培訓費內控管理制度一、總則（一）目的為加強公司培訓費用的內部控制與管理，規范培訓費用的預算編制、審批、使用、核算及監督等流程，提高培訓資金使用效益，保障培訓活動的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部組織的各類培訓活動所涉及的費用管理，包括但不限于新員工入職培訓、崗位技能培訓、管理能力培訓、外部專業培訓課程等相關費用支出。（三）基本原則1.預算控制原則：培訓費用應納入公司年度預算管理，嚴格按照預算安排支出，確保費用支出的合理性和可控性。2.效益優先原則：以提高員工素質和業務能力為目標，注重培訓效果，合理配置培訓資源，確保培訓費用投入的效益最大化。3.規范透明原則：明確培訓費用的各項支出標準和審批流程，確保費用支出合法合規、公開透明，接受內部審計和監督。4.權責對等原則：明確各部門在培訓費用管理中的職責和權限，做到誰審批、誰負責，誰使用、誰擔責。二、職責分工（一）人力資源部門1.負責制定年度培訓計劃，根據公司發展戰略和員工培訓需求，確定培訓項目、內容、時間、參與人員等，并提交培訓預算申請。2.組織培訓活動的實施，包括培訓課程的選擇、培訓師資的聯系與安排、培訓場地的租賃、培訓教材及資料的準備等。3.負責培訓費用的報銷審核，確保費用支出符合培訓計劃和相關制度規定，對報銷憑證的真實性、完整性、合法性進行審核。4.定期對培訓效果進行評估和反饋，根據評估結果提出改進建議，為培訓費用的合理投入提供依據。（二）財務部門1.負責培訓費用預算的審核與匯總，將培訓費用納入公司年度財務預算，并按照預算管理要求進行控制和監督。2.制定培訓費用的會計核算辦法，對培訓費用進行準確的賬務處理，確保財務數據的真實、準確、完整。3.負責培訓費用的報銷支付，按照公司財務制度和審批流程，對報銷憑證進行審核，確保費用支付的合規性。4.定期對培訓費用的使用情況進行分析和報告，為公司決策提供財務數據支持。（三）各業務部門1.根據本部門業務發展需求和員工培訓需求，提出培訓項目建議，參與培訓計劃的制定。2.負責本部門員工培訓的組織與實施，確保員工按時參加培訓，并對培訓效果負責。3.協助人力資源部門進行培訓費用的報銷工作，提供相關證明材料，對本部門培訓費用的使用情況進行監督和管理。（四）審批部門1.公司分管領導負責對培訓計劃和預算進行審批，確保培訓活動符合公司發展戰略和業務需求。2.財務負責人負責對培訓費用報銷進行審批，重點審核費用支出的合理性、合規性和預算執行情況。3.總經理負責對重大培訓項目和超出預算的培訓費用進行最終審批。三、培訓費用預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，人力資源部門應根據公司年度發展戰略、業務規劃和員工培訓需求調查結果，制定下一年度培訓計劃。培訓計劃應明確培訓項目名稱、培訓內容、培訓對象、培訓時間、培訓地點、培訓師資等詳細信息。2.人力資源部門根據培訓計劃，結合培訓市場價格行情和公司實際情況，編制培訓費用預算草案。預算草案應包括培訓課程費用、培訓師資費用、培訓場地租賃費用、培訓教材及資料費用、培訓設備購置費用、學員交通及食宿費用等各項明細。3.培訓費用預算草案編制完成后，人力資源部門應提交財務部門進行審核。財務部門根據公司財務狀況、年度預算安排以及培訓費用的歷史數據等，對預算草案的合理性、準確性進行審核，并提出調整建議。4.人力資源部門根據財務部門的審核意見，對培訓費用預算草案進行修改完善后，提交公司分管領導審批。公司分管領導審批通過后，報總經理批準，最終確定年度培訓費用預算。（二）預算執行1.培訓費用預算一經批準，必須嚴格執行。各部門應按照預算安排組織培訓活動，不得擅自變更培訓項目、擴大培訓范圍或提高費用標準。2.人力資源部門應建立培訓費用預算執行臺賬，對培訓費用的實際支出情況進行實時記錄和監控，定期與財務部門核對預算執行情況，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。3.如因特殊情況需要調整培訓費用預算，必須按照預算編制和審批程序進行申報。經公司分管領導審核、總經理批準后方可調整。（三）預算調整1.在預算執行過程中，如遇以下情況可申請預算調整：因公司業務發展需要，新增培訓項目或擴大培訓范圍；培訓市場價格發生重大變化，導致原預算費用不足以支付培訓費用；其他不可預見的因素，影響培訓活動的正常開展。2.