公司內部賬本管理制度總則目的本制度旨在規范公司內部賬本的管理，確保賬本記錄的準確性、完整性和及時性，為公司的財務管理、決策支持以及合規運營提供堅實可靠的數據依據。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有賬本管理活動，包括但不限于會計賬本、財務報表、稅務賬本、統計賬本等各類涉及公司財務與運營數據記錄的載體。基本原則1.真實性原則：賬本記錄應如實反映公司的經濟業務和財務狀況，不得偽造、變造或隱瞞重要信息。2.完整性原則：涵蓋公司所有經濟活動的相關數據，確保賬本內容全面、無遺漏。3.準確性原則：數據記錄應準確無誤，計算、登記和匯總過程符合財務會計準則和相關法規要求。4.及時性原則：按照規定的時間節點及時進行賬本的記錄、更新和報告，以便為決策提供適時有效的信息。5.保密性原則：賬本信息屬于公司機密，嚴格限制訪問權限，防止信息泄露。賬本設置與分類會計賬本1.總賬：全面記錄公司所有賬戶的期初余額、本期發生額和期末余額，是編制財務報表的主要依據。2.明細賬：按照明細科目詳細記錄各項經濟業務的發生情況，如應收賬款明細賬、應付賬款明細賬、固定資產明細賬等，以便于對具體業務進行跟蹤和分析。3.日記賬：包括現金日記賬和銀行存款日記賬，逐日逐筆記錄現金和銀行存款的收支情況，確保資金流動的清晰可查。財務報表相關賬本1.資產負債表賬本：匯總公司在特定日期的資產、負債和所有者權益狀況，反映公司的財務狀況全貌。2.利潤表賬本：記錄一定期間內公司的收入、成本、費用及利潤情況，展示公司的經營成果。3.現金流量表賬本：詳細記錄公司現金的流入和流出情況，分析公司的現金創造能力和資金運作效率。稅務賬本1.增值稅賬本：記錄增值稅的進銷項稅額、應納稅額等相關信息，確保增值稅申報和繳納的準確無誤。2.企業所得稅賬本：核算公司的應納稅所得額、應納所得稅額以及相關稅收優惠等情況，為企業所得稅匯算清繳提供依據。3.其他稅種賬本：根據公司涉及的其他稅種，如印花稅、城建稅、教育費附加等，分別設置相應賬本進行記錄。統計賬本1.業務數據統計賬本：收集和整理公司業務部門的各類業務數據，如銷售數據統計賬本、采購數據統計賬本、生產數據統計賬本等，為業務分析和決策提供支持。2.財務指標統計賬本：對公司重要的財務指標進行定期統計和分析，如資產負債率、毛利率、凈利率等，以便及時了解公司的財務健康狀況和經營績效。賬本登記與記錄登記依據1.各項經濟業務發生后，應根據合法、有效的原始憑證進行賬本登記。原始憑證包括發票、收據、報銷單、合同協議等。2.對于涉及多個部門或崗位的經濟業務，應保證相關原始憑證在不同部門或崗位之間的傳遞與核對，確保信息的一致性和完整性。登記要求1.賬本登記應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬本除外）或鉛筆書寫。2.賬本中的文字和數字應清晰、工整，不得潦草、模糊。數字書寫要符合規范，不得連筆，阿拉伯數字應逐個書寫，不得寫連筆字。3.登記賬本應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁，應將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。4.每一筆經濟業務都應在相應的賬本中進行準確、完整的記錄，注明日期、憑證字號、摘要、金額等信息。摘要應簡潔明了，能夠準確反映經濟業務的內容。記賬憑證編制1.記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證進行編制，確保記賬憑證的內容與原始憑證一致。2.記賬憑證應按照經濟業務的性質和內容進行分類整理，確定會計分錄。會計分錄應遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規則。3.記賬憑證應注明所附原始憑證的張數，并在記賬憑證上加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構負責人（會計主管人員）印章或者簽字，以明確經濟責任。賬本記錄的時間要求1.會計賬本應在經濟業務發生或完成后的一個工作日內進行登記，確保數據的及時性。2.財務報表相關賬本的數據應在會計期間結束后的規定時間內進行匯總和編制，如月度財務報表應在次月上旬完成編制，年度財務報表應在年度終了后的規定時間內完成編制并報送相關部門。3.