機密考試結束前

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年月高等教育自學考試

20254

銀行會計學試題

課程代碼:00078

請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

1.

答題前,考生務必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆

2.

填寫在答題紙規定的位置上。

選擇題部分

注意事項:

每小題選出答案后用鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑如需改動用橡皮

,2B。,

擦干凈后再選涂其他答案標號不能答在試題卷上

,。。

一、單項選擇題(本大題共20小題,每小題1分,共20分)

在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的,請將其選出并將“答題紙”的

相應代碼涂黑。錯涂、多涂或未涂均無分。

同業存放系統內款項存放科目屬于

1.“———”

資產類科目負債類科目

A.B.

資產負債共同類科目權益類科目

C.D.

商業銀行在吸收存款的基礎上通過向客戶提供支付工具實現存款在賬戶上的轉移從而

2.,,,

清算客戶間的債權債務同時也為客戶兌付現款這體現了商業銀行的

,,

信用中介職能支付中介職能

A.B.

信用創造職能金融服務職能

C.D.

銀行登記總賬的依據是

3.

科目日結單分戶賬日計表余額表

A.B.C.D.

下列會計科目屬于銀行所有者權益類科目的是

4.

清算資金往來貨幣兌換

A.B.

一般風險準備公允價值變動損益

C.D.

存款人的工資獎金等現金的支取銀行應為其開設

5.、,

基本存款賬戶一般存款賬戶

A.B.

臨時存款賬戶專用存款賬戶

C.D.

支票戶從銀行提取現金時應簽發

6.,

現金支票轉賬支票劃線支票銀行承兌匯票

A.B.C.D.

銀行會計學試題

00078#1(5)

單位活期存款計息時利息的計算公式為

7.,

利息計息積數調整積數

A.=×

利息計息積數日年利率

B.=()×

利息計息積數日日利率

C.=()×

利息調整積數日利率

D.=×

本行于年月日向客戶王某發放貸款元合同利率同年資產負債表日收到

8.××1120000,5%,

利息元但預計現金流量現值為元該筆貸款

1000,19850,

未發生減值發生減值元

A.B.150

發生減值元有增值元

C.1150D.1150

銀行處理抵債資產取得的處置收入大于抵債資產賬面價值差額計入

9.,

抵債資產跌價準備資產減值損失

A.B.

營業外收入營業外支出

C.D.

下列各行處之間的往來屬于聯行往來的是

10.

工商銀行支行與工商銀行支行之間的資金往來

A.AB

工商銀行支行與中國銀行支行之間的資金往來

B.BC

工商銀行支行與人民銀行支行之間的資金往來

C.AD

人民銀行支行與建設銀行支行之間的資金往來

D.DE

受理客戶委托付款的業務稱為

11.,

代付業務支付業務貸報業務借報業務

A.B.C.D.

同城同業拆借拆借款到期歸還時拆出行的處理是

12.,

借存放中央銀行款項

A.:

貸拆入資金拆出行戶

:———

金融企業往來支出同業拆借利息支出

———

借存放中央銀行款項

B.:

貸拆出資金拆入行戶

:———

金融企業往來收入同業拆借利息收入

———

借拆入資金拆出行戶

C.:———

金融企業往來支出同業拆借利息支出

———

貸存放中央銀行款項

:

借拆出資金拆入行戶

D.:———

金融企業往來收入同業拆借利息收入

———

貸存放中央銀行款項

:

銀行會計學試題

00078#2(5)

支票的提示付款期限為自出票日起

13.

日內日內個月內個月內

A.15B.10C.1D.2

下列關于貸記卡的特點說法不正確的是

14.

卡內資金完全是銀行的???持卡人根據銀行授信額度透支

A.B.

存款有息刷卡消費憑簽字認證

C.D.

個人外匯存款

15.

可同時開立現匯和現鈔賬戶不能同時開立現鈔和現匯賬戶

A.B.

只能開立現匯賬戶只能開立現鈔賬戶

C.D.

代理發行債券業務按發行方式不同分為余額包銷方式全額承購包銷方式和

16.、

直銷方式間銷方式混銷方式代銷方式

A.B.C.D.

總括反映銀行在某一特定日期財務狀況的報表是

17.

資產負債表利潤表

A.B.

業務狀況報告表現金流量表

C.D.

商業銀行的成本不包括

18.

利息支出???資產減值損失

A.B.

金融企業往來支出匯兌損失

C.D.

銀行年度決算前的準備工作不包括

19.

清理資金盤點?財?產?核實損益編制年度報表

A.B.C.D.

利潤表的格式有

20.

賬頁式和賬表式單步式和多步式

A.B.

報表式和報告式賬戶式和報告式

C.D.

二、多項選擇題(本大題共5小題,每小題2分,共10分)

在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的,請將其選出并將“答題紙”

的相應代碼涂黑。錯涂、多涂、少涂或未涂均無分。

外匯貸款業務主要包括

21.

短期外匯貸款買方信貸出口押匯

A.B.C.

進口押匯福費廷

D.E.

清算資金往來待清算轄內往來科目的特點有

22.“———”

是資產負債共同類科目

A.

核算各經辦行與清算行之間的資金匯劃往來與清算情況

B.

期末一般無余額

C.

