2025年稅務(wù)師稅法二考點(diǎn)歸納與習(xí)題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出租不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)2025年1月1日購入一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為100萬元，當(dāng)月投入生產(chǎn)。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。不考慮其他因素，該設(shè)備2025年2月應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。A.20B.22C.24D.263.某企業(yè)2025年3月1日向客戶銷售一批商品，取得不含稅銷售額100萬元，應(yīng)交增值稅稅額為17萬元。當(dāng)月發(fā)生退貨，退貨金額為10萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.7B.10C.12D.144.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策規(guī)定的有（）。A.納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，采用比例計(jì)稅方法的，按照貨物銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，年銷售額未超過100萬元的企業(yè)B.從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的企業(yè)C.從事住宿業(yè)的企業(yè)D.從事貨物運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)6.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，年銷售額未超過100萬元的企業(yè)B.從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的企業(yè)C.從事住宿業(yè)的企業(yè)D.從事貨物運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)7.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅零稅率的有（）。A.出口貨物B.提供國際運(yùn)輸服務(wù)C.提供國內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)D.提供國際運(yùn)輸代理服務(wù)8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收管理范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出租不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出租不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，年銷售額未超過100萬元的企業(yè)B.從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的企業(yè)C.從事住宿業(yè)的企業(yè)D.從事貨物運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出租不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.納稅人D.非納稅人3.增值稅的稅率包括（）。A.6%B.9%C.13%D.17%4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天C.銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天D.納稅人取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天5.增值稅的征收管理包括（）。A.納稅申報(bào)B.稅款繳納C.稅務(wù)登記D.稅收籌劃6.增值稅專用發(fā)票的開具有關(guān)規(guī)定包括（）。A.發(fā)票內(nèi)容真實(shí)B.發(fā)票開具及時(shí)C.發(fā)票開具準(zhǔn)確D.發(fā)票開具合法7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括（）。A.出口貨物B.提供國際運(yùn)輸服務(wù)C.提供國內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)D.提供國際運(yùn)輸代理服務(wù)8.增值稅的減稅項(xiàng)目包括（）。A.出口貨物B.提供國際運(yùn)輸服務(wù)C.提供國內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)D.提供國際運(yùn)輸代理服務(wù)9.增值稅的征稅項(xiàng)目包括（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出租不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)10.增值稅的征收范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出租不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.增值稅的稅率分為6%、9%、13%、17%四檔。4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天。5.增值稅專用發(fā)票的開具必須符合相關(guān)規(guī)定。6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)。7.增值稅的減稅項(xiàng)目包括出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)。8.增值稅的征稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、出租不動(dòng)產(chǎn)。9.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、出租不動(dòng)產(chǎn)。10.增值稅專用發(fā)票的保管和使用必須符合相關(guān)規(guī)定。四、計(jì)算題（每題5分，共25分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%。當(dāng)月發(fā)生退貨，退貨金額為20萬元。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月提供加工勞務(wù)，取得含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為6%。當(dāng)月發(fā)生退貨，退貨金額為10萬元。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月出租不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅租金收入50萬元，增值稅稅率為9%。當(dāng)月發(fā)生維修費(fèi)用2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售無形資產(chǎn)，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為6%。當(dāng)月發(fā)生無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成本50萬元，取得增值稅專用發(fā)票。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月提供國際運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入200萬元，增值稅稅率為0%。當(dāng)月發(fā)生國際運(yùn)輸代理服務(wù)成本30萬元，取得增值稅專用發(fā)票。請計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。五、綜合題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月至3月銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額分別為100萬元、150萬元、200萬元。當(dāng)月發(fā)生退貨，退貨金額分別為10萬元、20萬元、30萬元。請計(jì)算該企業(yè)1月至3月應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年4月至6月提供加工勞務(wù)，取得含稅銷售額分別為100萬元、150萬元、200萬元。當(dāng)月發(fā)生退貨，退貨金額分別為10萬元、20萬元、30萬元。請計(jì)算該企業(yè)4月至6月應(yīng)納增值稅。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年7月至9月出租不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅租金收入分別為50萬元、60萬元、70萬元。當(dāng)月發(fā)生維修費(fèi)用分別為2萬元、3萬元、4萬元，取得增值稅專用發(fā)票。請計(jì)算該企業(yè)7月至9月應(yīng)納增值稅。六、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月銷售自產(chǎn)貨物，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%。當(dāng)月發(fā)生退貨，退貨金額為20萬元。請分析該企業(yè)退貨對增值稅納稅的影響。2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年2月提供加工勞務(wù)，取得含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為6%。當(dāng)月發(fā)生退貨，退貨金額為10萬元。請分析該企業(yè)退貨對增值稅納稅的影響。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年3月出租不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅租金收入50萬元，增值稅稅率為9%。當(dāng)月發(fā)生維修費(fèi)用2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。請分析該企業(yè)維修費(fèi)用對增值稅納稅的影響。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：出租不動(dòng)產(chǎn)屬于營業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不屬于增值稅征收范圍。2.A解析：根據(jù)直線法計(jì)提折舊，每月折舊額為（100-0）/5=20萬元。3.A解析：應(yīng)納增值稅=（100-10）×13%=12.1萬元，退貨部分應(yīng)減除。4.C解析：納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，采用比例計(jì)稅方法的，按照貨物銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不屬于過渡政策規(guī)定。5.D解析：從事貨物運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人。6.A解析：銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，年銷售額未超過100萬元的企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人。7.C解析：提供國內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)不屬于增值稅零稅率。8.D解析：銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅征收范圍。9.C解析：出租不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅征收范圍。10.D解析：從事貨物運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出租不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。2.AB解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.ABCD解析：增值稅的稅率分為6%、9%、13%、17%四檔。4.ABCD解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天，銷售無形資產(chǎn)的當(dāng)天，納稅人取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。5.ABC解析：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)登記。6.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的開具必須符合發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、開具及時(shí)、開具準(zhǔn)確、開具合法的規(guī)定。7.AB解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)。8.AB解析：增值稅的減稅項(xiàng)目包括出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)。9.ABCD解析：增值稅的征稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、出租不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。10.ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、出租不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)。三、判斷題1.√解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.√解析：增值稅的稅率分為6%、9%、13%、17%四檔。4.√解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天。5.√解析：增值稅專用發(fā)票的開具必須符合相關(guān)規(guī)定。6.√解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)。7.√解析：增值稅的減稅項(xiàng)目包括出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)。8.√解析：增值稅的征稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、出租不動(dòng)產(chǎn)。9.√解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、出租不動(dòng)產(chǎn)。10.√解析：增值稅專用發(fā)票的保管和使用必須符合相關(guān)規(guī)定。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納增值稅=（200-20）×13%=23.8萬元。2.解析：應(yīng)納增值稅=（100-10）×6%=5.4萬元。3.解析：應(yīng)納增值稅=50×9%-2×9%=4.27萬元。4.解析：應(yīng)納增值稅=100×6%-50×6%=3萬元。5.解析：應(yīng)納增值稅=200×0%-30×0%=0萬元。五