山東省財政專戶管理制度總則目的為規(guī)范山東省財政專戶管理，加強(qiáng)財政資金監(jiān)管，確保財政資金安全、高效運(yùn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理制度，結(jié)合我省實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于山東省各級財政部門設(shè)立的財政專戶，以及納入財政專戶管理的各類財政資金。基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，規(guī)范財政專戶設(shè)立、變更、撤銷及資金管理等行為。2.安全高效原則：確保財政資金安全，防止資金被挪用、擠占，提高資金使用效益，加快資金周轉(zhuǎn)。3.專款專用原則：各類財政專戶資金應(yīng)按照規(guī)定用途使用，不得相互擠占、挪用。4.規(guī)范透明原則：財政專戶管理應(yīng)做到程序規(guī)范、信息透明，接受社會監(jiān)督。財政專戶的設(shè)立、變更與撤銷設(shè)立1.各級財政部門應(yīng)根據(jù)財政管理需要，按照規(guī)定程序申請設(shè)立財政專戶。申請設(shè)立財政專戶時，應(yīng)提交書面申請，說明設(shè)立的必要性、擬開戶銀行、賬戶性質(zhì)、核算內(nèi)容等，并附相關(guān)依據(jù)材料。2.省級財政部門負(fù)責(zé)審核全省財政專戶設(shè)立申請，報省政府批準(zhǔn)后設(shè)立。市、縣級財政部門設(shè)立財政專戶，應(yīng)報上級財政部門審核，并經(jīng)本級政府批準(zhǔn)。3.財政專戶的名稱應(yīng)規(guī)范統(tǒng)一，一般為“山東省[具體地區(qū)][財政部門名稱]財政專戶”。變更1.財政專戶如需變更開戶銀行、賬戶名稱、核算內(nèi)容等事項，應(yīng)按照設(shè)立財政專戶的程序辦理相關(guān)手續(xù)。2.變更申請應(yīng)詳細(xì)說明變更原因及變更后的具體情況，并提交相關(guān)證明材料。撤銷1.有下列情形之一的，財政部門應(yīng)及時撤銷財政專戶：政策調(diào)整或工作任務(wù)完成，相應(yīng)財政專戶不再需要；財政專戶資金已全部繳庫、撥付或使用完畢；財政專戶開設(shè)不符合規(guī)定或存在違規(guī)問題；其他需要撤銷的情形。2.撤銷財政專戶應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，并做好資金清算、賬戶銷戶等工作。財政專戶資金管理資金繳存1.各類財政資金應(yīng)按照規(guī)定及時足額繳存財政專戶。繳存方式可采用直接繳庫、集中匯繳等。2.執(zhí)收單位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)項目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍征收財政資金，不得擅自減免、緩征或截留、挪用。3.財政部門應(yīng)加強(qiáng)對資金繳存情況的監(jiān)督檢查，確保資金及時、足額繳存財政專戶。資金撥付1.財政專戶資金應(yīng)按照規(guī)定的用途和程序進(jìn)行撥付。撥付申請應(yīng)由用款單位或個人提出，經(jīng)財政部門相關(guān)業(yè)務(wù)科室審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.財政部門應(yīng)根據(jù)資金性質(zhì)和用途，合理確定資金撥付方式，可采用財政直接支付、財政授權(quán)支付等。3.對于重大項目資金、民生保障資金等，應(yīng)建立健全資金撥付跟蹤問效機(jī)制，確保資金專款專用，提高資金使用效益。資金核算1.財政專戶應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行核算，設(shè)置總賬、明細(xì)賬，準(zhǔn)確記錄資金收支情況。2.財政部門應(yīng)定期對財政專戶資金進(jìn)行賬務(wù)核對，確保賬賬相符、賬實相符。3.財政專戶會計憑證、賬簿、報表等資料應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。資金結(jié)余管理1.財政專戶資金結(jié)余應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理，可根據(jù)實際情況統(tǒng)籌安排使用。2.對于財政專戶中沉淀時間較長、使用效益不高的資金，財政部門應(yīng)及時清理盤活，提高資金使用效率。財政專戶銀行管理銀行選擇1.財政專戶開戶銀行應(yīng)通過公開招標(biāo)等方式確定，選擇具有良好信譽(yù)、資金實力雄厚、服務(wù)質(zhì)量高的銀行。2.財政部門應(yīng)與開戶銀行簽訂《山東省財政專戶銀行服務(wù)協(xié)議》，明確雙方權(quán)利義務(wù)，規(guī)范銀行服務(wù)行為。