社工預決算管理制度一、總則（一）目的為了加強本社工機構的財務管理，規范預決算管理行為，提高資金使用效益，保障社工服務的順利開展，依據國家相關法律法規及財務管理制度，結合本機構實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本社工機構及所屬各部門、各項目組在開展社工服務活動過程中的預決算管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：預決算管理應當符合國家法律法規和財務制度的規定。2.完整性原則：全面、完整地反映本機構的財務收支狀況和社工服務項目的資金使用情況。3.準確性原則：預決算數據應真實、準確，不得虛報、漏報、瞞報。4.統籌兼顧原則：統籌安排各項資金，合理配置資源，確保重點項目和日常運營的資金需求。5.績效導向原則：強化預算績效管理，提高資金使用效益，以績效目標為導向編制和執行預決算。二、預算管理（一）預算編制1.預算編制依據國家有關政策法規、行業規范和本機構的發展戰略、年度工作計劃。上一年度預算執行情況和本年度業務活動預計開展情況。各類社工服務項目的需求預測、成本核算等。2.預算編制流程準備階段：每年[具體時間]前，財務部門向各部門、項目組收集下一年度工作計劃、項目實施方案、人員配置計劃等相關資料。編制階段：各部門、項目組根據收集的資料，結合本部門、項目實際情況，編制本部門、項目的預算草案，于[具體時間]前報送財務部門。財務部門對各部門、項目組報送的預算草案進行匯總、審核和平衡，形成機構年度預算草案，提交機構管理層審議。審批階段：機構年度預算草案經管理層審議通過后，提交理事會審批。理事會審批通過后的預算即為機構年度正式預算。3.預算編制內容收入預算：包括政府購買服務收入、社會捐贈收入、服務收費收入、其他收入等。收入預算應根據市場需求、項目進展情況等進行合理預測。支出預算：分為人員經費支出、公用經費支出、項目經費支出等。人員經費支出包括工資、獎金、福利等；公用經費支出包括辦公費、差旅費、水電費等；項目經費支出應根據各項目的具體實施方案和成本核算進行編制。資本性支出預算：主要用于購置固定資產、無形資產等長期資產的支出，應根據機構發展需要和資金狀況進行合理安排。（二）預算執行1.預算執行責任：各部門、項目組是預算執行的責任主體，負責本部門、項目預算的具體執行，并對預算執行情況負責。財務部門負責對預算執行情況進行監督、檢查和分析。2.預算執行控制嚴格執行預算，按照預算安排使用資金，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行審批。建立健全預算執行臺賬，及時記錄預算執行情況，包括收入、支出、資金結余等信息。加強對預算執行過程的監控，定期對預算執行情況進行分析和評估，發現問題及時采取措施加以解決。（三）預算調整1.調整條件：在預算執行過程中，如遇下列情況之一的，可以申請調整預算：國家政策法規發生重大變化，導致預算無法執行的。機構發展戰略、年度工作計劃發生重大調整，影響預算執行的。因不可抗力因素等導致預算執行困難的。其他經理事會認定需要調整預算的情況。2.調整流程由提出調整預算申請的部門或項目組填寫《預算調整申請表》，詳細說明調整的原因、調整的內容及金額等，并提交相關證明材料。財務部門對《預算調整申請表》及相關證明材料進行審核，提出審核意見后報機構管理層審批。機構管理層審批通過后，將調整后的預算報理事會備案。三、決算管理（一）決算編制1.決算編制依據：以年度預算為基礎，根據預算執行情況和財務會計核算資料進行編制。2.決算編制流程準備階段：每年[具體時間]前，財務部門組織各部門、項目組進行決算編制培訓，明確決算編制的要求和方法，并收集相關財務資料。編制階段：各部門、項目組根據財務資料和預算執行情況，編制本部門、項目的決算草案，于[具體時間]前報送財務部門。財務部門對各部門、項目組報送的決算草案進行匯總、審核和調整，形成機構年度決算草案，提交機構管理層審議。審批階段：機構年度決算草案經管理層審議通過后，報理事會審批。理事會審批通過后的決算即為機構年度正式決算。3.決算編制內容收入決算：反映機構年度實際取得的各項收入情況，包括收入來源、金額等。支出決算：反映機構年度實際發生的各項支出情況，包括支出用途、金額等。資產負債決算：反映機構年度末的資產、負債和凈資產狀況。預算執行情況分析：對年度預算執行情況進行分析，包括預算執行率、差異原因分析等。（二）決算審核1.內部審核：財務部門對編制完成的決算草案進行內部審核，重點審核決算數據的真實性、準確性、完整性和合規性。審核內容包括收入、支出的核算是否正確，資產負債的確認是否準確，預算執行情況的分析是否合理等。2.外部審計：機構年度決算應委托具有資質的會計師事務所進行審計，審計報告作為決算的重要依據。外部審計機構應對決算的真實性、合法性和效益性進行全面審計，并出具審計意見。（三）決算公開1.機構應按照相關規定，將年度決算在一定范圍內公開，接受社會監督。公開內容包括決算報表、決算說明、預算執行情況分析等。2.決算公開應遵循真實、準確、完整、及時的原則，確保公開信息的質量。四、監督與考核（一）監督檢查1.財務部門定期對預算執行情況和決算編制情況進行監督檢查，及時發現和糾正存在的問題。2.審計部門對機構預決算管理情況進行內部審計，重點審查預決算的編制、執行、調整等環節是否符合規定，資金使用是否合規、有效。3.接受財政、審計等相關部門的監督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供有關資料。（二）考核評價1.建立預決算管理考核評價制度，對各部門、項目組的預決算管理工作進行考核評價。考核評價內容包括預算編制的準確性、預算執行的嚴肅性、決算編制的質量等。2.考核評價結果