公司出納工作管理制度一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規范出納工作流程，確保公司資金的安全、準確、高效運作，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法辦理出納業務。2.準確性原則：確保現金收付、銀行結算等業務準確無誤，賬目清晰。3.安全性原則：妥善保管公司資金、票據、印章等，保障資金安全。4.及時性原則：及時處理各項出納業務，不得拖延積壓。二、崗位職責（一）現金收付1.嚴格按照國家現金管理規定，辦理現金收付業務。對收入現金，必須當面點清，驗明真偽；對支付現金，要嚴格審核支付憑證，確保支付合規。2.每日及時登記現金日記賬，做到日清月結，賬款相符。定期與會計核對現金賬目，發現問題及時查明原因并處理。3.負責保管庫存現金，確保現金安全。庫存現金不得超過規定限額，超過部分應及時繳存銀行。（二）銀行結算1.熟悉各類銀行結算方式，根據公司業務需要，準確選擇合適的結算方式辦理款項收付。2.認真審核銀行結算憑證，確保憑證內容完整、準確、合規。及時辦理銀行存款的收付業務，不得延誤。3.每月末及時取得銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，核對銀行存款賬目與銀行對賬單的差異，查找未達賬項原因，確保銀行存款賬目準確無誤。（三）票據管理1.負責公司支票、匯票、本票等票據的購買、保管、使用登記工作。2.嚴格按照票據管理規定，開具支票等票據。確保票據填寫規范、內容準確，加蓋的印章齊全、清晰。3.對作廢的票據要加蓋“作廢”戳記，妥善保管，定期核銷。（四）印章管理1.負責保管公司財務專用章及法人章（或授權使用的其他印章）。2.嚴格按照公司印章使用審批制度，辦理印章使用手續。未經批準，不得擅自使用印章。3.使用印章時，要確保印章使用的真實性、合法性和準確性，對蓋章后的文件要進行登記備案。（五）資金報表編制1.定期編制資金日報表、資金月報表等，及時向財務經理及相關領導匯報公司資金收支情況。2.報表內容應真實、準確、完整，數據清晰明了，能夠為公司資金決策提供有效依據。（六）其他工作1.協助會計做好財務檔案的整理、歸檔工作，確保出納相關資料的完整性和規范性。2.完成領導交辦的其他臨時性工作任務。三、工作流程（一）現金收付流程1.收款流程業務人員將現金收入交給出納時，應填寫收款收據或相關收入憑證，并注明款項來源、金額等信息。出納收到現金后，當面清點現金數量，驗明真偽。無誤后，在收款收據或收入憑證上加蓋“現金收訖”章，并簽字確認。將收款收據或收入憑證的記賬聯交會計記賬，存根聯留存備查。同時，及時登記現金日記賬，記錄收款日期、金額、款項來源等信息。2.付款流程付款申請：由業務部門或相關人員填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并按規定程序審批。審批：付款申請單經部門負責人、財務經理、總經理等相關領導審批簽字后，交給出納。審核：出納對付款申請單進行審核，檢查審批手續是否齊全、金額計算是否準確、付款用途是否合規等。審核無誤后，辦理付款手續。付款：根據付款申請單，開具現金支票或支付現金。支付現金時，要求收款人在付款憑證上簽字確認。支付支票時，在支票存根聯上注明支票號碼、金額、收款單位等信息，并登記支票使用登記簿。記賬：將付款憑證交會計記賬，同時登記現金日記賬，記錄付款日期、金額、付款用途等信息。（二）銀行結算流程1.收款流程業務人員收到銀行收款通知后，及時將收款信息傳遞給出納。出納根據收款通知，核對收款金額、款項來源等信息。無誤后，在銀行收款回單上簽字確認，并登記銀行存款日記賬。將銀行收款回單交會計記賬，作為記賬依據。2.