財務部門提出申請，經批準后方可延期。3.借款歸還時，借款人應填寫還款憑證，經財務部門審核后辦理還款手續。六、財務報銷監督與檢查（一）內部監督1.財務部門應定期對財務報銷情況進行自查，檢查報銷憑證的合法性、合規性、完整性以及報銷流程的執行情況等。2.審計部門應定期對單位財務報銷情況進行審計，重點檢查財務報銷制度的執行情況、費用支出的合理性、合法性等，發現問題及時提出整改意見。（二）外部監督1.接受財政、審計、稅務等部門的監督檢查，如實提供財務報銷資料，積極配合相關部門的工作。2.對于違反財務報銷制度的行為，應及時進行整改，并按照有關規定進行處理。七、違規處理（一）對違規報銷行為的界定1.虛報、瞞報經濟業務事項，提供虛假報銷憑證的。2.違反費用報銷標準，超標準報銷費用的。3.未經審批擅自報銷費用的。4.其他違反財務報銷制度的行為。（二）處理措施1.對于違規報銷行為，一經發現，應責令其改正，追回違規報銷的款項。2.視情節輕重，