計算機硬件行業稅務籌劃與合規性考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生對計算機硬件行業稅務籌劃與合規性考核的理解與掌握程度，幫助考生深入了解行業稅務政策，提高稅務籌劃和合規操作能力。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.計算機硬件行業的企業在進行稅務籌劃時，以下哪項不屬于稅務籌劃的范圍？（）

A.合理避稅

B.合規納稅

C.逃稅

D.合理節稅

2.根據我國稅法，以下哪項不屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售計算機硬件

B.出口計算機硬件

C.提供計算機維修服務

D.轉讓計算機軟件著作權

3.企業購買固定資產的增值稅進項稅額可以在哪個稅種中抵扣？（）

A.所得稅

B.增值稅

C.消費稅

D.營業稅

4.以下哪種情況不屬于企業所得稅的納稅調增項目？（）

A.捐贈支出超過稅法規定限額

B.研發費用未在當年全部計入成本

C.按照稅法規定計算的折舊費用

D.超過稅法規定標準的業務招待費

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？（）

A.合同違約金

B.稅法規定的各項準備金

C.按照稅法規定提取的職工福利費

D.訴訟費

6.以下哪種情況不屬于增值稅的免稅項目？（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.從事學歷教育的學校提供的教育服務

C.社會力量舉辦的公益性體育場館提供的體育服務

D.出口貨物退（免）增值稅

7.企業享受的下列哪種稅收優惠政策需要履行備案手續？（）

A.研發費用加計扣除

B.高新技術企業認定

C.投資抵免

D.上述都是

8.以下哪種情況不屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人出租不動產

D.一般納稅人銷售農產品

9.企業進行稅務籌劃時，以下哪項不屬于稅法允許的籌劃手段？（）

A.利用稅收優惠政策

B.選擇合適的會計政策

C.虛構業務以降低稅負

D.優化供應鏈以降低成本

10.以下哪種情況不屬于企業所得稅的納稅調減項目？（）

A.捐贈支出未超過稅法規定限額

B.研發費用在當年全部計入成本

C.按照稅法規定計算的折舊費用

D.按照稅法規定計算的資產減值損失

11.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為扣除項目？（）

A.合同違約金

B.稅法規定的各項準備金

C.按照稅法規定提取的職工福利費

D.訴訟費

12.以下哪種情況不屬于增值稅的零稅率項目？（）

A.出口貨物退（免）增值稅

B.從事學歷教育的學校提供的教育服務

C.社會力量舉辦的公益性體育場館提供的體育服務

D.轉讓計算機軟件著作權

13.企業享受的下列哪種稅收優惠政策不需要履行備案手續？（）

A.研發費用加計扣除

B.高新技術企業認定

C.投資抵免

D.上述都是

14.以下哪種情況不屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人出租不動產

D.一般納稅人銷售農產品

15.企業進行稅務籌劃時，以下哪項不屬于稅法允許的籌劃手段？（）

A.利用稅收優惠政策

B.選擇合適的會計政策

C.虛構業務以降低稅負

D.優化供應鏈以降低成本

16.以下哪種情況不屬于企業所得稅的納稅調減項目？（）

A.捐贈支出未超過稅法規定限額

B.研發費用在當年全部計入成本

C.按照稅法規定計算的折舊費用

D.按照稅法規定計算的資產減值損失

17.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為扣除項目？（）