銀行監(jiān)督1.財政部門應(yīng)加強(qiáng)對開戶銀行的監(jiān)督管理，定期對銀行服務(wù)質(zhì)量、資金安全等情況進(jìn)行檢查評估。2.開戶銀行應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財政規(guī)章制度，按照協(xié)議約定提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)，確保財政專戶資金安全。3.對于違反規(guī)定的開戶銀行，財政部門有權(quán)采取暫停業(yè)務(wù)、取消合作等措施，并依法追究相關(guān)責(zé)任。財政專戶內(nèi)部控制崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.財政部門應(yīng)根據(jù)財政專戶管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.財政專戶管理崗位主要包括資金繳存崗、資金撥付崗、會計核算崗、監(jiān)督檢查崗等。各崗位應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的人員。業(yè)務(wù)流程控制1.建立健全財政專戶資金繳存、撥付、核算等業(yè)務(wù)流程，明確各環(huán)節(jié)操作規(guī)范和審批程序。2.加強(qiáng)對業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險防控，對關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點監(jiān)控，確保資金安全和業(yè)務(wù)規(guī)范。監(jiān)督檢查機(jī)制1.財政部門應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對財政專戶管理情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.加強(qiáng)對財政專戶管理的外部監(jiān)督，主動接受審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好相關(guān)工作。財政專戶信息管理信息登記1.財政部門應(yīng)建立財政專戶信息登記制度，對財政專戶的設(shè)立、變更、撤銷等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.登記內(nèi)容包括財政專戶名稱、開戶銀行、賬號、賬戶性質(zhì)、核算內(nèi)容、設(shè)立依據(jù)、變更情況、撤銷原因等。信息報告1.各級財政部門應(yīng)定期向上級財政部門報告財政專戶管理情況，包括資金收支、賬戶變動、內(nèi)部控制等方面的情況。2.對于財政專戶管理中的重大事項，應(yīng)及時向上級財政部門報告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。信息公開1.財政部門應(yīng)按照政府信息公開的要求，及時公開財政專戶相關(guān)信息，接受社會公眾監(jiān)督。2.公開內(nèi)容包括財政專戶設(shè)立情況、資金收支情況、管理制度等。財政專戶檔案管理檔案分類財政專戶檔案主要包括設(shè)立審批文件、開戶銀行服務(wù)協(xié)議、資金繳存憑證、資金撥付文件、會計憑證、賬簿、報表等。檔案保管1.財政專戶檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類整理、裝訂成冊，并妥善存放。2.檔案保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，確保檔案資料的完整性和安全性。檔案查閱1.因工作需要查閱財政專戶檔案的，應(yīng)履行審批手續(xù)，經(jīng)財政部門相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱檔案應(yīng)在指定地點進(jìn)行，查閱人員不得擅自涂改、抽取、復(fù)制檔案資料。責(zé)任追究違規(guī)行為界定1.財政部門及相關(guān)工作人員在財政專戶管理過程中，有下列行為之一的，屬于違規(guī)行為：未經(jīng)批準(zhǔn)擅自設(shè)立、變更或撤銷財政專戶；違反規(guī)定將財政資金存入財政專戶以外的賬戶；擅自改變財政專戶資金用途；未按照規(guī)定程序繳存、撥付資金；對財政專戶資金管理不善，導(dǎo)致資金被挪用、擠占或造成損失；其他違反財政專戶管理規(guī)定的行為。責(zé)任追究方式1.對于違規(guī)行為，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，依法依規(guī)追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。