稽核科科室管理制度一、總則（一）目的為加強公司稽核工作，規(guī)范稽核行為，確保公司各項業(yè)務活動合法、合規(guī)、有效運行，防范經營風險，保障公司資產安全，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司稽核科及稽核科工作人員，以及公司各部門、各分支機構在業(yè)務活動中涉及稽核工作的相關事宜。（三）基本原則1.獨立性原則：稽核科獨立于被稽核部門開展工作，不受其他部門或個人的干涉和影響，以保證稽核工作的公正性和客觀性。2.客觀性原則：稽核人員應基于客觀事實，以法律法規(guī)、公司制度和相關標準為依據，如實反映稽核情況，不得主觀臆斷或歪曲事實。3.全面性原則：稽核工作涵蓋公司經營管理的各個方面，包括財務、業(yè)務、內部控制等，確保不留死角，全面評估公司運行狀況。4.及時性原則：對發(fā)現的問題應及時進行稽核并反饋，以便及時采取措施進行整改，避免問題擴大化，降低公司損失。5.保密性原則：稽核人員應對稽核過程中知悉的公司機密信息嚴格保密，不得泄露給無關人員，維護公司利益。二、稽核科職責與權限（一）職責1.制定和完善公司稽核工作制度、流程和規(guī)范，并組織實施。2.依據國家法律法規(guī)、公司政策制度，對公司各部門、各分支機構的財務收支、經濟活動、內部控制等進行定期或不定期的稽核檢查。3.對公司重大投資項目、重要經濟合同、大額資金使用等事項進行專項稽核，評估其合規(guī)性和效益性。4.協助相關部門開展內部審計、外部審計以及其他專項檢查工作，提供必要的支持和配合。5.對稽核過程中發(fā)現的問題進行分析研究，提出改進建議和措施，并跟蹤督促整改落實情況。6.定期向上級領導匯報稽核工作開展情況、存在問題及整改結果，為公司決策提供依據。7.負責對稽核資料進行整理、歸檔和保管，建立健全稽核檔案管理制度。（二）權限1.有權要求被稽核部門提供與稽核事項有關的文件、資料、數據等，并進行查閱、復制和核對。2.有權對被稽核部門的相關人員進行詢問，要求其說明有關情況，并制作詢問筆錄。3.有權檢查被稽核部門的財務賬目、資產實物、業(yè)務流程等，對發(fā)現的問題進行調查核實。4.對于稽核中發(fā)現的違規(guī)違紀行為，有權責令被稽核部門立即糾正，并提出處理建議。5.根據工作需要，有權調閱其他部門與稽核工作相關的文件、資料等信息。三、稽核工作流程（一）稽核計劃制定1.每年年初，稽核科根據公司年度經營目標、工作計劃以及風險管理要求，結合以往稽核工作情況和公司實際狀況，制定年度稽核工作計劃，明確年度稽核工作的目標、范圍、重點和時間安排等。2.在執(zhí)行年度稽核工作計劃過程中，根據實際情況的變化，如公司業(yè)務調整、新政策出臺、重大事件發(fā)生等，適時對稽核計劃進行補充和調整，確保稽核工作的針對性和有效性。（二）稽核準備1.根據稽核項目成立稽核組，指定稽核組長，并明確稽核組成員的分工和職責。2.稽核組收集與稽核項目相關的法律法規(guī)、政策制度、行業(yè)標準、業(yè)務流程等資料，進行深入學習和研究，熟悉稽核對象的基本情況和業(yè)務特點。3.制定稽核實施方案，明確稽核的具體內容、方法、步驟和時間要求等。稽核實施方案應具有可操作性和針對性，確保稽核工作有序開展。4.向被稽核部門發(fā)送稽核通知書，告知稽核的目的、范圍、時間、要求等事項，要求被稽核部門做好準備工作。（三）現場稽核1.首次會議：稽核組進駐被稽核部門后，召開首次會議，向被稽核部門介紹稽核目的、范圍、人員分工以及稽核工作安排等情況，并要求被稽核部門負責人介紹本部門基本情況、業(yè)務開展情況以及內部控制情況等。2.實施稽核：稽核人員按照稽核實施方案，運用審閱、核對、盤點、分析、調查等方法，對被稽核部門的財務收支、經濟活動、內部控制等進行全面檢查。在稽核過程中，應認真收集證據，做好工作底稿記錄，確保稽核證據的充分、真實、有效。3.溝通交流：稽核人員在稽核過程中應與被稽核部門保持密切溝通，及時了解情況，解答疑問。對于發(fā)現的問題，應與被稽核部門相關人員進行溝通核實，聽取其意見和解釋，并要求其提供相關資料或說明情況。4.末次會議：稽核工作結束前，召開末次會議，向被稽核部門反饋稽核情況，通報稽核發(fā)現的問題及初步意見，并要求被稽核部門負責人對稽核發(fā)現的問題進行確認，并表明態(tài)度。（四）稽核報告撰寫1.稽核組對稽核工作進行總結分析，根據稽核情況撰寫稽核報告。稽核報告應客觀、準確、全面地反映稽核工作開展情況、稽核發(fā)現的問題、原因分析以及整改建議等內容。2.稽核報告應經稽核組集體討論通過，并由稽核組長簽字確認后報稽核科負責人審核。稽核科負責人對稽核報告進行審核，提出修改意見，確保稽核報告內容完整、邏輯清晰、結論準確。3.稽核報告經審核通過后，報公司分管領導審批。公司分管領導根據稽核報告提出的問題和建議，做出批示或指示，明確整改要求和責任部門。（五）整改跟蹤1.被稽核部門根據稽核報告提出的問題，制定整改計劃，明確整改措施、整改責任人和整改期限，并報送稽核科備案。2.稽核科負責對被稽核部門的整改情況進行跟蹤檢查，定期了解整改工作進展情況，督促整改責任部門按時完成整改任務。