A.合同違約金

B.稅法規定的各項準備金

C.按照稅法規定提取的職工福利費

D.訴訟費

18.以下哪種情況不屬于增值稅的零稅率項目？（）

A.出口貨物退（免）增值稅

B.從事學歷教育的學校提供的教育服務

C.社會力量舉辦的公益性體育場館提供的體育服務

D.轉讓計算機軟件著作權

19.企業享受的下列哪種稅收優惠政策不需要履行備案手續？（）

A.研發費用加計扣除

B.高新技術企業認定

C.投資抵免

D.上述都是

20.以下哪種情況不屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人出租不動產

D.一般納稅人銷售農產品

21.企業進行稅務籌劃時，以下哪項不屬于稅法允許的籌劃手段？（）

A.利用稅收優惠政策

B.選擇合適的會計政策

C.虛構業務以降低稅負

D.優化供應鏈以降低成本

22.以下哪種情況不屬于企業所得稅的納稅調減項目？（）

A.捐贈支出未超過稅法規定限額

B.研發費用在當年全部計入成本

C.按照稅法規定計算的折舊費用

D.按照稅法規定計算的資產減值損失

23.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為扣除項目？（）

A.合同違約金

B.稅法規定的各項準備金

C.按照稅法規定提取的職工福利費

D.訴訟費

24.以下哪種情況不屬于增值稅的零稅率項目？（）

A.出口貨物退（免）增值稅

B.從事學歷教育的學校提供的教育服務

C.社會力量舉辦的公益性體育場館提供的體育服務

D.轉讓計算機軟件著作權

25.企業享受的下列哪種稅收優惠政策不需要履行備案手續？（）

A.研發費用加計扣除

B.高新技術企業認定

C.投資抵免

D.上述都是

26.以下哪種情況不屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人出租不動產

D.一般納稅人銷售農產品

27.企業進行稅務籌劃時，以下哪項不屬于稅法允許的籌劃手段？（）

A.利用稅收優惠政策

B.選擇合適的會計政策

C.虛構業務以降低稅負

D.優化供應鏈以降低成本

28.以下哪種情況不屬于企業所得稅的納稅調減項目？（）

A.捐贈支出未超過稅法規定限額

B.研發費用在當年全部計入成本

C.按照稅法規定計算的折舊費用

D.按照稅法規定計算的資產減值損失

29.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為扣除項目？（）

A.合同違約金

B.稅法規定的各項準備金

C.按照稅法規定提取的職工福利費

D.訴訟費

30.以下哪種情況不屬于增值稅的零稅率項目？（）

A.出口貨物退（免）增值稅

B.從事學歷教育的學校提供的教育服務

C.社會力量舉辦的公益性體育場館提供的體育服務

D.轉讓計算機軟件著作權

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.計算機硬件企業在進行稅務籌劃時，以下哪些措施是合法的？（）

A.利用稅收優惠政策

B.虛構業務以降低稅負

C.選擇合適的會計政策

D.優化供應鏈以降低成本

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售計算機硬件

B.出口計算機硬件

C.提供計算機維修服務

D.轉讓計算機軟件著作權

3.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些費用可以在稅前扣除？（）

A.按照稅法規定提取的職工福利費

B.業務招待費

C.研發費用

D.資產減值損失

4.以下哪些情況屬于增值稅的免稅項目？（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.從事學歷教育的學校提供的教育服務

