2025年注冊稅務(wù)師稅法二重點章節(jié)練習(xí)與測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法概述要求：請回答以下關(guān)于增值稅法的基本概念和基本原則的判斷題。1.增值稅是對商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中增值部分征稅的稅種。2.增值稅的納稅人為在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。3.增值稅實行價外稅制度。4.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額或營業(yè)收入。5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。6.增值稅的征稅范圍包括加工修理修配勞務(wù)、建筑安裝業(yè)勞務(wù)、金融保險業(yè)勞務(wù)等。7.增值稅納稅人應(yīng)按期申報納稅，申報納稅期限為一個月。8.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法。9.增值稅的減免稅政策較多。10.增值稅的稅收優(yōu)惠政策較多。二、增值稅專用發(fā)票的使用和管理要求：請回答以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用和管理的問題。1.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用記賬憑證，由銷貨方開具。2.增值稅專用發(fā)票應(yīng)按以下順序填寫：（1）發(fā)票代碼（2）發(fā)票號碼（3）開票日期（4）購買方名稱（5）納稅人識別號（6）地址、電話（7）開戶行及賬號（8）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱及規(guī)格型號（9）單價（10）數(shù)量（11）稅率（12）稅額（13）價稅合計（14）銷貨方名稱（15）納稅人識別號（16）地址、電話（17）開戶行及賬號（18）備注。3.增值稅專用發(fā)票實行防偽措施，包括：發(fā)票專用章、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、發(fā)票專用章號碼等。4.增值稅專用發(fā)票的使用應(yīng)當遵守以下規(guī)定：a.增值稅專用發(fā)票只限于銷售方開具，不得由購買方開具。b.銷售方應(yīng)當按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。c.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當如實開具，不得虛開發(fā)票。d.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的格式填寫，不得隨意修改。e.增值稅專用發(fā)票的開具日期、號碼、內(nèi)容應(yīng)當與實際銷售相符。5.增值稅專用發(fā)票的保管應(yīng)當遵守以下規(guī)定：a.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定分類、編號、登記。b.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。c.增值稅專用發(fā)票的保管應(yīng)當由專人負責。6.增值稅專用發(fā)票的丟失、損毀應(yīng)當及時報告稅務(wù)機關(guān)，并按規(guī)定進行補辦。7.增值稅專用發(fā)票的違法使用和處理應(yīng)當依照有關(guān)法律法規(guī)進行。8.增值稅專用發(fā)票的使用和管理，應(yīng)當接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查。9.增值稅專用發(fā)票的查詢和使用，應(yīng)當遵守有關(guān)法律法規(guī)。10.增值稅專用發(fā)票的使用和管理，應(yīng)當確保稅收秩序的正常進行。三、增值稅納稅申報要求：請回答以下關(guān)于增值稅納稅申報的問題。1.增值稅納稅申報是指納稅人按照規(guī)定的期限和程序，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料的納稅行為。2.增值稅納稅申報的期限為每月的15日以前。3.增值稅納稅申報的內(nèi)容包括：a.增值稅納稅申報表b.增值稅納稅申報表附列資料c.其他稅務(wù)機關(guān)要求報送的相關(guān)資料4.增值稅納稅申報的報送方式包括：a.紙質(zhì)報送b.網(wǎng)絡(luò)報送c.郵寄報送5.增值稅納稅申報的審核包括：a.形式審核b.實質(zhì)審核c.稅務(wù)機關(guān)的抽查審核6.增值稅納稅申報的變更和補報包括：a.納稅人因特殊情況需要變更納稅申報的，應(yīng)當及時向稅務(wù)機關(guān)報告。b.納稅人因特殊情況需要補報納稅申報的，應(yīng)當及時向稅務(wù)機關(guān)報告。c.納稅人未按照規(guī)定進行納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)可以依法處理。7.增值稅納稅申報的查詢包括：a.納稅人可以查詢自己的納稅申報記錄。b.稅務(wù)機關(guān)可以查詢納稅人的納稅申報記錄。c.查詢納稅申報記錄的途徑包括：網(wǎng)絡(luò)查詢、電話查詢、現(xiàn)場查詢等。8.增值稅納稅申報的監(jiān)督檢查包括：a.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報進行監(jiān)督檢查。b.納稅人應(yīng)當配合稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查。c.稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查應(yīng)當依法進行。9.增值稅納稅申報的處罰包括：a.納稅人未按照規(guī)定進行納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)可以依法處理。b.納稅人提供虛假申報材料的，稅務(wù)機關(guān)可以依法處理。c.納稅人拒絕稅務(wù)機關(guān)監(jiān)督檢查的，稅務(wù)機關(guān)可以依法處理。10.增值稅納稅申報的行政復(fù)議和行政訴訟包括：a.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議。b.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定不服的，可以依法提起行政訴訟。四、增值稅應(yīng)納稅額的計算要求：請回答以下關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算的簡答題。1.簡述增值稅應(yīng)納稅額的計算公式。2.解釋什么是進項稅額和銷項稅額。3.如何計算增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額？4.簡述簡易計稅方法的適用范圍和計算方法。5.舉例說明增值稅零稅率的具體應(yīng)用場景。6.