公司出納資金管理制度一、總則（一）目的為加強公司資金管理，規范出納工作流程，確保公司資金安全、高效運作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的出納工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度，確保資金管理合法合規。2.安全性原則：保障公司資金的安全，防止資金被盜、挪用、丟失等情況發生。3.準確性原則：確保資金收付的準確無誤，賬目清晰，數據真實可靠。4.效率性原則：優化資金管理流程，提高資金使用效率，降低資金成本。二、資金管理職責（一）出納崗位職責1.負責公司現金、銀行存款的收付及保管工作。2.嚴格按照公司財務制度和相關法律法規辦理資金收付業務，確保每筆資金收付準確無誤。3.及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。4.定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按規定處理。5.負責銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續的辦理。6.及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬目準確無誤。如發現未達賬項，應及時查明原因，并跟蹤處理。7.妥善保管現金、支票、匯票、有價證券等重要票據和印章，確保其安全。8.完成領導交辦的其他與資金管理相關的工作任務。（二）財務負責人職責1.負責審核出納編制的資金收付憑證，確保資金收付業務符合公司財務制度和相關法律法規的要求。2.定期檢查出納的資金管理工作，包括現金盤點、銀行對賬等情況，發現問題及時督促整改。3.對公司資金的使用情況進行監督和管理，確保資金合理使用，提高資金使用效率。4.參與公司重大資金決策，為公司資金管理提供專業意見和建議。5.負責與銀行等金融機構的溝通協調，維護良好的合作關系。（三）其他相關部門職責1.各部門應根據公司業務需要，合理編制資金預算，確保資金使用的合理性和計劃性。2.在辦理資金收付業務時，各部門應及時提供相關的業務資料和審批文件，配合出納完成資金收付工作。3.對本部門的資金使用情況進行監督和管理，確保資金使用符合公司規定和業務要求。三、資金收入管理（一）收入范圍公司資金收入主要包括銷售回款、投資收益、借款收入、政府補助等。（二）收款流程1.銷售回款銷售部門負責與客戶簽訂銷售合同，并明確收款方式、收款期限等條款。銷售業務發生后，銷售部門應及時將銷售發票、發貨單等相關資料傳遞給出納。出納根據銷售發票和發貨單等資料，核對客戶回款情況。如客戶通過銀行轉賬方式回款，出納應及時查詢銀行到賬信息，并與銷售部門確認；如客戶以現金方式回款，出納應在收到現金后，開具收款收據，并加蓋公司財務專用章。出納將收款情況及時反饋給銷售部門和財務部門，財務部門據此進行賬務處理。2.投資收益投資管理部門負責對公司投資項目進行跟蹤管理，及時掌握投資收益情況。投資收益到賬后，投資管理部門應及時將相關資料傳遞給出納，包括投資收益確認文件、銀行到賬憑證等。出納根據投資管理部門提供的資料，核對投資收益金額，并進行收款處理。收款完成后，出納將收款情況反饋給投資管理部門和財務部門，財務部門據此進行賬務處理。3.借款收入借款合同簽訂后，借款部門應按照合同約定及時催收借款。借款收回后，借款部門應將借款收回情況及時通知財務部門，并提供相關的收款憑證。出納根據借款部門提供的收款憑證，核對借款金額，并進行收款處理。收款完成后，出納將收款情況反饋給借款部門和財務部門，財務部門據此進行賬務處理。4.政府補助相關部門負責與政府部門溝通協調，及時了解政府補助政策和項目申報情況。政府補助資金到賬后，相關部門應及時將政府補助文件、銀行到賬憑證等資料傳遞給出納。出納根據相關部門提供的資料，核對政府補助金額，并進行收款處理。收款完成后，出納將收款情況反饋給相關部門和財務部門，財務部門據此進行賬務處理。（三）收款票據管理1.公司統一使用由財政部門監制的收款收據，出納應妥善保管收款收據，建立收款收據領用登記制度。2.收款收據應按順序號使用，不得跳號、重號。開具收款收據時，應注明收款日期、交款單位、收款項目、金額等內容，并加蓋公司財務專用章。3.