付款流程付款申請：同現金付款流程，由業務部門或相關人員填寫付款申請單，按規定程序審批。審批：付款申請單經審批后交給出納。審核：出納審核付款申請單，檢查審批手續、金額計算、付款用途等。審核無誤后，選擇合適的銀行結算方式辦理付款。支票付款：填寫支票：根據付款申請單，準確填寫支票的日期、收款人、金額、用途等信息。加蓋印章：在支票上加蓋財務專用章及法人章（或授權印章），確保印章清晰、齊全。登記支票：在支票使用登記簿上登記支票號碼、金額、收款單位、用途、簽發日期等信息。交付支票：將支票交給收款人，并要求其在支票存根聯上簽字確認。同時，告知收款人支票的相關注意事項。網銀付款：登錄網銀：出納登錄公司網上銀行系統。錄入信息：按照付款申請單，準確錄入付款金額、收款賬號、收款單位、用途等信息。授權提交：經相關授權人員授權后，提交付款指令。記錄交易：打印網銀付款回單，登記銀行存款日記賬，記錄付款日期、金額、收款單位等信息。（三）票據管理流程1.票據購買根據公司業務需要，提前向銀行申請購買支票、匯票、本票等票據。填寫票據購買申請表，注明票據種類、數量等信息，經財務經理審批后，到銀行辦理購買手續。取回購買的票據后，及時登記票據購入日期、種類、數量、號碼等信息，并妥善保管。2.票據保管將購買的票據存放在保險柜中，確保安全。設立票據登記簿，詳細記錄票據的購入、使用、作廢、核銷等情況。定期盤點票據，檢查票據數量與登記簿記錄是否一致，發現問題及時查明原因并處理。3.票據使用開具票據時，嚴格按照票據管理規定填寫，確保內容準確、完整、規范。加蓋印章時，要注意印章的位置和清晰度，保證票據的有效性。在票據登記簿上記錄票據開具日期、號碼、金額、收款單位、用途等信息。4.票據作廢因填寫錯誤、付款變更等原因導致票據作廢時，應在票據上加蓋“作廢”戳記。將作廢票據的號碼、金額、作廢原因等信息詳細記錄在票據登記簿上。作廢票據應與存根聯一起妥善保管，定期裝訂成冊，歸檔保存。5.票據核銷定期對已使用的票據進行核銷，檢查票據存根聯與登記簿記錄是否一致。核銷完畢后，在票據登記簿上注明核銷日期。（四）印章管理流程1.印章保管財務專用章及法人章（或授權印章）應由專人負責保管，不得隨意轉交他人。印章應存放在保險柜中，確保安全。2.印章使用審批任何部門或個人使用印章時，必須填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、文件名稱等信息。印章使用申請表經部門負責人、財務經理、總經理等相關領導審批簽字后，交給出納。3.印章使用出納根據審批后的印章使用申請表，在規定的文件或票據上加蓋印章。加蓋印章時，要確保印章清晰、端正，與審批內容一致。使用完畢后，將印章使用申請表與蓋章后的文件或票據一起存檔保管。四、財務審批與授權（一）審批流程1.一般費用支出審批：由業務部門或相關人員填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、事由等信息，經部門負責人審核簽字后，交財務經理審核，再報總經理審批。審批通過后，出納方可辦理付款手續。2.重大資金支出審批：對于金額較大的資金支出，如大額采購、投資項目等，需經過更嚴格的審批流程。除部門負責人、財務經理、總經理審批外，可能還需提交董事會或股東會審議通過。3.特殊情況審批：如遇緊急情況需要立即付款，但無法及時完成正常審批流程的，可由相關領導電話授權出納先行付款，但事后應及時補辦審批手續。（二）授權額度1.總經理對一定金額范圍內的資金支出具有審批權，具體額度由公司根據實際情況確定，并在制度中明確規定。2.對于超出總經理審批額度的重大資金支出，需按照公司規定的決策程序，由董事會或股東會進行審議決策。五、庫存現金管理（一）限額規定公司根據日常現金收支情況，核定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金確定。