公司主辦會計管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范主辦會計工作流程，提高會計信息質量，確保公司財務工作的順利開展，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的主辦會計崗位。（三）基本原則1.合法性原則：主辦會計的工作必須遵守國家法律法規和財務制度的規定。2.準確性原則：確保會計憑證、賬簿、報表等財務資料的真實、準確、完整。3.及時性原則：及時處理各項會計業務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。4.保密性原則：嚴格保守公司財務機密，不得泄露公司財務信息。二、主辦會計崗位職責（一）財務核算1.負責公司日常會計核算工作，按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。2.審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正或補充。3.定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時發現和解決會計核算中出現的問題。（二）財務報表編制與分析1.每月按時編制月度財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，并進行簡要分析，為公司管理層提供決策依據。2.每季度撰寫財務分析報告，對公司財務狀況、經營成果、資金流動等情況進行深入分析，提出合理化建議和改進措施。3.根據公司管理需要，不定期編制專項財務報表和分析報告，如成本分析、預算執行情況分析等。（三）稅務管理1.負責公司稅務申報、繳納工作，按時準確申報各類稅款，確保公司稅務合規。2.研究稅收政策，合理進行稅務籌劃，降低公司稅負。3.配合稅務機關的檢查工作，提供相關財務資料，解答稅務問題。（四）財務預算管理1.參與公司年度財務預算的編制工作，協助各部門制定預算指標，審核預算草案，提出修改意見。2.跟蹤預算執行情況，定期對預算執行結果進行分析和評價，及時發現預算執行過程中的問題，并提出調整建議。3.根據公司實際經營情況，對年度預算進行中期調整，確保預算的科學性和合理性。（五）資金管理1.負責公司資金的日常管理，監控資金流動情況，確保資金安全。2.合理安排資金，提高資金使用效率，根據公司資金需求，及時籌集資金，確保公司生產經營活動的正常進行。3.定期編制資金報表，向公司管理層匯報資金狀況，為資金決策提供依據。（六）財務檔案管理1.負責公司財務檔案的整理、裝訂、歸檔和保管工作，確保財務檔案的完整和安全。2.按照國家檔案管理規定和公司要求，妥善保管各類會計憑證、賬簿、報表、稅務資料等財務檔案，不得擅自銷毀或丟失。3.建立財務檔案查閱登記制度，嚴格控制財務檔案的查閱范圍，確保財務檔案的保密性。（七）財務制度執行與監督1.貫徹執行國家財務制度和公司內部財務管理制度，對公司財務工作進行監督和檢查，確保各項財務制度的有效執行。2.對公司各部門的財務收支情況進行監督，及時發現和糾正違規行為，維護公司財務秩序。3.協助內部審計部門開展審計工作，提供相關財務資料，配合審計人員完成審計任務。三、主辦會計工作流程（一）會計憑證編制流程1.原始憑證收集：各部門將發生的經濟業務相關的原始憑證及時傳遞給主辦會計。2.原始憑證審核：主辦會計對原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性進行審核，不符合規定的原始憑證予以退回。3.記賬憑證編制：根據審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規定編制記賬憑證，確保記賬憑證的摘要清晰、科目準確、金額無誤。4.記賬憑證審核：主辦會計編制完成記賬憑證后，進行自我審核，確保記賬憑證的準確性。審核無誤后，將記賬憑證交財務經理審核。5.記賬憑證記賬：經財務經理審核通過的記賬憑證，由主辦會計登記賬簿。（二）財務報表編制流程1.數據收集：主辦會計收集各會計賬簿中的相關數據，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.報表編制：根據收集的數據，按照財務報表格式和編制要求，編制月度、季度、年度財務報表。3.