3.在整改期限屆滿后，被稽核部門應向稽核科提交整改報告，說明整改情況、整改結果以及整改后取得的成效等。稽核科對整改報告進行審核，必要時進行現場復查，確認整改工作是否到位。4.對于整改不力或未按時完成整改任務的部門，稽核科應及時向上級領導匯報，并提出進一步的處理建議，督促其繼續(xù)整改，直至達到整改要求。四、稽核工作規(guī)范（一）工作紀律1.稽核人員應嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，保守稽核工作秘密，不得泄露稽核過程中知悉的公司機密信息。2.稽核人員應保持客觀公正的態(tài)度，不得偏袒任何一方，不得接受被稽核部門的賄賂、禮品或其他利益，確保稽核工作的公正性。3.在稽核工作中，稽核人員應遵守工作程序和方法，不得擅自簡化或變更稽核程序，確保稽核工作的規(guī)范性和嚴肅性。4.稽核人員應認真履行工作職責，按時完成稽核任務，不得無故拖延或敷衍了事。（二）工作底稿規(guī)范1.稽核人員在稽核過程中應及時、準確地記錄稽核工作情況和發(fā)現的問題，形成工作底稿。工作底稿應內容完整、記錄清晰、證據充分，能夠客觀反映稽核事項的全貌。2.工作底稿應注明稽核項目名稱、稽核事項、稽核時間、稽核人員、工作底稿編號等基本信息，并對稽核過程、發(fā)現的問題及相關證據進行詳細描述。3.工作底稿中的數據應真實、準確，所引用的文件、資料等應注明來源，并與原件核對一致。稽核人員應對工作底稿的真實性、完整性負責，并簽字確認。4.稽核工作結束后，工作底稿應按照規(guī)定進行整理、歸檔，作為稽核檔案的重要組成部分妥善保管。（三）證據收集與管理1.稽核人員應注重證據的收集，確保稽核工作有充分、有效的證據支持。證據的收集應符合法律法規(guī)和公司制度的要求，具有真實性、合法性、關聯性。2.證據的形式包括但不限于文件、合同、報表、憑證、記錄、訪談筆錄、實物等。稽核人員應根據稽核事項的特點和要求，選擇合適的證據收集方法。3.對于收集到的證據，稽核人員應進行認真審核和整理，確保證據的真實性和有效性。對重要證據應進行復印、拍照或掃描等備份處理，并注明證據來源和取得時間。4.證據應妥善保管，按照稽核檔案管理制度的要求進行歸檔存儲，以便后續(xù)查閱和使用。在證據保管過程中，應確保證據的安全、完整，防止證據丟失、損壞或篡改。五、稽核人員管理（一）任職條件1.具備財務、審計、經濟、法律等相關專業(yè)知識，本科及以上學歷。2.具有一定的財務、審計工作經驗，熟悉國家財經法規(guī)和公司財務、業(yè)務流程。3.具備較強的溝通協調能力、分析判斷能力和文字表達能力，能夠獨立完成稽核工作任務。4.具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，廉潔奉公，客觀公正，保守公司秘密。（二）培訓與發(fā)展1.建立稽核人員培訓制度，定期組織稽核人員參加內部培訓、外部培訓、業(yè)務研討等活動，不斷提高稽核人員的業(yè)務素質和專業(yè)水平。2.培訓內容包括國家法律法規(guī)、公司政策制度、稽核業(yè)務知識、內部控制知識、信息技術應用等方面，以滿足稽核工作不斷發(fā)展的需要。3.鼓勵稽核人員參加各類專業(yè)資格考試，對取得相關專業(yè)資格證書的人員給予一定的獎勵和支持，促進稽核人員的職業(yè)發(fā)展。（三）績效考核1.制定稽核人員績效考核辦法，明確考核指標、考核標準、考核周期等內容，對稽核人員的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等進行全面考核評價。2.考核指標包括稽核項目完成情況、稽核報告質量、問題整改跟蹤效果、工作創(chuàng)新與貢獻等方面。考核標準應具體、量化，具有可操作性。3.根據績效考核結果，對表現優(yōu)秀的稽核人員給予獎勵，對考核不稱職的人員進行誡勉談話、調整崗位或其他相應處理，激勵稽核人員不斷提高工作質量和效率。六、稽核檔案管理（一）檔案內容稽核檔案主要包括以下內容：1.稽核計劃、方案、通知書等相關文件。2.稽核工作底稿、證據材料、詢問筆錄等。3.稽核報告、整改報告及相關審批文件。4.與稽核工作有關的其他資料，如會議記錄、工作匯報等。（二）檔案整理1.稽核工作結束后，稽核組應及時對稽核檔案進行整理。按照稽核項目的類別和時間順序，將各類檔案資料進行分類、編號、裝訂，確保檔案資料完整、有序。2.對每份檔案資料應編制目錄，注明資料名稱、編號、日期等信息，便于查閱和檢索。3.檔案整理過程中應剔除無關或重復的資料，對重要資料應進行備份存儲，確保檔案信息的安全和完整。（三）檔案保管與查閱1.稽核檔案應指定專人負責保管，設立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設施，確保檔案安全。2.建立檔案查閱登記制度，嚴格限定檔案查閱范圍。內部人員查閱稽核檔案應經稽核科負責人批準，并在查閱登記本上記錄查閱時間、查閱人員、查閱內容等信息。外部單位查閱稽核檔案應按照公司相關規(guī)