2025年稅務師考試稅法二稅收政策解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確答案的字母填寫在題后的括號內。1.下列關于增值稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人為增值稅納稅人B.在中國境內銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人為增值稅納稅人C.在中國境內提供貨物或者勞務的單位和個人為增值稅納稅人D.在中國境內提供有形動產租賃的單位和個人為增值稅納稅人2.下列關于增值稅稅率的規定中，正確的是（）。A.基本稅率一般為13%，低稅率一般為9%B.基本稅率一般為9%，低稅率一般為13%C.基本稅率一般為6%，低稅率一般為13%D.基本稅率一般為13%，低稅率一般為6%3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售服務、無形資產或者不動產的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付當天或者提供勞務完成的當天D.銷售服務、無形資產或者不動產的，為貨物交付當天或者提供勞務完成的當天4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的規定中，正確的是（）。A.購進貨物支付的運輸費用可以抵扣進項稅額B.購進貨物支付的運輸費用不得抵扣進項稅額C.購進服務支付的運輸費用可以抵扣進項稅額D.購進服務支付的運輸費用不得抵扣進項稅額5.下列關于增值稅納稅申報的規定中，正確的是（）。A.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅B.納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內申報納稅C.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅D.納稅人應當自納稅義務發生之日起45日內申報納稅6.下列關于增值稅發票管理的規定中，正確的是（）。A.發票應當一次性開具，不得分次開具B.發票可以分次開具，但每次開具金額不得超過規定限額C.發票可以分次開具，但每次開具金額不得超過1000元D.發票可以分次開具，但每次開具金額不得超過5000元7.下列關于增值稅專用發票的規定中，正確的是（）。A.專用發票僅限于增值稅一般納稅人開具B.專用發票僅限于增值稅小規模納稅人開具C.專用發票既適用于增值稅一般納稅人，也適用于增值稅小規模納稅人D.專用發票僅適用于增值稅一般納稅人開具8.下列關于增值稅出口退稅的規定中，正確的是（）。A.出口企業憑出口貨物報關單、增值稅專用發票等憑證申請退稅B.出口企業憑出口貨物報關單、普通發票等憑證申請退稅C.出口企業憑出口貨物報關單、增值稅普通發票等憑證申請退稅D.出口企業憑出口貨物報關單、增值稅專用發票和普通發票等憑證申請退稅9.下列關于增值稅減免稅的規定中，正確的是（）。A.減免稅是指納稅人按規定免征、減征增值稅的稅額B.減免稅是指納稅人按規定免征、減征增值稅的稅額和附加費C.減免稅是指納稅人按規定免征、減征增值稅的稅額和城市維護建設稅D.減免稅是指納稅人按規定免征、減征增值稅的稅額和地方教育附加10.下列關于增值稅稅收優惠政策的規定中，正確的是（）。A.納稅人從事國家鼓勵發展的項目，可以享受增值稅稅收優惠政策B.納稅人從事國家限制發展的項目，可以享受增值稅稅收優惠政策C.納稅人從事國家禁止發展的項目，可以享受增值稅稅收優惠政策D.納稅人從事國家鼓勵發展的項目，不得享受增值稅稅收優惠政策二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將正確答案的字母填寫在題后的括號內。1.下列關于增值稅征稅范圍的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產E.銷售不動產2.下列關于增值稅稅率的規定中，正確的有（）。A.基本稅率為13%B.低稅率為9%C.征收率為6%D.征收率為5%E.特別征收率為3%3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售服務、無形資產或者不動產的，為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付當天或者提供勞務完成的當天D.銷售服務、無形資產或者不動產的，為貨物交付當天或者提供勞務完成的當天E.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為取得銷售款項的當天4.下列關于增值稅進項稅額抵扣的規定中，正確的有（）。A.購進貨物支付的運輸費用可以抵扣進項稅額B.購進貨物支付的運輸費用不得抵扣進項稅額C.購進服務支付的運輸費用可以抵扣進項稅額D.購進服務支付的運輸費用不得抵扣進項稅額E.購進貨物支付的運輸費用可以抵扣進項稅額，但需提供運輸發票5.下列關于增值稅納稅申報的規定中，正確的有（）。A.納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅B.納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內申報納稅C.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅D.納稅人應當自納稅義務發生之日起45日內申報納稅E.納稅人應當自納稅義務發生之日起60日內申報納稅6.