公司內部賬務管理制度總則目的本制度旨在規范公司內部賬務管理，確保財務信息的準確性、完整性和及時性，保護公司資產安全，提高資金使用效率，保障公司各項業務的順利開展，為公司決策提供可靠的財務依據。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有賬務處理及財務管理活動。基本原則1.合法性原則：公司的賬務處理必須符合國家法律法規及相關財務制度的要求。2.準確性原則：財務數據應真實、準確地反映公司的財務狀況和經營成果，杜絕虛假記錄和錯誤信息。3.完整性原則：涵蓋公司所有經濟業務的賬務處理，不得遺漏任何重要信息，確保財務報表全面、完整。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告公司的財務交易，保證財務信息能及時為公司決策提供支持。5.內部控制原則：建立健全內部控制機制，對賬務處理過程進行有效監督和制衡，防范財務風險。賬務管理職責分工財務部門職責1.制定和完善公司內部賬務管理制度，并確保其有效執行。2.負責公司日常賬務核算工作，包括但不限于賬務記錄、憑證制作、報表編制等。3.審核各類費用報銷、付款申請等業務，確保其符合公司財務制度和相關規定。4.定期進行財務分析，為公司管理層提供財務數據支持和決策建議。5.負責公司資金管理，包括資金預算編制、資金調配、資金安全監控等。6.組織財務審計工作，配合內外部審計機構的審計檢查，及時整改發現的問題。7.保管公司財務檔案，包括會計憑證、賬簿、報表、合同等資料。其他部門職責1.各部門應指定專人負責本部門費用報銷、合同簽訂等涉及財務事項的工作，并確保相關人員熟悉公司財務制度。2.嚴格按照公司財務制度辦理各類業務，及時提交真實、完整的財務相關資料給財務部門。3.配合財務部門進行財務清查、審計等工作，提供必要的協助和信息。賬務處理流程會計憑證管理1.憑證填制經濟業務發生后，經辦人員應及時取得或填制原始憑證，原始憑證必須具備合法、真實、準確、完整等要素。財務人員根據審核無誤的原始憑證，按照會計制度規定的會計科目和記賬規則，填制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業務摘要、會計科目、金額、附件張數等信息，并經制單、審核、記賬等人員簽字確認。2.憑證審核記賬憑證填制完成后，由財務主管或其指定的專人進行審核。審核內容包括憑證內容是否完整、會計科目使用是否正確、金額計算是否準確、簽字手續是否齊全等。對于審核發現的問題，應及時返回制單人員進行更正或補充，確保憑證無誤后方可記賬。賬務核算1.日記賬登記出納人員負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，按照業務發生順序逐日逐筆登記，確保日清月結。每日終了，應結出余額，并與庫存現金、銀行對賬單進行核對，保證賬實相符。2.明細賬登記財務人員根據記賬憑證登記各類明細賬，如應收賬款、應付賬款、存貨明細賬等。明細賬應按照明細科目詳細記錄各項經濟業務的發生情況，定期與總賬進行核對，保證賬賬相符。3.總賬登記總賬會計根據記賬憑證匯總表登記總賬，總賬應按照會計科目匯總記錄公司的財務狀況和經營成果。每月末，應將總賬與明細賬、日記賬進行核對，確保賬賬相符。4.結賬每月末、季末和年末，財務部門應進行結賬工作。結賬前，應檢查本期發生的經濟業務是否全部登記入賬，核對賬賬、賬實是否相符。結賬時，應編制結賬分錄，計算各賬戶本期發生額和期末余額，并進行試算平衡。結賬后，應打印出各類賬簿并裝訂成冊，妥善保管。財務報表編制1.報表種類公司定期編制的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表等。2.編制要求財務報表應根據審核無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。報表編制完成后，應由財務主管進行審核，確保報表數據的準確性和一致性。審核通過后，加蓋公司財務專用章和制表人、審核人、財務負責人印章后正式報送。費用報銷流程1.報銷申請費用發生后，經辦人應及時填寫費用報銷單，詳細注明費用項目、金額、事由、報銷日期等信息，并附上有效的原始憑證。報銷單應經部門負責人審核簽字，確認費用的真實性、合理性和必要性。2.財務審核財務人員收到報銷單后，對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核。重點審核憑證日期、內容、金額是否正確，發票是否加蓋發票專用章等。對于不符合財務制度規定的報銷憑證，財務人員應拒絕報銷，并向經辦人說明原因。3.審批支付經財務審核無誤的報銷單，按照公司授權審批制度，提交相關領導審批。領導審批通過后，出納人員根據審批意見辦理費用支付手續，支付方式包括現金支付、銀行轉賬等。資金管理制度資金預算管理1.公司各部門應根據年度經營計劃，在每年年末編制下一年度的資金預算，包括收入預算、成本費用預算、資金收支預算等。2.財務部門對各部門提交的資金預算進行匯總、審核和平衡，編制公司年度資金預算方案，報公司管理層審批。3.經審批后的資金預算應嚴格執行，各部門應按照預算控制各項資金支出，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規定程序進行申請和審批。資金收支管理1.收入管理公司各項收入應及時足額入賬，嚴禁截留、隱瞞收入。銷售部門應及時與客戶溝通收款事宜，確保銷售款項按時收回。財務部門應加強對收入的核算和監控，定期核對收入數據，發現問題及時查明原因并處理。2.支出管理費用支出應嚴格按照公司財務制度和預算執行，未經授權不得超預算支出。付款申請應按照規定流程提交審批，審批通過后，出納人員應及時辦理付款手續，確保資金支付的準確性和及時性。對于大額資金支出，應實行集體決策或聯簽制度，防范資金風險。資金安全管理1.