學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁鄭州軟件職業技術學院《審計與鑒證服務》

2023-2024學年第二學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計人員在對被審計單位的財務報表進行審計時，發現其存在未決訴訟，但在報表中未進行任何披露。以下哪種做法最符合審計準則？（）A.要求被審計單位在財務報表附注中補充披露未決訴訟的相關信息B.由于未決訴訟的結果不確定，不要求被審計單位進行披露C.根據未決訴訟的可能結果，調整財務報表的相關項目D.出具保留意見的審計報告，說明未決訴訟未披露的情況2、在審計金融工具時，注冊會計師需要了解金融工具的分類、計量和披露要求，并評估其風險。以下關于金融工具審計的描述，不正確的是（）A.金融工具包括金融資產、金融負債和權益工具等，注冊會計師應當審查其分類是否恰當，計量是否準確B.對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，注冊會計師需要關注公允價值的確定是否合理，以及相關的利得和損失是否正確核算C.金融工具的減值準備計提是審計的重點之一，注冊會計師應當評估被審計單位采用的減值模型和參數是否合理D.金融工具的審計相對簡單，只要檢查相關的合同和憑證，確認其存在和金額即可，無需考慮復雜的金融模型和市場風險3、一家企業的財務報表中，固定資產的折舊計提方法在本年度發生了變更。審計人員需要評估這種變更的合理性和對財務報表的影響。以下哪種情況最有可能促使企業變更固定資產折舊計提方法？（）A.為了更準確地反映資產的使用情況B.為了平滑利潤，調節各年度的收益C.遵循了新的會計準則要求D.以上都有可能4、審計師在對一家電信企業進行審計時，發現其套餐定價策略復雜，客戶流失率較高，網絡建設成本高昂。同時，行業競爭激烈，技術更新換代迅速。在這種情況下，審計師在評估企業的盈利能力和發展戰略時，重點應當關注：（）A.簡化套餐定價策略，提高客戶滿意度B.分析客戶流失原因，采取挽留措施C.優化網絡建設成本，提高投資回報率D.以上三個方面都應重點關注，同時結合5、審計人員在審查一家上市公司的財務報表時，發現其固定資產折舊計提方法在本年度發生了變更。對于這種情況，審計人員應該：（）A.僅在審計報告中披露這一變更B.評估變更是否合理，以及對財務報表的影響C.要求公司恢復原有的折舊計提方法D.忽略這一變更，因為企業有權選擇折舊方法6、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的投資業務進行審計。以下關于投資業務審計的說法中，哪一項是正確的？（）A.審計人員只需要審查投資的收益情況，無需關注投資的風險B.對于長期投資，審計人員只需檢查投資合同和股權證書，無需進行減值測試C.審計人員應當審查投資業務的內部控制是否健全，投資的計價和核算是否準確，以及投資收益的確認是否合規D.短期投資的審計重點在于其流動性，無需關注其盈利能力7、審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。對于一家業務復雜、內部控制薄弱的企業，以下關于審計風險的描述，哪一項是最準確的？（）A.重大錯報風險較高，檢查風險較低，總體審計風險可控B.重大錯報風險較低，檢查風險較高，總體審計風險較高C.重大錯報風險和檢查風險都較高，總體審計風險很高D.重大錯報風險和檢查風險都較低，總體審計風險較低8、審計人員在對企業的采購業務進行審計時，發現部分供應商的選擇不符合規定的采購流程。以下哪種可能是導致這種情況的原因？（）A.采購人員違規操作B.供應商提供了更優惠的價格C.企業對采購流程的監督不到位D.以上都是9、在審計過程中，發現企業存在未入賬的負債。以下哪種審計程序最有可能發現未入賬負債？（）A.審查企業的銀行對賬單，查找有無未入賬的付款記錄B.向供應商發送詢證函，核實應付賬款余額C.檢查企業在資產負債表日后的付款記錄，確定是否存在應計未計的負債D.以上都是10、在審計過程中，注冊會計師需要評估被審計單位的內部控制有效性。以下關于內部控制評估的描述，哪一項是最準確的？（）A.內部控制評估只需關注財務報告相關的控制，非財務報告相關的控制不重要B.內部控制評估應主要依據管理層的自我評估報告，無需進行獨立的測試和驗證C.