公司內部賒銷管理制度一、總則（一）目的為規范公司內部賒銷行為，加強應收賬款的管理，降低經營風險，確保公司資金的正常周轉和財務安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門在與客戶進行商品銷售、提供勞務等經營活動過程中涉及的賒銷業務管理。（三）基本原則1.風險可控原則在進行賒銷業務時，應充分評估客戶的信用狀況和還款能力，確保賒銷風險在可控范圍內。2.信用評估原則對申請賒銷的客戶進行全面、客觀的信用評估，依據評估結果確定賒銷額度和期限。3.審批規范原則所有賒銷業務必須按照規定的審批流程進行，嚴禁未經審批擅自開展賒銷活動。4.責任明確原則明確各部門在賒銷業務中的職責和權限，落實應收賬款的催收責任，對因管理不善造成的壞賬損失進行責任追究。二、賒銷業務流程（一）客戶信用調查1.銷售部門在與新客戶建立業務關系或向老客戶增加賒銷額度前，應負責收集客戶的信用信息。信用信息主要包括：客戶基本資料（如營業執照、稅務登記證、法定代表人身份證明等）、經營狀況（如近年度財務報表、經營業績、市場份額等）、信用記錄（如銀行貸款還款情況、與其他供應商的合作信用情況等）。2.銷售部門可以通過以下方式獲取客戶信用信息：實地考察客戶的經營場所、生產設備、人員狀況等。向客戶的開戶銀行、其他供應商、行業協會等機構咨詢。查詢信用評級機構發布的客戶信用評級報告。利用網絡搜索、媒體報道等公開渠道收集客戶信息。3.銷售部門應在收到客戶賒銷申請后的[X]個工作日內，完成對客戶信用信息的初步調查，并填寫《客戶信用調查表》，提交給信用管理部門。（二）信用評估1.信用管理部門負責對銷售部門提交的《客戶信用調查表》進行審核和評估。根據客戶的信用狀況、經營能力、財務狀況等因素，采用定性與定量相結合的方法，對客戶進行信用評級。信用評級分為[具體等級，如A、B、C、D四級]。2.信用評估的主要指標如下：償債能力指標：如資產負債率、流動比率、速動比率等。盈利能力指標：如銷售利潤率、凈資產收益率等。經營穩定性指標：如經營年限、市場份額、行業排名等。信用記錄指標：如是否有逾期還款、違約記錄等。3.信用管理部門應在收到《客戶信用調查表》后的[X]個工作日內，完成信用評估工作，并出具《客戶信用評估報告》。對于信用評級為A級的客戶，給予較高的賒銷額度和較寬松的信用期限；對于信用評級為D級的客戶，原則上不予賒銷；對于信用評級為B級和C級的客戶，根據具體情況謹慎確定賒銷額度和期限。（三）賒銷額度與期限確定1.根據客戶的信用評級結果，銷售部門會同信用管理部門、財務部門共同確定客戶的賒銷額度和期限。賒銷額度是指公司在一定時期內允許客戶累計賒購的最高金額；賒銷期限是指客戶從購買商品或接受勞務到支付貨款的最長時間。2.對于首次合作的新客戶，賒銷額度一般不超過[X]萬元，賒銷期限不超過[X]天。對于信用狀況良好、合作時間較長的老客戶，可以適當提高賒銷額度和延長賒銷期限，但最高賒銷額度不得超過[X]萬元，最長賒銷期限不得超過[X]天。3.在確定賒銷額度和期限時，應綜合考慮客戶的訂單金額、訂單頻率、付款習慣等因素。對于訂單金額較大、訂單頻率較高的客戶，可以適當提高賒銷額度；對于付款及時、信用記錄良好的客戶，可以適當延長賒銷期限。（四）賒銷申請與審批1.客戶申請賒銷時，應填寫《賒銷申請表》，詳細說明賒購商品或勞務的名稱、規格、數量、金額、賒銷期限等內容，并提交相關證明材料（如營業執照副本復印件、法定代表人身份證明書等）。2.《賒銷申請表》經銷售部門負責人審核簽字后，提交給信用管理部門。信用管理部門根據客戶的信用評估結果，簽署意見并報分管領導審批。3.分管領導應在收到《賒銷申請表》后的[X]個工作日內進行審批。對于審批通過的申請，由財務部門在系統中記錄客戶的賒銷額度和期限，并將相關信息反饋給銷售部門；對于審批未通過的申請，由銷售部門及時通知客戶，并說明原因。（五）合同簽訂與發貨1.銷售部門在收到賒銷申請審批通過的通知后，應與客戶簽訂銷售合同。銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括商品或勞務的名稱、規格、數量、價格、付款方式、付款期限、違約責任等條款。2.銷售合同中應特別注明賒銷期限和逾期付款的違約責任。逾期付款的違約責任可以包括按照逾期金額的一定比例收取違約金、暫停供貨、解除合同等。3.銷售部門在簽訂合同后，應及時將合同副本提交給財務部門備案。財務部門根據合同約定的付款方式和期限，跟蹤客戶的付款情況。4.倉庫部門根據銷售合同和發貨通知單組織發貨。發貨時應確保貨物的數量、規格、質量等與合同約定一致，并做好發貨記錄。