公司應加強對庫存現金的管理，嚴格執行現金庫存限額制度，超過限額部分應及時存入銀行。2.出納人員應妥善保管現金和有價證券，確保其安全。庫存現金應每日盤點，做到賬實相符，發現問題及時報告并查明原因。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。4.公司應建立健全資金安全防范措施，如安裝監控設備、加強門禁管理等，防止資金被盜、挪用等情況發生。固定資產及低值易耗品管理固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。公司根據固定資產的性質和用途，對固定資產進行分類核算和管理。2.固定資產購置各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，詳細說明購置資產的名稱、規格型號、數量、用途、預算金額等信息。申請表經部門負責人、財務部門審核、公司領導審批后，由采購部門負責采購。3.固定資產入賬固定資產購置完成后，采購部門應及時將固定資產及相關發票、驗收報告等資料移交財務部門。財務人員根據審核無誤的資料，按照固定資產入賬價值的規定，進行賬務處理，將固定資產登記入賬。4.固定資產折舊公司采用直線法計提固定資產折舊，根據固定資產的類別、預計使用壽命和預計凈殘值率等因素，確定折舊方法和折舊年限。財務部門應每月計提固定資產折舊，并進行賬務處理。5.固定資產清查公司定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查時，應核對固定資產的數量、規格型號、使用狀況、存放地點等是否與賬面記錄一致。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，并按照規定程序進行處理。盤盈的固定資產應按照同類或類似固定資產的市場價格減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；盤虧的固定資產應按照其賬面價值扣除責任人賠償后的余額，計入當期損益。低值易耗品管理1.低值易耗品定義與分類低值易耗品是指單位價值較低、使用年限較短，不能作為固定資產核算的各種用具物品，如工具、器具、辦公用品等。公司根據低值易耗品的性質和用途，對其進行分類管理。2.低值易耗品購置各部門根據實際需要提出低值易耗品購置申請，填寫低值易耗品購置申請表，經部門負責人審批后，由采購部門負責采購。3.低值易耗品入賬采購完成后，采購部門將低值易耗品及相關發票等資料移交財務部門。財務人員按照實際采購成本進行賬務處理，將低值易耗品登記入賬。4.低值易耗品攤銷公司采用一次攤銷法對低值易耗品進行攤銷。在領用低值易耗品時，將其成本一次性計入當期損益。5.低值易耗品清查公司定期對低值易耗品進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的低值易耗品，應查明原因并及時處理。財務檔案管理檔案分類財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協議、銀行對賬單、審計報告等。檔案整理1.財務人員應按照檔案管理要求，定期對財務資料進行整理。會計憑證應按月裝訂成冊，標明年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息，并由裝訂人員和會計主管簽字。2.會計賬簿應在年末打印并裝訂，封面注明賬簿名稱、年度、冊數等信息。財務報表應按照月份、季度、年度分別裝訂，注明報表名稱、期間等信息。3.其他財務資料應根據類別進行分類整理，如合同協議按業務類型分類，銀行對賬單按月份順序排列等。檔案保管1.設立專門的財務檔案保管室，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全存放。2.財務檔案應由專人負責保管，未經批準，任何人不得擅自查閱、借閱或銷毀財務檔案。3.財務檔案的保管期限應按照國家有關規定執行。會計憑證、會計賬簿等主要財務檔案的保管期限為30年，財務報表等保管期限為10年，稅務資料、合同協議等根據其重要性和相關規定確定保管期限。檔案查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱財務檔案，應填寫檔案查閱申請表，經部門負責人審批后，到財務檔案保管室查閱。查閱時，應在保管人員的監督下進行，不得擅自涂改、抽取、復制檔案資料。2.外部單位或個人因審計、稅務檢查等原因需要查閱公司財務檔案，應持有單位介紹信和相關證明文件，經公司領導批準后，方可查閱。查閱過程中，應遵守公司的保密規定。3.因工作需要借閱財務檔案的，應填寫檔案借閱申請表，注明借閱期限、借閱用途等信息，經財務負責人審批后，辦理借閱手續。借閱期限一般不得超過[X]個工作日，期滿后應及時歸還。借閱人員不得將檔案轉借他人或用于其他非規定用途。檔案銷毀1.財務檔案保管期滿需要銷毀時，應由財務部門提出銷毀申請，編制財務檔案銷毀清冊，注明檔案名稱、年度、保管期限、銷毀原因等信息。2.銷毀清冊經財務負責人、公司領導審批后，由檔案保管人員和監銷人員共同進行銷毀。監銷人員應對銷毀過程進行監督，確保檔案銷毀徹底，并在銷毀清冊上簽字確認。3.對于涉及未結清債權債務關系或其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。財務監督與審計內部監督1.公司建立健全內部財務監督機制，財務部門應定期對公司的賬務處理、資金管理、資產管理等進行自查，發現問題及時整改。2.財務人員應嚴格遵守財務制度和職業道德規范，在賬務處理過程中相互監督、相互制約，確保財務信息的真實性和準確性。3.公司設立內部審計部門，定期對公司財務狀況和經營活動進行審計監督，檢查財務制度的執行情況，發現違規行為及時提出整改意見，并向公司管理