消耗性支出管理制度一、總則（一）目的為加強公司消耗性支出管理，規范費用支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項業務的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在經營活動中發生的消耗性支出。（三）基本原則1.預算控制原則：消耗性支出應納入公司年度預算管理，嚴格按照預算額度和進度執行。2.真實性原則：費用支出必須真實、合法，不得虛報、瞞報。3.合理性原則：各項支出應符合公司經營實際需要，遵循合理、必要的原則。4.審批規范原則：嚴格執行審批流程，確保支出經過授權和審核。二、消耗性支出的分類及定義（一）辦公用品指公司日常辦公所需的各類文具、紙張、文件夾、墨盒、硒鼓等物品。（二）辦公設備耗材包括打印機、復印機、傳真機等辦公設備使用的碳粉、紙張、色帶等消耗材料。（三）差旅費員工因公務出差所發生的交通、住宿、餐飲等費用。（四）業務招待費公司為開展業務活動，招待客戶、合作伙伴等所發生的餐飲、住宿、禮品等費用。（五）通訊費員工因工作需要發生的手機話費、固定電話費等。（六）運輸費公司因業務需要發生的貨物運輸費用，包括快遞費、物流費等。（七）水電費公司辦公場所發生的水費、電費。（八）其他消耗性支出不屬于上述分類，但與公司經營活動相關的其他消耗性費用，如清潔用品、綠植租賃等。三、預算管理（一）預算編制1.各部門應根據本部門下一年度工作計劃和業務需求，于每年[具體時間]前編制本部門消耗性支出預算草案，提交至財務部門。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司年度經營目標和財務狀況，編制公司年度消耗性支出預算方案，報公司管理層審批。3.公司年度消耗性支出預算方案經管理層審批通過后，分解至各部門執行。（二）預算執行1.各部門應嚴格按照預算控制各項消耗性支出，不得超預算支出。如因特殊情況需要調整預算，應提前填寫《預算調整申請表》，詳細說明調整原因和金額，按照原預算審批流程進行審批。2.財務部門負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向公司管理層匯報預算執行進度和差異情況。（三）預算調整1.在預算執行過程中，如遇市場環境變化、業務拓展、政策調整等不可預見因素，導致原預算無法滿足實際需要時，可進行預算調整。2.預算調整應遵循必要性、合理性和謹慎性原則，由提出調整申請的部門進行詳細的分析和論證。3.預算調整申請經審批通過后，財務部門應及時調整相關預算指標，并對預算執行情況進行跟蹤和監控。四、審批流程（一）一般審批流程1.費用報銷人填寫《費用報銷單》，詳細注明費用發生的日期、事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。2.將《費用報銷單》及相關附件提交至部門負責人。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核，簽字批準后提交至財務部門。3.財務部門對報銷憑證的合法性、合規性以及金額的準確性進行審核。審核通過后，報公司分管領導審批。4.公司分管領導根據審批權限進行審批，審批通過后交至財務部門報銷。（二）特殊審批流程1.對于金額較大（具體金額標準由公司另行規定）或涉及重要事項的消耗性支出，需經公司總經理審批。2.對于超預算支出，除按照上述一般審批流程外，還需附《預算調整申請表》及審批文件。（三）審批權限1.部門負責人審批權限為[X]元以下的消耗性支出。2.公司分管領導審批權限為[X]元至[X]元的消耗性支出。3.公司總經理審批權限為[X]元以上的消耗性支出。五、報銷標準及要求（一）辦公用品1.辦公用品應按照公司需求合理采購，優先選擇性價比高的產品。2.采購辦公用品需填寫《辦公用品采購申請表》，經部門負責人審批后，由行政部門統一采購。3.辦公用品領用應建立臺賬，領用人簽字確認。（二）辦公設備耗材1.辦公設備耗材的采購應根據設備使用情況和庫存情況進行合理安排。2.采購辦公設備耗材需填寫《辦公設備耗材采購申請表》，經部門負責人和設備管理部門審批后，由行政部門統一采購。3.辦公設備耗材的更換和使用應按照設備使用說明書進行操作，確保設備正常運行。（三）差旅費1.員工出差應填寫《出差申請表》，經部門負責人和分管領導審批后執行。2.差旅費報銷標準按照公司相關規定執行，具體標準如下：交通費用：飛機：根據出差任務和級別，選擇經濟艙或公務艙。火車：根據出差距離和時間，優先選擇高鐵二等座，特殊情況可選擇軟臥。汽車：根據實際情況選擇合適的交通工具。住宿費用：根據出差地區的經濟水平和公司規定的標準執行。一線城市及經濟發達地區住宿標準為[X]元/天，二線城市住宿標準為[X]元/天，三線及以下城市住宿標準為[X]元/天。餐飲費用：按照出差自然天數，每人每天標準為[X]元。3.出差期間發生的招待客戶等其他費用，應單獨填寫《業務招待費報銷單》，按照業務招待費審批流程進行報銷。（四）業務招待費1.業務招待應遵循必要性、適度性原則，嚴格控制招待費用支出。2.業務招待費報銷時，應填寫《業務招待費報銷單》，詳細注明招待時間、地點、對象、事由、金額等信息，并附招待清單。3.業務招待費報銷標準按照公司相關規定執行，具體標準如下：招待客戶用餐，人均標準不得超過[X]元。贈送禮品，每次人均標準不得超過[X]元，特殊情況需報公司總經理審批。（五）通訊費1.員工通訊費補貼標準按照公司相關規定執行，具體標準如下：高層管理人員：[X]元/月。中層管理人員：[X]元/月。普通員工：[X]元/月。2.員工憑通訊費發票在標準范圍內報銷，超出部分自理。（六）運輸費1.運輸費報銷應提供正規發票，并注明運輸貨物的名稱、數量、起運地、目的地等信息。2.快遞費報銷應附快遞單號和收件人信息。（七）水電費1.水電費由行政部門統一繳納，每月根據實際使用情況分攤至各部門。2.各部門應配合行政部門做好水電費的統計和核對工作。（八）其他消耗性支出1.其他消耗性支出報銷應提供正規發票，并注明費用發生的詳細情況。2.對于金額較大的其他消耗性支出，需提供相關合同或協議。（九）報銷要求1.費用報銷應在費用發生后[具體時間]內辦理，逾期不予報銷（特殊情況除外）。2.報銷憑證應真實、合法、有效，發票必須加蓋發票專用章，內容填寫完整，字跡清晰。3.報銷憑證如有涂改、挖補等情況，一律不予報銷。4.報銷人應將報銷憑證按照類別和時間順序整理粘貼，不得隨意粘貼或折疊。六、監督與檢查（一）內部審計公司內部審計部門定期對消耗性支出情況進行審計，檢查費用支出的真實性、合法性、合理性以及審批流程的執行情況。（二）財務檢查財務部門定期對各部門消耗性支出進行檢查，核對預算執行情況，發現問題及時督促整改。（三）違規處理對于違反本制度的行為，