余額軋差反映匯劃業務結束將該科目余額結轉至存放同業上存系統內款項

D.,,“———”

反映各清算行或省分行存放在總行以及各清算行存放在省分行的備付金存款

E.,

銀行會計學試題

00078#3(5)

有關貼現利息的計算正確的是

23.,

到期值面值票面利率票據期限

A.=×(1+×)

貼現利息面值貼現率貼現天數

B.=××

貼現天數客戶申請日至票據到期日日歷天數

C.=

外埠票據貼現天數加天

D.3

貼現額到期值貼現利息

E.=-

銀行對長期儲蓄存款部分提前支取的業務采取滿付實收更換新折的賬務處理辦法即

24.“,”,

對原存單視同一次付出同時按存入日活期存款利率計付提前支取部分的利息

A.,

對原存單視同一次付出同時按提取日活期存款利率計付提前支取部分的利息

B.,

對未支取部分按原定存期到期日利率等內容另開新折

C.、、

對未支取部分按原定存期到期日當日利率等內容另開新折

D.、、

對未支取部分重新計算存期到期日利率等內容另開新折

E.、、

每日賬務核對主要內容包括

25.

總賬各科目余額總賬各科目發生額合計借貸相等

A.、

總賬各科目余額與分戶賬或余額表對應各賬戶余額合計核對相符

B.

余額表各賬戶余額合計與日計表對應各科目余額核對相符

C.

現金日記簿的收入付出合計數與庫存現金科目總賬借貸方發生額核對相符

D.、“”、

現金庫存登記簿的庫存數與實際現金庫存數和庫存現金科目總賬余額核對相符

E.“”

非選擇題部分

注意事項:

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上不能答在試題卷上

,。

三、判斷說明題(本大題共4小題,每小題3分,共12分)

判斷下列各題,在答題紙相應位置正確的打“”,錯誤的打“”并說明理由。

??

甲種賬是適用于在賬頁上計息的賬戶

26.。

存款人可以通過基本存款賬戶辦理日常轉賬結算和現金收付業務

27.。

貼現是銀行匯票的持有人在匯票到期日前將票據權利轉讓給銀行銀行以銀行匯票為依

28.,,,

據向持票人融通資金的一種信貸活動

,。

商業匯票的付款期限最長不得超過個月其提示付款期限為自匯票到期日起個月內

29.6,1。

四、簡答題(本大題共2小題,每小題9分,共18分)

簡述表內科目的含義及類別

30.。

簡述聯行往來的含義基本要素及特點

31.、。

銀行會計學試題

00078#4(5)

五、業務題(本大題共2小題,第32小題10分,第33小題30分,共40分)

單位活期存款賬頁計息

32.

銀行吸收存款分戶賬

××()

戶名大華公司賬號日利率

::0203001:0.1?

年

2023摘要借方貸方借或貸余額日數積數

月日

承前頁貸7222000000

9173000

付款

925000

收款

982000

付款

92020000

計息

921

要求在賬頁上計息并編制轉存利息的會計分錄考生按上表格式抄寫在答題卡紙

:。【()

上作答

】

分錄題本題共小題其中第小題分其余每題分

33.。9,(9)6,3。

百貨公司年期貸款元到期無減值收回本金及利息合計元做

(1)31000000,,1048000。

出貸款收回的賬務處理

。

月日華宇公司持銀行承兌匯票去開戶銀行申請貼現票據面額為元票

(2)710,,100000,

據到期日為月日經銀行信貸部門審核同意貼現假定貼現率為完成相關

114,(3‰)。

賬務處理

。

年末本行應提取一般風險準備金萬元

(3),100。

本行購入年期政府債券總價元另付稅費元年利率債券到期

(4)3,1000000,3000,4%,

還本付息本行確認為交易性金融資產做出購買債券的賬務處理

,。。

年月日接工商銀行北京分行發來的匯劃信息得知為本行客戶金星公司

(5)2023510,,5

日簽發的元銀行匯票實際結算金額為元經核對結清該匯票

50000,45000,。

本行客戶商貿公司交來本行轉賬支票和二聯進賬單金額元出票人為本行客

(6),10000,

戶龍宇公司

。

工商銀行支行向本系統支行歸還所借臨時借款本息其中本金元利息

(7)AB,2000000,

元做出支行的賬務處理

36000。A。

董事會決定將元資本公積轉增資本

(8)1000000。

持票人韓俊持異地工行簽發由本行解付的銀行匯票金額元符合規定支付

(9),,25000,,

現金

。

銀行會計學試題

00078#5(5)

以下是根據《銀行會計學》（課程代碼：00078）試題整理的完整答案：

一、單項選擇題

1.B負債類科目

2.B支付中介職能

3.A科目日結單

4.C一般風險準備

5.A基本存款賬戶

6.A現金支票

7.C利息=計息積數（日）×日利率

8.B發生減值150元（現值為19850元，賬面20000元）

9.C營業外收入

10.A工商銀行A支行與工商銀行B支行之間的資金往來

11.A代付業務

12.D借：拆出資金——拆入行戶；金融企業往來收入——同業拆借利息收入；貸：存放中央銀行款項

13.B10日內

14.C存款有息（貸記卡存款不計息）

15.A可同時開立現匯和現鈔賬戶

16.D代銷方式

17.A資產負債表

18.B資產減值損失（屬于損失，非成本）

19.D編制年度報表（決算前準備不包括編制報表）

20.B單步式和多步式

二、多項選擇題

21.ABCDE（短期外匯貸款、買方信貸、出口押匯、進口押匯、福費廷）

22.ABCD（不包括“反映各付金存款”）

23.ADE（B應為“貼現利息=到期值×貼現率×貼現天數”；C不加3天）

24.BC（按提取日活期利率計息，未支取部分原條件開新折）

25.ABDE（不包括“余額表與日計表核對”）

三、判斷說明題

26.×甲種賬適用于不計息的賬戶，乙種賬適用于計息賬戶。

27.√基本存款賬戶是辦理日常