內部控制評估是一個綜合性的過程，需要考慮控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監控等要素，通過詢問、觀察、檢查和穿行測試等方法獲取證據，以評價內部控制設計的合理性和運行的有效性D.內部控制評估對于小型企業來說意義不大，因為其業務簡單，風險較低11、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的存貨進行監盤。以下關于存貨監盤的表述，不正確的是（）A.存貨監盤可以獲取存貨數量和狀況的審計證據，但不能驗證存貨的計價準確性B.存貨監盤過程中，審計人員應當關注存貨的移動情況，防止遺漏或重復盤點C.對于特殊類型的存貨，審計人員可以利用專家的工作協助監盤D.存貨監盤是一項觀察程序，不需要對存貨進行檢查和計量12、在審計被審計單位的非貨幣性資產交換時，以下關于非貨幣性資產交換的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查非貨幣性資產交換是否具有商業實質，判斷的依據包括換入資產和換出資產的未來現金流量現值等B.對于具有商業實質且換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的非貨幣性資產交換，應當以公允價值計量C.非貨幣性資產交換中涉及的相關稅費應當按照規定進行處理，如果處理不正確，可能影響交換的會計處理D.只要被審計單位對非貨幣性資產交換進行了充分的披露，審計人員就無需關注其會計處理的正確性13、審計師在審計企業的無形資產時，發現企業對一項專利技術的攤銷期限估計過長。這可能會：（）A.高估企業的資產和利潤B.低估企業的資產和利潤C.對企業的資產和利潤沒有影響D.無法確定對資產和利潤的影響14、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的收入進行審計。以下關于收入審計的說法中，哪一項是恰當的？（）A.只要被審計單位的收入確認符合會計準則的規定，就不存在審計風險B.審計人員應當關注被審計單位是否存在提前或延后確認收入的情況，以及收入的真實性和完整性C.對于現金收入，審計人員只需要審查現金日記賬的記錄即可D.被審計單位的銷售合同對收入的確認沒有影響，審計人員無需審查15、一家企業更換了其會計信息系統，審計人員在審計時需要關注以下哪些方面？（）A.新系統的安全性和數據備份措施是否完善B.新系統與企業現有業務流程的匹配程度C.系統切換過程中數據的遷移是否準確完整D.以上都是16、在審計被審計單位的政府補助項目時，以下哪種情況最需要審計人員關注其合規性？（）A.政府補助的金額在財務報表中進行了準確的核算和披露B.政府補助的資金按照規定的用途使用，并進行了單獨核算C.公司將不符合條件的項目申請了政府補助D.政府補助的相關文件和審批手續齊全17、在審計計劃階段，注冊會計師需要確定重要性水平。以下關于重要性水平的確定，哪一個觀點是恰當的？（）A.重要性水平越高，審計風險越低，注冊會計師可以減少審計程序B.重要性水平一經確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平應根據被審計單位的規模和業務性質來確定，同時要考慮財務報表使用者的需求。通常，盈利水平高的企業重要性水平可以定得高一些，而公眾利益實體的重要性水平應相對較低D.重要性水平只與財務報表中的金額有關，與披露事項無關18、在審計計劃階段，以下關于初步業務活動的目的和內容，哪一項是不準確的？（）A.初步業務活動的目的是確保注冊會計師具備執行業務所需的獨立性和專業勝任能力，不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項業務意愿的情況，并且與被審計單位之間不存在對業務約定條款的誤解B.初步業務活動的內容包括評價被審計單位的誠信情況、評價注冊會計師自身的獨立性和專業勝任能力、就審計業務約定條款與被審計單位達成一致意見C.注冊會計師在初步業務活動中，可以通過與前任注冊會計師溝通、查閱行業資料、實地考察被審計單位等方式獲取相關信息D.初步業務活動只是一種形式，對后續的審計工作影響不大，注冊會計師可以不必花費過多的時間和精力在這上面19、審計人員在審查企業的應付職工薪酬時，發現年末余額較大?？赡艿脑蛴心甑子嬏岐劷鹞窗l放、工資核算錯誤、員工加班較多或者企業故意多計提以調節利潤等。