預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容、調整金額等，并提交相關證明材料。由人力資源部門提出申請，經財務部門審核后，報公司分管領導審批。如調整金額較大，還需報總經理批準。3.預算調整申請批準后，人力資源部門應及時調整培訓費用預算，并通知相關部門按照新的預算執行。四、培訓費用審批管理（一）審批流程1.培訓費用報銷實行分級審批制度。報銷人應按照公司財務制度要求，填寫費用報銷單，并附上培訓通知、培訓發票、培訓簽到表、培訓評估報告等相關證明材料。2.報銷人所在部門負責人對費用報銷的真實性、合理性進行審核，并簽署意見。3.人力資源部門培訓負責人對培訓活動的組織實施情況、培訓效果等進行審核，并簽署意見。4.財務部門對報銷憑證的合法性、合規性、完整性以及費用支出的合理性進行審核，并簽署意見。5.公司分管領導根據審核情況進行審批，批準后報財務部門報銷支付。如費用支出較大或超出預算，還需報總經理批準。（二）審批標準1.培訓費用應與培訓計劃相符，不得報銷與培訓無關的費用。2.培訓發票應真實、合法、有效，發票內容應與培訓項目一致。3.培訓簽到表應記錄培訓時間、地點、參與人員等信息，確保培訓人員實際參與培訓。4.培訓評估報告應客觀反映培訓效果，作為培訓費用報銷的重要依據之一。5.對于外部培訓機構提供的培訓服務，應簽訂培訓合同，明確雙方權利義務、培訓內容、培訓費用、支付方式等條款。培訓費用應按照合同約定支付，不得提前或超標準支付。五、培訓費用核算與報銷管理（一）核算原則1.培訓費用應按照權責發生制原則進行核算，在培訓期間按照實際發生額計入當期費用。2.對于跨年度的培訓項目，應按照受益期合理分攤費用，確保費用核算的準確性。（二）報銷范圍1.培訓課程費用：包括支付給外部培訓機構或內部培訓師的課程授課費用。2.培訓師資費用：包括培訓師的交通、食宿、課酬等費用。3.培訓場地租賃費用：租賃外部場地用于培訓活動的費用。4.培訓教材及資料費用：購買或編寫培訓教材、資料、講義等費用。5.培訓設備購置費用：為培訓活動購置的專用設備、儀器等費用。6.學員交通及食宿費用：因培訓需要，為學員支付的交通費用（如差旅費、市內交通費等）和食宿費用。7.其他與培訓活動直接相關的費用：如培訓證書辦理費用、培訓活動宣傳費用等。（三）報銷憑證要求1.報銷培訓費用時，應提供合法有效的發票。發票內容應詳細注明培訓項目名稱、培訓內容、培訓時間、培訓地點、培訓人數等信息。2.對于支付給個人的培訓師資費用，應提供培訓師簽字的收款收據，并注明身份證號碼等信息。3.培訓簽到表應作為報銷的附件之一，證明培訓人員實際參與培訓。簽到表應包含培訓時間、地點、培訓內容、參與人員姓名、部門等信息，并由培訓負責人簽字確認。4.培訓評估報告應客觀反映培訓效果，作為報銷培訓費用的重要依據之一。評估報告應包含培訓目標達成情況、學員滿意度、培訓對工作績效的提升等內容。（四）報銷時間規定1.培訓活動結束后，報銷人應在[規定時間]內整理好報銷憑證，按照審批流程進行報銷。2.對于跨年度的培訓項目，報銷人應在培訓項目結束后的次年[規定時間]內完成報銷手續。（五）報銷支付1.財務部門在收到經審批通過的報銷憑證后，應按照公司財務制度和審批流程及時辦理報銷支付手續。2.對于培訓費用的支付，原則上應通過銀行轉賬方式支付給收款單位或個人。如因特殊情況需要現金支付的，應嚴格按照公司現金管理規定執行，并經財務負責人批準。六、培訓費用監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門定期對培訓費用的預算編制、執行、核算及報銷等情況進行審計監督，檢查培訓費用的使用是否符合公司規定和相關法律法規要求。2.內部審計部門應重點關注培訓項目的必要性、培訓費用的合理性、報銷憑證的真實性和合規性等方面。對于發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）日常監督檢查1.人力資源部門和財務部門應定期對培訓費用的使用情況進行檢查，核對培訓計劃與實際執行情況、預算執行情況與報銷情況等是否一致。2.各部門應加強對本部門培訓費用使用情況的自我監督，確保費用支出合理合規。如發現問題應及時向人力資源部門和財務部門報告，并采取措施進行整改。（三）違規處理1.對于違反本制度規定，擅自擴大培訓范圍、提高費用標準、虛報培訓費用等行為，公司將責令其限期整改，并追回違規支出的費用。2.對相關