收款收據存根聯應妥善保管，保管期限為[X]年。保管期滿后，經財務負責人批準，方可銷毀。四、資金支出管理（一）支出范圍公司資金支出主要包括采購支出、費用報銷、工資發放、借款支出、投資支出等。（二）支出審批流程1.采購支出采購部門根據公司業務需要，編制采購計劃，并填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規格型號、數量、預算金額等內容。采購申請單經部門負責人審核簽字后，報分管領導審批。分管領導審批通過后，采購部門負責與供應商簽訂采購合同，并明確付款方式、付款期限等條款。采購業務完成后，采購部門應及時將采購發票、驗收單、入庫單等相關資料傳遞給出納。出納根據采購發票、驗收單、入庫單等資料，核對采購金額，并按照合同約定的付款方式和付款期限進行付款處理。付款前，出納應填寫付款申請單，注明付款日期、付款單位、付款金額、付款用途等內容，并附上相關的審批文件。付款申請單經財務負責人審核簽字后，報總經理審批。總經理審批通過后，出納方可辦理付款手續。2.費用報銷費用報銷人應按照公司費用報銷制度的規定，填寫費用報銷單，注明費用發生日期、費用項目、金額、報銷事由等內容，并附上相關的發票、收據等原始憑證。費用報銷單經部門負責人審核簽字后，報分管領導審批。分管領導審批通過后，費用報銷單傳遞給出納。出納根據費用報銷制度的規定，對費用報銷單進行審核，審核無誤后，按照公司財務制度的規定進行報銷付款處理。付款前，出納應填寫付款申請單，注明付款日期、付款單位、付款金額、付款用途等內容，并附上相關的審批文件。付款申請單經財務負責人審核簽字后，報總經理審批。總經理審批通過后，出納方可辦理付款手續。3.工資發放人力資源部門負責根據公司薪酬制度和考勤記錄，編制工資表，注明員工姓名、工資項目、金額等內容。工資表經人力資源部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門根據公司財務制度和工資表，核對工資總額，并進行賬務處理。工資發放前，財務部門應填寫付款申請單，注明付款日期、付款單位、付款金額、付款用途等內容，并附上工資表等相關資料。付款申請單經財務負責人審核簽字后，報總經理審批。總經理審批通過后，出納按照工資表上的員工工資發放明細，通過銀行代發或現金支付等方式發放工資。4.借款支出員工因工作需要借款時，應填寫借款申請單，注明借款日期、借款金額、借款用途等內容，并經部門負責人審核簽字后，報分管領導審批。分管領導審批通過后，借款申請單傳遞給出納。出納根據借款申請單，核對借款金額，并按照公司財務制度的規定進行借款付款處理。借款支付完成后，出納應及時登記借款臺賬，注明借款人姓名、借款金額、借款日期、還款期限等內容。借款人應按照借款申請單上約定的還款期限及時歸還借款。還款時，借款人應填寫還款申請單，注明還款日期、還款金額、還款方式等內容，并附上相關的還款憑證。出納根據還款申請單和還款憑證，核對還款金額，并進行收款處理。收款完成后，出納應及時更新借款臺賬。5.投資支出投資管理部門根據公司投資決策，編制投資計劃，并填寫投資申請單，注明投資項目名稱、投資金額、投資期限、投資預期收益等內容。投資申請單經部門負責人審核簽字后，報分管領導審批。分管領導審批通過后，投資申請單報總經理審批。總經理審批通過后，投資管理部門負責與投資項目相關方簽訂投資合同，并明確付款方式、付款期限等條款。投資業務發生后，投資管理部門應及時將投資合同、付款憑證等相關資料傳遞給出納。出納根據投資合同和付款憑證，核對投資金額，并按照合同約定的付款方式和付款期限進行付款處理。付款前，出納應填寫付款申請單，注明付款日期、付款單位、付款金額、付款用途等內容，并附上相關的審批文件。付款申請單經財務負責人審核簽字后，報總經理審批。總經理審批通過后，出納方可辦理付款手續。（三）支出票據管理1.公司所有資金支出必須取得合法有效的票據，包括發票、收據、財政票據等。發票應符合國家稅收法律法規的規定，內容真實、完整、準確。2.出納應認真審核支出票據的真實性、合法性、完整性和準確性。對不符合規定的票據，出納有權拒絕受理，并要求報銷人更換合法有效的票據。3.支出票據應按照公司財務制度的規定進行粘貼和整理，確保票據粘貼整齊、牢固，便于審核和查閱。4.支出票據的保管期限為[X]年。保管期滿后，經財務負責人批準，方可銷毀。