以下哪種情況最有可能導致應付職工薪酬余額偏高？（）A.企業在年底計提了大額獎金，但尚未發放給員工B.財務部門在核算工資時出現錯誤，多計了應付職工薪酬C.企業近期業務繁忙，員工加班頻繁，導致工資支出增加D.企業為了在次年減少利潤，故意在年末多計提應付職工薪酬20、在審計企業的工資薪酬時，審計師發現部分員工的工資計算方式存在差異，且沒有明確的文件依據。針對這一情況，審計師首先應：（）A.要求企業提供工資計算的相關政策文件B.檢查員工的考勤記錄和工作績效數據C.對不同計算方式下的工資進行重新核算D.與人力資源部門負責人進行溝通，了解原因21、在對一家集團公司進行審計時，發現下屬子公司之間存在大量的內部交易。以下哪種情況可能表明內部交易定價存在問題？（）A.內部交易價格與外部市場價格相比，有一定的折扣，但在合理范圍內B.部分內部交易價格明顯高于外部市場價格，且交易頻繁，金額較大C.內部交易價格根據成本加成法確定，加成比例合理D.集團公司制定了統一的內部交易定價政策，并要求各子公司嚴格執行22、審計人員在審查企業的營業外支出時，發現金額異常增加。可能的原因有自然災害損失、罰款支出增加、捐贈支出過大或者資產處置損失等。以下哪種情況最有可能導致營業外支出的顯著上升？（）A.企業遭遇了嚴重的自然災害，造成了重大財產損失B.企業因違反法律法規，被處以高額罰款C.企業為了提升社會形象，進行了大規模的捐贈活動D.企業處置了一批陳舊的固定資產，產生了較大的損失23、在審計一家集團公司時，對于合并財務報表的審計，審計人員需要重點關注：（）A.合并范圍的確定是否恰當B.內部交易的抵銷是否完整準確C.少數股東權益和少數股東損益的計算是否正確D.以上都是24、在審計一家文化娛樂企業的票務收入時，該企業舉辦了多場演出和活動，門票銷售方式包括線上線下、團購和零售等。假設部分門票存在倒賣現象，以下哪種情況最可能導致票務收入審計風險增加？（）A.企業對門票倒賣行為未采取有效的監控和打擊措施B.門票銷售系統存在漏洞，導致銷售數據不準確C.對于團購門票的收入確認方法不明確D.企業未對門票銷售收入進行定期的核對和盤點25、當審計一家建筑企業的工程項目時，由于工程項目周期長、資金投入大，審計的復雜性較高。假設一個工程項目在施工過程中遇到了不可預見的地質條件變化，導致成本增加和工期延長。在這種情況下，審計人員需要關注項目成本的核算和變更管理。以下哪種情況最可能表明項目成本核算存在風險？（）A.對于因地質條件變化導致的額外成本，缺乏詳細的記錄和審批B.施工單位將部分間接費用直接分攤到該項目中，未進行合理分配C.工程變更的審批流程不規范，存在先變更后審批的情況D.企業未對項目成本進行定期的監控和分析二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）一家企業存在大量的外幣業務，審計師在審計時應關注哪些方面？請詳細闡述包括外幣賬戶的核算、匯率變動的影響、外幣交易的記錄等的審計要點和方法。2、（本題5分）詳細說明注冊會計師如何對被審計單位的永續債進行審計，包括分類、利息支付和會計處理的合規性。3、（本題5分）詳細論述在審計過程中如何對被審計單位的金融衍生工具的風險管理進行審計。4、（本題5分）深入探討注冊會計師在審計過程中如何考慮被審計單位的管理層凌駕于內部控制之上的風險。包括風險跡象的識別和應對措施。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某企業的財務報表中，其他應收款的余額較大且賬齡較長。審計人員在審計時發現，部分其他應收款實際上是關聯方的資金占用，且未收取合理的利息。請分析關聯方資金占用的風險及對財務報表的影響，并說明審計人員應如何進行審計和規范關聯交易。2、（本題5分）審計人員對某公司進行審計時，發現其存在大量的關聯交易。這些關聯交易的價格明顯偏離市場公允價格，且交易條款對該公司不利。請分析可能存在的問題和風險，以及審計人員應如何應對。3、（本題5分）審計人員在審查一家教育培訓企業的學費收入時，發現部分課程的收費標準不明確，且退費政策執行不嚴格。請分析可能的問題及應執行的審計程序。4、（本題5分）某企業的財務報表中，固定資產的折舊年限與同行業相比明顯偏長。審計人員在審計時發現，這可能導致企業利潤高估，資產價值虛增。請分析折舊年限過長的影響，并闡述審計人員應如何進行審計和調整折舊政策。5、（本題5分）