發貨記錄應包括發貨日期、發貨單號、客戶名稱、商品名稱、規格、數量等信息。（六）應收賬款管理1.財務部門負責建立應收賬款臺賬，詳細記錄每筆賒銷業務的發生時間、金額、期限、客戶付款情況等信息。應收賬款臺賬應定期與銷售部門和客戶進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。2.銷售部門負責對應收賬款進行跟蹤催收。在賒銷期限屆滿前[X]天，銷售部門應向客戶發送《應收賬款催款通知書》，提醒客戶按時付款。對于逾期未付款的客戶，銷售部門應加大催收力度，采取電話催收、上門催收、發函催收等方式，督促客戶盡快還款。3.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的分布情況和逾期情況。對于賬齡較長的應收賬款，財務部門應會同銷售部門進行重點關注，制定專項催收措施。4.在應收賬款催收過程中，如發現客戶存在財務狀況惡化、經營困難、惡意拖欠等情況，銷售部門應及時將相關信息反饋給信用管理部門和財務部門。信用管理部門應重新評估客戶的信用狀況，并采取相應的風險防范措施，如調整賒銷額度、縮短賒銷期限、暫停供貨等；財務部門應按照謹慎性原則，對可能發生的壞賬損失計提壞賬準備。（七）壞賬處理1.對于確實無法收回的應收賬款，銷售部門應及時查明原因，取得相關證明材料（如法院判決書、破產裁定書、客戶注銷證明等），填寫《壞賬核銷申請表》，按照規定的審批程序進行核銷。2.《壞賬核銷申請表》經銷售部門負責人、財務部門負責人、分管領導簽字后，報總經理審批。總經理審批通過后，財務部門方可進行壞賬核銷處理，并在財務報表中予以體現。3.已核銷的壞賬在以后期間又收回的，應及時入賬，并沖減壞賬準備和應收賬款。收回的壞賬應先沖減原已核銷的壞賬損失，然后再按照正常的收款業務進行處理。三、部門職責（一）銷售部門1.負責客戶信用調查和初步評估，收集客戶信用信息，填寫《客戶信用調查表》。2.根據客戶信用評估結果，會同信用管理部門、財務部門確定客戶的賒銷額度和期限。3.按照規定的審批流程，提交客戶賒銷申請，簽訂銷售合同，并確保合同條款符合公司要求。4.負責應收賬款的跟蹤催收，及時向財務部門反饋客戶付款情況和逾期賬款信息。5.協助財務部門進行壞賬調查和處理，提供相關證明材料。（二）信用管理部門1.建立和完善公司信用管理制度，制定信用評估標準和方法。2.負責對銷售部門提交的客戶信用信息進行審核和評估，出具《客戶信用評估報告》。3.定期對客戶的信用狀況進行跟蹤和監測，及時調整客戶的信用評級和賒銷額度。4.參與制定公司的信用政策，為公司賒銷業務提供信用支持和風險防范建議。5.協助銷售部門進行應收賬款催收工作，對重大信用風險事件提出處理意見。（三）財務部門1.負責建立應收賬款臺賬，記錄應收賬款的詳細信息，并定期與銷售部門和客戶進行核對。2.按照會計制度的規定，對應收賬款進行賬務處理，計提壞賬準備。3.定期對應收賬款進行賬齡分析，向銷售部門和管理層提供應收賬款分析報告。4.參與客戶信用評估工作，從財務角度對客戶的償債能力和信用狀況進行分析。5.負責審核《賒銷申請表》和《壞賬核銷申請表》，按照規定的審批程序進行賬務處理。6.監控公司資金狀況，確保應收賬款的回收能夠滿足公司資金周轉的需求。（四）法務部門1.參與銷售合同的審核，確保合同條款合法合規，保護公司的合法權益。2.為公司賒銷業務提供法律咨詢服務，對重大賒銷業務提供法律風險評估意見。3.協助處理應收賬款催收過程中的法律事務，如起草催款函、發送律師函、參與訴訟或仲裁等。4.建立和維護公司的合同管理制度，對銷售合同進行歸檔和保管。四、風險防范與監督（一）風險防范1.加強客戶信用管理，定期對客戶的信用狀況進行重新評估和調整，及時發現和防范信用風險。2.嚴格執行賒銷業務審批制度，確保賒銷業務在授權范圍內進行，防范未經審批的賒銷行為。3.加強應收賬款的日常管理，建立健全應收賬款跟蹤催收機制，及時發現和解決逾期賬款問題，降低壞賬風險。4.優化銷售合同條款，明確雙方的權利和義務，特別是逾期付款的違約責任，確保公司在應收賬款管理中的主動權。5.加強員工培訓，提高員工對賒銷業務風險的認識和防范意識，規范員工在賒銷業務中的操作行為。（二）內部監督1.公司內部審計部門定期對賒銷業務進行審計，檢查賒銷業務的審批程序是否合規、信用評估是否準確、應收賬款管理是否有效等。2.審計部門應出具審計報告，對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。對違反本制度的行為，應按照公司相關規定進行處理。3.財務部門定期向管理層匯報應收賬