下列關于增值稅發票管理的規定中，正確的有（）。A.發票應當一次性開具，不得分次開具B.發票可以分次開具，但每次開具金額不得超過規定限額C.發票可以分次開具，但每次開具金額不得超過1000元D.發票可以分次開具，但每次開具金額不得超過5000元E.發票可以分次開具，但每次開具金額不得超過1萬元7.下列關于增值稅專用發票的規定中，正確的有（）。A.專用發票僅限于增值稅一般納稅人開具B.專用發票僅限于增值稅小規模納稅人開具C.專用發票既適用于增值稅一般納稅人，也適用于增值稅小規模納稅人D.專用發票僅適用于增值稅一般納稅人開具E.專用發票僅適用于增值稅小規模納稅人開具8.下列關于增值稅出口退稅的規定中，正確的有（）。A.出口企業憑出口貨物報關單、增值稅專用發票等憑證申請退稅B.出口企業憑出口貨物報關單、普通發票等憑證申請退稅C.出口企業憑出口貨物報關單、增值稅普通發票等憑證申請退稅D.出口企業憑出口貨物報關單、增值稅專用發票和普通發票等憑證申請退稅E.出口企業憑出口貨物報關單、增值稅專用發票和其他憑證申請退稅9.下列關于增值稅減免稅的規定中，正確的有（）。A.減免稅是指納稅人按規定免征、減征增值稅的稅額B.減免稅是指納稅人按規定免征、減征增值稅的稅額和附加費C.減免稅是指納稅人按規定免征、減征增值稅的稅額和城市維護建設稅D.減免稅是指納稅人按規定免征、減征增值稅的稅額和地方教育附加E.減免稅是指納稅人按規定免征、減征增值稅的稅額和房產稅10.下列關于增值稅稅收優惠政策的規定中，正確的有（）。A.納稅人從事國家鼓勵發展的項目，可以享受增值稅稅收優惠政策B.納稅人從事國家限制發展的項目，可以享受增值稅稅收優惠政策C.納稅人從事國家禁止發展的項目，可以享受增值稅稅收優惠政策D.納稅人從事國家鼓勵發展的項目，不得享受增值稅稅收優惠政策E.納稅人從事國家限制發展的項目，不得享受增值稅稅收優惠政策四、計算題要求：根據下列資料，計算應納稅額。資料：某企業為增值稅一般納稅人，2025年4月銷售貨物金額為200萬元，其中銷售甲類貨物150萬元，銷售乙類貨物50萬元。購進原材料金額為100萬元，其中購進甲類原材料60萬元，購進乙類原材料40萬元。購進運輸服務金額為10萬元。當月取得增值稅專用發票，注明進項稅額為12萬元。要求計算：（1）該企業當月應納增值稅額；（2）該企業當月應納增值稅額的稅負率。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。2.簡述增值稅的納稅地點。3.簡述增值稅的納稅申報方式。4.簡述增值稅專用發票的適用范圍。5.簡述增值稅出口退稅的條件。六、論述題要求：論述增值稅減免稅政策對促進經濟發展的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅納稅人為在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及銷售服務、無形資產或者不動產的單位和個人。2.A解析：增值稅的基本稅率為13%，低稅率為9%。3.A解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，納稅義務發生時間為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。4.A解析：購進貨物支付的運輸費用可以抵扣進項稅額，需提供運輸發票。5.A解析：納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅。6.B解析：發票可以分次開具，但每次開具金額不得超過規定限額。7.A解析：專用發票僅限于增值稅一般納稅人開具。8.A解析：出口企業憑出口貨物報關單、增值稅專用發票等憑證申請退稅。9.A解析：減免稅是指納稅人按規定免征、減征增值稅的稅額。10.A解析：納稅人從事國家鼓勵發展的項目，可以享受增值稅稅收優惠政策。二、多項選擇題1.ABCDE解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，以及銷售服務、無形資產或者不動產。2.ABCE解析：增值稅稅率為基本稅率13%，低稅率9%，征收率6%，特別征收率3%。3.ABCE解析：增值稅納稅義務發生時間為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，以及貨物交付當天或者提供勞務完成的當天。4.ABCD解析：購進貨物支付的運輸費用可以抵扣進項稅額，需提供運輸發票。5.ABCD解析：納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報納稅。6.ABCDE解析：發票可以分次開具，但每次開具金額不得超過規定限額。7.AC解析：專用發票僅限于增值稅一般納稅人開具。8.ACD解析：出口企業憑出口貨物報關單、增值稅專用發票等憑證申請退稅。9.ABCD解析：減免稅是指納稅人按規定免征、減征增值稅的稅額。10.ABCD解析：納稅人從事國家鼓勵發展的項目，可以享受增值稅稅收優惠政策。四、計算題（1）應納增值稅額=銷售額×基本稅率-進項稅額應納增值稅額=(200萬元×13%)-12萬元應納增值稅額=26萬元-12萬元應納增值稅額=14萬元（2）稅負率=（應納增值稅額/銷售額）×100%稅負率=（14萬元/200萬元）×100%稅負率=7%五、簡答題1.增值稅的納稅義務發生時間為收到銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，以及銷售服務、無形資產或者不動產的當天。2.增值稅的納稅地點為納稅人住所地、經營地或者貨物、服務、無形資產交付地。3.增值稅的納稅申報方式為網上申報、郵寄申報、直接申報和簡易申報