湖北省財務管理制度總則目的本制度旨在規(guī)范湖北省公司的財務管理行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司各項業(yè)務的順利開展，實現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值，維護公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。適用范圍本制度適用于湖北省公司總部及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）。基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.全面預算原則：實行全面預算管理，強化預算的編制、執(zhí)行、控制和分析，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。3.成本效益原則：樹立成本意識，優(yōu)化資源配置，努力降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。4.風險控制原則：建立健全財務風險預警和控制機制，有效防范和化解財務風險。5.權(quán)責對等原則：明確各部門和崗位的財務職責和權(quán)限，做到權(quán)責分明、相互制約。財務機構(gòu)與人員財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要，合理設置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。財務人員配備1.人員資質(zhì)：財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應具備相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱。2.人員招聘與任用：財務人員的招聘、任用、晉升、調(diào)動、辭退等按照公司人事管理制度執(zhí)行。3.人員培訓：公司應定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德培訓，不斷提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司的財務管理工作，組織制定和完善公司財務管理制度。組織編制公司年度財務預算和財務決算報告，審核重大財務事項。負責公司資金的籌集、調(diào)度和使用，確保資金安全和合理使用。組織開展財務分析和財務風險預警，為公司決策提供依據(jù)。負責與財政、稅務、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部財務環(huán)境。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責公司財務數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為財務管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。負責公司各項費用的審核和報銷工作，嚴格執(zhí)行財務審批制度。負責公司固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算和管理，定期進行財產(chǎn)清查。負責公司稅務申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。3.出納人員職責負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。負責保管公司財務印章、空白支票等重要票據(jù)，嚴格按照規(guī)定使用。財務預算管理預算編制1.編制原則：遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，充分考慮公司戰(zhàn)略目標、經(jīng)營計劃和市場環(huán)境等因素。2.編制依據(jù)：以公司年度經(jīng)營目標為基礎(chǔ)，結(jié)合上一年度財務預算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟形勢預測。3.編制流程下達目標：公司董事會根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，提出下一年度財務預算目標，并下達給各部門。編制上報：各部門根據(jù)公司下達的預算目標，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并上報財務管理部門。審查平衡：財務管理部門對各部門上報的預算草案進行審查、匯總和平衡，提出調(diào)整建議，反饋給各部門。審議批準：財務管理部門將審查平衡后的預算草案提交公司預算管理委員會審議，報公司董事會批準后下達執(zhí)行。預算執(zhí)行1.分解落實：公司將年度預算指標分解到各部門、各月份，明確各部門的預算執(zhí)行責任。2.監(jiān)控分析：財務管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的問題，并提出改進措施。3.調(diào)整追加：預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算考核1.考核指標：建立健全預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行準確率、預算執(zhí)行效益等指標。2.考核方式：定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.獎懲措施：對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行處罰。資金管理資金籌集1.籌集原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，降低資金成本，控制財務風險。2.籌集方式：包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.審批程序：資金籌集方案應報公司董事會或股東大會批準后實施。資金使用1.資金支付審批：嚴格執(zhí)行資金支付審批制度，所有資金支付必須經(jīng)過授權(quán)審批。2.資金使用范圍：資金主要用于公司生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資項目、償還債務等。3.資金安全管理：加強資金安全管理，采取必要的安全防范措施，確保資金安全。資金結(jié)算1.結(jié)算方式：包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。2.結(jié)算流程：按照國家有關(guān)結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務，確保結(jié)算資金的及時、準確、安全。資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，按照資金管理的相關(guān)規(guī)定進行管理。2.應收款項：包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款等，加強應收款項的管理，定期進行賬齡分析，采取有效措施催收款項，降低壞賬風險。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等，建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進行購置。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：包括外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：對不再使用或已失去使用價值的無形資產(chǎn)，應及時進行處置，按照規(guī)定進行賬務處理。成本費用管理成本費用核算1.核算原則：按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算公司的成本費用。2.核算方法：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。3.成本費用項目：包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。成本費用控制1.控制目標：制定成本費用控制目標，將成本費用控制指標分解到各部門、各崗位。2.控制措施：加強成本費用預算管理，嚴格控制各項成本費用支出，優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，提高成本費用效益。3.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，查找成本費用升降的原因，提出改進措施。收入與利潤管理收入管理1.收入確認原則：按照國家有關(guān)收入準則的規(guī)定，確認公司的收入。2.收入核算：準確核算公司的各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準確、完整。3.收入分析：定期對收入情況進行分析，掌握收入變化趨勢，為公司決策提供依據(jù)。利潤管理1.利潤核算：按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定，核算公司的利潤。2.利潤分配：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，制定合理的利潤分配政策，報公司董事會或股東大會批準后實施。財務報告與財務分析財務報告1.報告種類：包括月度財務報告、季度財務報告、半年度財務報告和年度財務報告。2.報告內(nèi)容：財務報告應包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。3.報告編制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，及時、準確、完整地編制財務報告。財務分析1.分析內(nèi)容：包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。內(nèi)部控制與財務監(jiān)督內(nèi)部控制1.控制目標：建立健全內(nèi)部控制制度，確保公司財務活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務信息真實完整。2.控制措施：包括不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。3.監(jiān)督檢查：定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。財務監(jiān)督1.監(jiān)督主體：公司監(jiān)事會、審計部門等對公司財務活動進行監(jiān)督。2.監(jiān)