C.社會力量舉辦的公益性體育場館提供的體育服務

D.出口貨物退（免）增值稅

5.企業享受的哪些稅收優惠政策需要履行備案手續？（）

A.研發費用加計扣除

B.高新技術企業認定

C.投資抵免

D.轉讓無形資產

6.以下哪些情況屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人出租不動產

D.一般納稅人銷售農產品

7.企業進行稅務籌劃時，以下哪些手段是合法的？（）

A.利用稅收優惠政策

B.選擇合適的會計政策

C.虛構業務以降低稅負

D.優化供應鏈以降低成本

8.以下哪些屬于企業所得稅的納稅調減項目？（）

A.捐贈支出未超過稅法規定限額

B.研發費用在當年全部計入成本

C.按照稅法規定計算的折舊費用

D.按照稅法規定計算的資產減值損失

9.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些費用不得作為扣除項目？（）

A.合同違約金

B.稅法規定的各項準備金

C.按照稅法規定提取的職工福利費

D.訴訟費

10.以下哪些情況屬于增值稅的零稅率項目？（）

A.出口貨物退（免）增值稅

B.從事學歷教育的學校提供的教育服務

C.社會力量舉辦的公益性體育場館提供的體育服務

D.轉讓計算機軟件著作權

11.企業享受的哪些稅收優惠政策不需要履行備案手續？（）

A.研發費用加計扣除

B.高新技術企業認定

C.投資抵免

D.轉讓無形資產

12.以下哪些情況不屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人出租不動產

D.一般納稅人銷售農產品

13.企業進行稅務籌劃時，以下哪些手段是合法的？（）

A.利用稅收優惠政策

B.選擇合適的會計政策

C.虛構業務以降低稅負

D.優化供應鏈以降低成本

14.以下哪些屬于企業所得稅的納稅調減項目？（）

A.捐贈支出未超過稅法規定限額

B.研發費用在當年全部計入成本

C.按照稅法規定計算的折舊費用

D.按照稅法規定計算的資產減值損失

15.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些費用不得作為扣除項目？（）

A.合同違約金

B.稅法規定的各項準備金

C.按照稅法規定提取的職工福利費

D.訴訟費

16.以下哪些情況屬于增值稅的零稅率項目？（）

A.出口貨物退（免）增值稅

B.從事學歷教育的學校提供的教育服務

C.社會力量舉辦的公益性體育場館提供的體育服務

D.轉讓計算機軟件著作權

17.企業享受的哪些稅收優惠政策不需要履行備案手續？（）

A.研發費用加計扣除

B.高新技術企業認定

C.投資抵免

D.轉讓無形資產

18.以下哪些情況不屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.小規模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人出租不動產

D.一般納稅人銷售農產品

19.企業進行稅務籌劃時，以下哪些手段是合法的？（）

A.利用稅收優惠政策

B.選擇合適的會計政策

C.虛構業務以降低稅負

D.優化供應鏈以降低成本

20.以下哪些屬于企業所得稅的納稅調減項目？（）

A.捐贈支出未超過稅法規定限額

B.研發費用在當年全部計入成本

C.按照稅法規定計算的折舊費用

D.按照稅法規定計算的資產減值損失

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.計算機硬件企業的增值稅稅率一般為______。

2.企業所得稅的稅率為______。

3.增值稅的簡易計稅方法中，小規模納稅人的征收率為______。

4.企業享受研發費用加計扣除政策時，可以將研發費用的______倍在計算應納稅所得額時扣除。

5.計算機硬件企業出口貨物可以享受______增值稅。

6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工福利費不得超過工資薪金總額的______。

7.企業發生的捐贈支出，在年度利潤總額的______以內可以據實扣除。

8.企業轉讓技術所得，免征增值稅的條件是轉讓技術所屬的技術合同登記備案號前______位為“123456”。

9.計算機硬件企業購買固定資產發生的增值稅進項稅額，可以在______稅種中抵扣。

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的折舊費用不得超過稅法規定的______。

11.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的訴訟費用不得超過______。

12.計算機硬件企業出口貨物退（免）增值稅的退稅率為______。

13.企業享受高新技術企業所得稅優惠政策，其認定標準包括企業的研發投入比例不得低于______。

14.企業購買固定資產的增值稅進項稅額，可以在增值稅申報期內______。

15.計算機硬件企業發生的廣告費和業務宣傳費，在年度銷售（營業）收入的______以內可以扣除。

16.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不得超過年度利潤總額的______。

17.計算機硬件企業購買無形資產發生的增值稅進項稅額，可以在______稅種中抵扣。

18.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的資產減值損失不得超過______。

19.計算機硬件企業發生的業務招待費，在年度銷售（營業）收入的______以內可以扣除。

20.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工教育經費不得超過工資薪金總額的______。

21.計算機硬件企業發生的研發費用，在年度銷售（營業）收入的______以內可以加計扣除。

22.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出不得超過年度利潤總額的______。

23.計算機硬件企業發生的土地使用稅、房產稅、車船稅等稅金可以在______中扣除。

24.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息費用不得超過______。

25.計算機硬件企業發生的壞賬損失，在年度利潤總額的______以內可以扣除。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.計算機硬件企業可以享受增值稅的出口退稅政策。（）