具體限額由財務部門提出申請，報總經理審批后執行。（二）現金盤點1.出納應每日進行現金盤點，確保賬款相符。盤點時，要將庫存現金與現金日記賬余額進行核對。2.財務經理應定期對出納的現金盤點情況進行監督檢查，每月至少進行一次全面的現金盤點。盤點結果應形成書面報告，如有差異，應查明原因并及時處理。（三）現金安全保障1.公司應配備保險柜用于存放庫存現金，保險柜應放置在安全可靠的位置，并設置必要的防盜、防火、防潮等設施。2.出納離開工作崗位時，必須將現金、票據、印章等放入保險柜并鎖好，不得隨意放置。六、銀行存款管理（一）賬戶管理1.公司應按照國家法律法規及銀行相關規定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、撤銷等事項，需經財務經理審核，報總經理審批后辦理。2.嚴格控制銀行賬戶數量，避免多頭開戶。對于不再使用的銀行賬戶，應及時辦理銷戶手續。3.定期核對銀行賬戶信息，確保賬戶信息準確無誤。如有變更，應及時通知銀行并辦理相關手續。（二）銀行對賬單管理1.每月末，出納應及時從銀行取得對賬單，并與銀行存款日記賬進行逐筆核對。2.編制銀行存款余額調節表，對未達賬項進行分析和調整。銀行存款余額調節表應由出納編制，財務經理審核簽字后存檔保管。3.如發現銀行對賬單與銀行存款日記賬存在重大差異或異常情況，應及時查明原因，并采取相應措施進行處理。七、財務檔案管理（一）檔案范圍出納工作涉及的財務檔案包括現金日記賬、銀行存款日記賬、收款收據、付款憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調節表、支票存根、票據登記簿、印章使用申請表等。（二）檔案整理1.出納應定期對各類財務檔案進行整理，按照時間順序、類別等進行分類編號。2.確保檔案資料完整、齊全，字跡清晰，不得隨意涂改、損毀。（三）檔案保管1.財務檔案應妥善保管，存放于專門的檔案柜中，確保安全。2.檔案保管期限應按照國家相關規定執行，一般會計憑證、賬簿等保管期限為30年，銀行對賬單、余額調節表等保管期限為10年。3.在保管期限內，不得擅自銷毀財務檔案。如因特殊原因需要銷毀的，應按照公司檔案銷毀制度辦理相關手續。（四）檔案查閱1.公司內部人員因工作需要查閱財務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，經財務經理審批后，在指定地點查閱。2.查閱檔案時，不得擅自涂改、抽取、復制檔案內容。查閱完畢后，應及時歸還檔案，并在檔案查閱登記簿上簽字確認。3.外部單位或個人查閱公司財務檔案時，需持有單位介紹信或相關證明文件，經公司總經理批準后，由財務部門指定專人陪同查閱，并按照規定辦理查閱登記手續。八、監督與檢查（一）內部監督1.財務部門應建立健全內部監督機制，定期對出納工作進行檢查。檢查內容包括現金收付、銀行結算、票據管理、印章管理、資金報表編制等方面。2.財務經理應對出納工作進行日常監督，及時發現問題并督促整改。對發現的違規行為，應按照公司規定進行嚴肅處理。（二）審計監督1.公司審計部門應定期對出納工作進行審計，審查出納業務的合規性、準確性和資金安全性。2.審計人員應根據審計結果出具審計報告，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。九、違規處理（一）違規行為界定1.未按照本制度規定辦理現金收付、銀行結算等業務，導致資金損失或財務風險的。2.擅自挪用公司資金、坐支現金、白條抵庫等行為。3.違反票據管理規定，開具虛假票據、丟失票據、擅自使用作廢票據等。4.未按規定保管印章，導致印章被盜用或濫用的。5.不按時編制資金報表或報表數據虛假，影響公司資金決策的。6.其他違反本制度及國家法律法規的行