稅務賬本應按照稅務法規規定的申報期限進行記錄和申報，確保按時足額繳納稅款。賬本審核與監督內部審核1.記賬人員應在完成賬本登記后，對所登記的內容進行自我審核，檢查數據的準確性、完整性和規范性。2.記賬憑證編制完成后，應由審核人員進行嚴格審核。審核內容包括記賬憑證的內容是否與原始憑證相符、會計分錄是否正確、所附原始憑證的張數是否齊全、有關人員的簽字蓋章是否完備等。審核無誤后，審核人員應在記賬憑證上簽字確認。3.定期對賬本進行全面審核，由財務部門負責人或指定的審核人員進行。審核內容包括賬本記錄的準確性、一致性、連貫性，以及與財務報表、稅務申報等數據的核對情況。審核過程中如發現問題，應及時查明原因并進行更正。外部審計與監督1.公司應定期聘請具有資質的外部審計機構對公司的財務狀況進行審計，審計范圍包括公司的賬本管理、財務報表編制、稅務處理等方面。2.積極配合財政、稅務、審計等政府部門的監督檢查，如實提供相關賬本資料和財務信息。對于政府部門提出的整改意見，應及時組織落實，確保公司的財務活動合法合規。賬本保管與存儲保管期限1.會計憑證、會計賬本、財務報表等財務資料的保管期限應按照國家相關法律法規執行。一般情況下，會計憑證保管期限為30年，會計賬本保管期限為30年，財務報表中月度、季度、半年度財務會計報告保管期限為10年，年度財務會計報告永久保管。2.稅務賬本及其他相關稅務資料應按照稅務法規規定的期限進行保管，一般為10年。存儲方式1.賬本應采用紙質和電子介質雙重存儲方式。紙質賬本應分類裝訂成冊，加具封面，注明賬本名稱、年度、月份、起止日期、頁數、冊數等信息，并由裝訂人員在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。2.電子賬本應進行定期備份，存儲在安全可靠的存儲設備上，并分別存儲在不同的物理位置。備份數據應進行加密處理，以防止數據泄露和損壞。同時，應建立電子賬本的索引和檢索系統，便于快速查詢和使用。保管地點1.紙質賬本應存放在專門的檔案室或文件柜中，檔案室應具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全設施。2.電子賬本存儲設備應存放在安全的場所，如公司的數據中心或專用的存儲機房，并由專人負責管理。借閱與查閱1.公司內部人員因工作需要查閱賬本時，應填寫《賬本查閱申請表》，經所在部門負責人和財務部門負責人審批后，方可在指定地點查閱。查閱過程中不得擅自涂改、損壞賬本，查閱完畢后應及時歸還。2.外部單位或個人因審計、稅務檢查等原因需要查閱公司賬本時，應持有單位介紹信或相關證明文件，并經公司法定代表人或授權代表批準。查閱過程中應有公司財務人員陪同，查閱人員不得將賬本帶出公司指定地點。賬本變更與調整變更原因1.發現賬本記錄存在錯誤，如數字錯誤、文字錯誤、會計分錄錯誤等，需要進行更正。2.公司的會計政策、會計估計發生變更，如固定資產折舊方法的改變、壞賬準備計提比例的調整等，需要對賬本進行相應的調整。3.由于公司重組、合并、分立等重大事項，導致公司的財務狀況和會計核算發生變化，需要對賬本進行全面調整。變更程序1.對于賬本記錄錯誤的更正，應根據錯誤的性質和嚴重程度，采用適當的更正方法。對于記賬憑證錯誤導致的賬本錯誤，應先更正記賬憑證，再據此更正賬本；對于賬本登記過程中的筆誤等錯誤，可以采用劃線更正法、紅字更正法或補充登記法進行更正。更正過程應詳細記錄在賬本的更正欄中，并由記賬人員和相關負責人簽字確認。2.會計政策、會計估計變更時，應編制專項說明，闡述變更的原因、內容、對財務報表的影響等，并經公司管理層審批。在賬本調整過程中，應按照新的會計政策和會計估計進行相應的賬務處理，并在財務報表附注中對變更情況進行披露。3.公司發生重大事項需要對賬本進行全面調整時，應成立專門的工作小組，制定詳細的調整方案。調整方案應包括調整的范圍、方法、時間安排等內容，并經公司董事會或類似決策機構批準。在調整過程中，應確保調整工作的準確性和規范性，調整完成后應對調整結果進行審計和驗證。賬本銷毀銷毀條件1.賬本保管期限已滿，且按照國家法律法規規定無需繼續保存的。2.賬本因自然災害、意外事故等原因遭受嚴重損壞，無法使用且無保存價值的。銷毀程序1.由財務部門提出賬本銷毀申請，填寫《賬本銷毀申請表》，詳細說明擬銷毀賬本的名稱、年度、數量、保管期限等信息。2.《賬本銷毀申請表》經財務部門負責人、公司分管領導審批后，報公司法定代表人批準。3.批準后，由財務部門會同公司檔案管理部門組織實施賬本銷毀