2.企業所得稅的稅率是固定的，不分地區和行業。（）

3.小規模納稅人銷售貨物時，可以采用簡易計稅方法，稅率為3%。（）

4.企業研發費用加計扣除政策，是指企業可以將研發費用的200%在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.計算機硬件企業出口的貨物，不論是否退稅，都可以享受出口退（免）增值稅政策。（）

6.企業發生的捐贈支出，無論金額多少，都可以在稅前全額扣除。（）

7.企業轉讓技術所得，只要技術合同已經簽訂，就可以免征增值稅。（）

8.計算機硬件企業購買固定資產的增值稅進項稅額，可以在計算企業所得稅時抵扣。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的折舊費用不受稅法規定的限制。（）

10.計算機硬件企業發生的業務招待費，無論金額多少，都可以在稅前扣除。（）

11.企業享受高新技術企業認定，其研發投入比例至少需要達到5%。（）

12.企業購買固定資產的增值稅進項稅額，可以在增值稅申報期次月抵扣。（）

13.計算機硬件企業發生的廣告費和業務宣傳費，可以在年度銷售（營業）收入的不超過15%的范圍內扣除。（）

14.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出不受年度利潤總額的限制。（）

15.計算機硬件企業發生的土地使用稅、房產稅、車船稅等稅金，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

16.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的利息費用不受銀行同期貸款利率的限制。（）

17.計算機硬件企業發生的壞賬損失，可以在年度利潤總額的不超過5%的范圍內扣除。（）

18.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的職工教育經費不受工資薪金總額的限制。（）

19.計算機硬件企業發生的研發費用，可以在年度銷售（營業）收入的不超過10%的范圍內加計扣除。（）

20.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的資產減值損失不受稅法規定的限制。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述計算機硬件企業在進行稅務籌劃時，應遵循的基本原則。

2.結合實際案例，分析計算機硬件企業在享受增值稅出口退稅政策時可能遇到的稅務風險，并提出相應的防范措施。

3.請列舉至少三種計算機硬件企業在進行稅務籌劃時，可以利用的稅收優惠政策，并簡要說明其具體內容和適用條件。

4.討論計算機硬件企業在進行稅務籌劃時，如何確保合規性，避免因籌劃不當而導致的法律風險。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例背景：某計算機硬件生產企業（一般納稅人）主要從事計算機主板的生產和銷售，2019年度銷售收入為1000萬元，成本費用為800萬元，其中包括原材料采購成本500萬元、工資薪金費用200萬元、折舊費用50萬元。該企業2019年度享受的研發費用加計扣除政策，研發費用為40萬元。

問題：

（1）請計算該企業2019年度的應納稅所得額。

（2）若該企業2019年度銷售收入增加至1200萬元，成本費用增加至1000萬元，其他條件不變，請計算新的應納稅所得額，并分析稅負變化的原因。

2.案例背景：某計算機硬件企業（小規模納稅人）主要從事計算機配件的銷售，2018年度銷售收入為300萬元，根據簡易計稅方法計算，應納增值稅為9萬元。2019年度，該企業銷售收入增加至400萬元，成本費用增加至280萬元。

問題：

（1）請計算該企業2018年度的實際稅負。

（2）若該企業2019年度銷售收入增加至500萬元，成本費用增加至420萬元，其他條件不變，請計算新的實際稅負，并分析稅負變化的原因。

標準答案

一、單項選擇題

1.C

2.D

3.B

4.C

5.B

6.A

7.D

8.C

9.C

10.D

11.D

12.D

13.D

14.B

15.C

16.C

17.D

18.D

19.A

20.D

21.C

22.C

23.D

24.A

25.C

26.D

27.A

28.C

29.D

30.D

二、多選題

1.A,C,D

2.A,B,C

3.A,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C

6.A