五、資金盤點與對賬（一）現金盤點1.出納應每日營業終了時，對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。2.現金盤點時，應編制現金盤點表，注明盤點日期、實存現金金額、賬存現金金額、差異金額及原因等內容。現金盤點表應由出納和監盤人簽字確認。3.如發現現金短缺或溢余，出納應及時查明原因，并按規定處理。屬于記賬錯誤的，應及時更正；屬于出納人員責任的，應追究其責任；屬于無法查明原因的現金短缺或溢余，應按照公司財務制度的規定進行處理。（二）銀行對賬1.出納應每月末與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬目準確無誤。2.銀行對賬時，出納應將銀行對賬單與銀行存款日記賬逐筆核對，找出未達賬項，并編制銀行存款余額調節表。銀行存款余額調節表應注明銀行對賬單余額、銀行存款日記賬余額、未達賬項金額及原因等內容。銀行存款余額調節表應由出納和財務負責人簽字確認。3.如發現未達賬項，出納應及時查明原因，并跟蹤處理。屬于正常業務往來導致的未達賬項，應及時與相關部門或單位溝通協調，確保資金及時到賬；屬于異常情況導致的未達賬項，應及時向財務負責人報告，并采取相應的措施進行處理。六、資金安全管理（一）現金安全管理1.公司現金應存放在保險柜內，保險柜應放置在安全可靠的位置，并妥善保管保險柜鑰匙和密碼。2.出納應嚴格遵守現金保管規定，不得將現金隨意存放或攜帶外出。如因特殊情況需要攜帶現金外出，應經財務負責人批準，并采取必要的安全措施。3.公司應制定現金限額管理制度，根據公司業務需要，合理確定現金庫存限額。超過現金庫存限額的現金，應及時存入銀行。（二）銀行賬戶安全管理1.公司銀行賬戶應嚴格按照國家有關法律法規和銀行規定進行管理，確保賬戶安全。2.銀行賬戶的開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續應按照公司財務制度的規定辦理，并經財務負責人批準。3.出納應妥善保管銀行賬戶密碼和支付密碼器等重要物品，不得將其泄露給他人。4.公司應定期對銀行賬戶進行檢查和監控，如發現異常情況，應及時向財務負責人報告，并采取相應的措施進行處理。（三）票據與印章管理1.公司重要票據和印章應分別指定專人保管，確保其安全。2.收款收據、支票、匯票等重要票據應按照順序號使用，不得跳號、重號。開具票據時，應嚴格按照規定填寫，確保票據內容真實、完整、準確。3.公司財務專用章和法人章應分別由不同的人員保管，使用時應嚴格履行審批手續。蓋章時，應確保印章清晰、端正，不得模糊、歪斜。4.如發現票據或印章丟失、被盜等情況，應立即向財務負責人報告，并采取相應的措施進行處理，如掛失、報警等。七、資金風險管理（一）風險識別與評估1.公司應建立資金風險識別與評估機制，定期對資金管理過程中可能面臨的風險進行識別和評估。2.資金風險識別應包括但不限于市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險等方面。3.資金風險評估應采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行分析和評價，確定風險的等級和影響程度。（二）風險應對措施1.根據資金風險評估結果，公司應制定相應的風險應對措施，降低資金風險。2.對于市場風險，公司應密切關注市場動態，及時調整投資策略，優化資金配置，降低市場波動對公司資金的影響。3.對于信用風險，公司應加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案，對客戶的信用狀況進行評估和跟蹤。在業務往來中，應嚴格按照合同約定執行，確保款項及時收回。4.對于流動性風險，公司應合理安排資金預算，優化資金結構，確保公司資金具有足夠的流動性。同時，應建立應急資金儲備機制，應對突發情況。5.對于操作風險，公司應加強內部控制，完善資金管理制度和操作流程，規范出納人員的操作行為。加強對出納人員的培訓和考核，提高其業務水平和風險意識。八、監督與檢查（一）內部審計監督1.公司內部審計部門應定期對公司資金管理情況進行審計監督，檢查資金管理制度的執行情況、資金收付的合規性、資金安全管理情況等。2.內部審計部門應根據審計結果，出具審計報告，提出審計意見和建議。對發現的問題，應