報表審核：編制完成的財務報表先由主辦會計進行自我審核，確保報表數據的準確性。審核無誤后，交財務經理審核。4.報表報送：經財務經理審核通過的財務報表，按照規定的時間和方式報送公司管理層、稅務機關等相關部門。（三）稅務申報流程1.稅務信息收集：主辦會計收集公司當月的稅務相關信息，包括銷售收入、進項稅額、銷項稅額等。2.納稅申報表填寫：根據收集的稅務信息，填寫各類納稅申報表，如增值稅申報表、企業所得稅申報表等。3.納稅申報表審核：填寫完成的納稅申報表先由主辦會計進行自我審核，確保申報表數據的準確性。審核無誤后，交財務經理審核。4.稅務申報與繳納：經財務經理審核通過的納稅申報表，在規定的申報期限內進行網上申報或上門申報，并繳納稅款。（四）財務預算編制流程1.預算目標下達：公司管理層根據公司戰略規劃和經營目標，下達年度財務預算編制目標和要求。2.預算草案編制：各部門根據公司下達的預算目標和要求，結合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并報送主辦會計。3.預算匯總與審核：主辦會計對各部門報送的預算草案進行匯總，審核預算草案的合理性和準確性，提出修改意見。4.預算調整與確定：根據主辦會計提出的修改意見，各部門對預算草案進行調整，調整后的預算草案再次報送主辦會計。主辦會計審核無誤后，報公司管理層審批，確定最終的年度財務預算。四、主辦會計工作規范（一）會計憑證規范1.記賬憑證應按照經濟業務發生的時間順序編號，不得跳號、重號。2.記賬憑證的摘要應簡潔明了，準確反映經濟業務的內容。3.記賬憑證的科目使用應正確，不得隨意變更會計科目。4.記賬憑證的金額填寫應規范，數字清晰，不得涂改。5.記賬憑證應附有原始憑證，原始憑證應粘貼整齊，不得隨意折疊。（二）賬簿登記規范1.賬簿應按照會計制度的規定設置，包括總賬、明細賬、日記賬等。2.賬簿的啟用應填寫啟用表，注明賬簿名稱、編號、啟用日期、記賬人員等信息。3.賬簿的登記應及時、準確、完整，不得漏記、錯記。4.賬簿的記賬人員應在記賬憑證上簽名或蓋章，注明記賬日期。5.賬簿應定期結賬，結賬前應核對賬目，確保賬賬相符。（三）財務報表規范1.財務報表應按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定編制，確保報表數據的真實、準確、完整。2.財務報表的格式應符合規定要求，不得隨意變更。3.財務報表的編制說明應詳細、準確，對報表中的重要項目進行解釋和說明。4.財務報表應加蓋公司公章，并由公司法定代表人、財務負責人簽名或蓋章。（四）稅務申報規范1.稅務申報應按照國家稅收法律法規和稅務機關的規定進行，確保申報數據的真實、準確、完整。2.稅務申報的期限應嚴格遵守，不得逾期申報。3.稅務申報的資料應齊全、規范，不得遺漏或虛假申報。4.稅務申報的過程中應及時關注稅務政策的變化，合理進行稅務籌劃。（五）財務檔案管理規范1.財務檔案應按照類別、年度、月份等進行分類整理，便于查閱和保管。2.財務檔案的裝訂應整齊、牢固，不得散頁或脫落。3.財務檔案的保管期限應按照國家檔案管理規定執行，不得擅自銷毀或丟失。4.財務檔案的查閱應履行登記手續，查閱人員不得在財務檔案上涂改、標記或抽取。五、主辦會計考核與激勵（一）考核指標1.財務核算準確性：考核主辦會計編制的會計憑證、賬簿、報表等財務資料的準確性。2.財務報表及時性：考核主辦會計是否按時編制和報送財務報表。3.稅務申報合規性：考核主辦會計稅務申報的準確性和及時性，是否存在稅務風險。4.財務預算執行情況：考核主辦會計對財務預算的編制、跟蹤和分析能力，以及預算執行情況的好壞。5.財務制度執行情況：考核主辦會計對公司財務制度的執行情況，是否存在違規行為。6.財務檔案管理：考核主辦會計對財務檔案的整理、保管和查閱等工作的規范性。（二）考核周期考核周期為每年度一次，于次年1月進行上一年度的考核。（三）考核方式1.自評：主辦會計根據考核指標，對自己上一年度的工作進行自我評價，填寫自評表。2.上級評價：主辦會計的上級領導根據主辦會計的日常工作表現和工作成果，對主辦會計進行評價，填寫評價表。3.綜合評價：人力資源部門結合主辦會計的自評和上級評價結果，進行綜合評價，確定最終考核成績。（四）激勵措施1.績效獎金：根據考核成績，發放績效獎金。考核成績優秀的，績效獎金給予適當上浮；考核成績不合格的，績效獎金給予適當下浮。2.晉升機會：考核成績優秀的主辦會計，在公司內部晉升、