解釋什么是增值稅小規(guī)模納稅人，并說明其應(yīng)納稅額的計算方法。7.如何處理增值稅納稅人在計算應(yīng)納稅額時出現(xiàn)的進項稅額大于銷項稅額的情況？8.簡述增值稅納稅人在出口貨物或勞務(wù)時如何計算應(yīng)退稅額。9.解釋什么是增值稅的免稅政策，并舉例說明。10.如何處理增值稅納稅人在計算應(yīng)納稅額時出現(xiàn)的銷項稅額小于進項稅額的情況？五、增值稅的稅收優(yōu)惠要求：請回答以下關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的判斷題。1.增值稅的稅收優(yōu)惠是指對特定納稅人或特定行業(yè)給予減免稅額的政策。2.增值稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、先征后退、即征即退等。3.增值稅的稅收優(yōu)惠適用于所有增值稅納稅人。4.增值稅的稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院財政部門制定。5.增值稅的稅收優(yōu)惠可以由納稅人自行選擇是否享受。6.增值稅的稅收優(yōu)惠政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。7.增值稅的稅收優(yōu)惠政策在執(zhí)行過程中，納稅人可以要求稅務(wù)機關(guān)進行解釋。8.增值稅的稅收優(yōu)惠政策對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動有積極影響。9.增值稅的稅收優(yōu)惠政策有助于促進經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級。10.增值稅的稅收優(yōu)惠政策在執(zhí)行過程中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當加強監(jiān)督檢查。六、增值稅的征收管理要求：請回答以下關(guān)于增值稅征收管理的問題。1.簡述增值稅征收管理的原則。2.解釋增值稅征收管理的范圍。3.稅務(wù)機關(guān)在增值稅征收管理中應(yīng)當履行哪些職責？4.納稅人在增值稅征收管理中應(yīng)當遵守哪些規(guī)定？5.如何處理增值稅納稅人在征收管理過程中出現(xiàn)的違法行為？6.稅務(wù)機關(guān)在增值稅征收管理中如何進行稅務(wù)檢查？7.稅務(wù)機關(guān)在增值稅征收管理中如何進行稅務(wù)稽查？8.稅務(wù)機關(guān)在增值稅征收管理中如何進行稅務(wù)處罰？9.稅務(wù)機關(guān)在增值稅征收管理中如何進行稅務(wù)行政復(fù)議？10.稅務(wù)機關(guān)在增值稅征收管理中如何進行稅務(wù)行政訴訟？本次試卷答案如下：一、增值稅法概述1.正確。增值稅是對商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中增值部分征稅的稅種。2.正確。增值稅的納稅人為在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。3.正確。增值稅實行價外稅制度，即稅金不包含在商品或勞務(wù)的價格中。4.正確。增值稅的計稅依據(jù)是銷售額或營業(yè)收入。5.正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。6.正確。增值稅的征稅范圍包括加工修理修配勞務(wù)、建筑安裝業(yè)勞務(wù)、金融保險業(yè)勞務(wù)等。7.正確。增值稅納稅人應(yīng)按期申報納稅，申報納稅期限為一個月。8.錯誤。增值稅一般納稅人不得選擇簡易計稅方法。9.正確。增值稅的減免稅政策較多。10.正確。增值稅的稅收優(yōu)惠政策較多。二、增值稅專用發(fā)票的使用和管理1.正確。增值稅專用發(fā)票是增值稅專用記賬憑證，由銷貨方開具。2.正確。增值稅專用發(fā)票應(yīng)按以上順序填寫。3.正確。增值稅專用發(fā)票實行防偽措施，包括發(fā)票專用章、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、發(fā)票專用章號碼等。4.正確。增值稅專用發(fā)票的使用應(yīng)當遵守以下規(guī)定：a.增值稅專用發(fā)票只限于銷售方開具，不得由購買方開具。b.銷售方應(yīng)當按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。c.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當如實開具，不得虛開發(fā)票。d.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定的格式填寫，不得隨意修改。e.增值稅專用發(fā)票的開具日期、號碼、內(nèi)容應(yīng)當與實際銷售相符。5.正確。增值稅專用發(fā)票的保管應(yīng)當遵守以下規(guī)定：a.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當按照規(guī)定分類、編號、登記。b.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。c.增值稅專用發(fā)票的保管應(yīng)當由專人負責。6.正確。增值稅專用發(fā)票的丟失、損毀應(yīng)當及時報告稅務(wù)機關(guān)，并按規(guī)定進行補辦。7.正確。增值稅專用發(fā)票的違法使用和處理應(yīng)當依照有關(guān)法律法規(guī)進行。8.正確。增值稅專用發(fā)票的使用和管理，應(yīng)當接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查。9.正確。增值稅專用發(fā)票的查詢和使用，應(yīng)當遵守有關(guān)法律法規(guī)。10.正確。增值稅專用發(fā)票的使用和管理，應(yīng)當確保稅收秩序的正常進行。三、增值稅納稅申報1.正確。增值稅納稅申報是指納稅人按照規(guī)定的期限和程序，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料的納稅行為。2.正確。增值稅納稅申報的期限為每月的15日以前。3.正確。增值稅納稅申報的內(nèi)容包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料和其他稅務(wù)機關(guān)要求報送的相關(guān)資料。4.正確。增值稅納稅申報的報送方式包括紙質(zhì)報送、網(wǎng)絡(luò)報送和郵寄報送。5.正確。增值稅納稅申報的審核包括形式審核、實質(zhì)審核和稅務(wù)機關(guān)的抽查審核。6.正確。增值稅納稅申報的變更和補報包括納稅人因特殊情況需要變更納稅申報的，應(yīng)當及時向稅務(wù)機關(guān)報告；納稅人因特殊情況需要補報納稅申報的，應(yīng)當及時向稅務(wù)機關(guān)報告；納稅人未按照規(guī)定進行納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)可以依法處理。7.正確。納稅人可以查詢自己的納稅申報記錄，稅務(wù)機關(guān)可以查詢納稅人的納稅申報記錄。查詢納稅申報記錄的