幼兒園學校會計管理制度一、總則（一）目的為了加強幼兒園學校財務管理，規(guī)范會計核算工作，提高資金使用效益，保障幼兒園學校各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本園實際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本管理制度適用于幼兒園學校及其所屬各部門的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度，依法進行會計核算和財務管理。2.真實性原則：會計核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：全面涵蓋幼兒園學校的各項財務收支，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：會計憑證、賬簿、報表等財務資料的記錄和編制應當準確無誤。5.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，為決策提供及時、有效的財務信息。二、會計機構與人員（一）會計機構設置幼兒園學校應設置獨立的會計機構，配備相應的會計人員。會計機構應明確職責分工，確保會計工作的有序進行。（二）會計人員配備1.會計人員應具備相應的會計專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書。2.根據(jù)幼兒園學校規(guī)模和業(yè)務需求，合理配備會計人員，包括會計主管、會計、出納等崗位。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織和管理幼兒園學校的會計工作，制定會計工作計劃和財務管理制度。審核會計憑證和財務報表，確保財務信息的準確性和合法性。組織財務分析，為領導決策提供財務依據(jù)。協(xié)調與財政、稅務等部門的關系，辦理相關財務手續(xù)。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制會計憑證和賬簿。負責財務報表的編制和報送，定期進行財務分析。協(xié)助會計主管進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。負責會計檔案的整理和保管。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、會計核算（一）會計核算基礎幼兒園學校會計核算采用權責發(fā)生制。（二）會計科目設置按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結合幼兒園學校實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。確需變更的，應報經主管部門批準，并在財務報表附注中說明。（三）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經濟業(yè)務發(fā)生和完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。2.原始憑證應具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額等。原始憑證必須真實、合法、有效，不得偽造、變造。3.記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，內容包括：憑證編號、填制日期、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。記賬憑證應連續(xù)編號，以便于查找和核對。（四）會計賬簿1.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。總賬應根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會計賬簿應定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。每月末，會計人員應編制銀行存款余額調節(jié)表，對銀行存款日記賬和銀行對賬單進行核對，如有未達賬項，應及時查明原因并進行處理。3.會計賬簿應妥善保管，不得隨意銷毀。年度終了，應將會計賬簿整理歸檔，交檔案室保管。（五）財務報表1.幼兒園學校應定期編制財務報表，包括資產負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。2.財務報表應經會計主管審核、單位負責人簽字并蓋章后報送主管部門和財政部門。財務報表附注應詳細說明財務報表編制的依據(jù)、方法和重要事項等，以便于使用者理解財務報表的內容。四、財務預算（一）預算編制原則1.合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財務制度的要求。2.完整性原則：涵蓋幼兒園學校的各項收入和支出。3.真實性原則：以實際情況為依據(jù)，合理預測收入和支出。4.科學性原則：采用科學的方法和程序進行編制。5.嚴肅性原則：預算一經批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。（二）預算編制方法1.收入預算：根據(jù)幼兒園學校的招生計劃、收費標準等因素，合理預測各項收入。2.支出預算：按照人員經費、公用經費、專項經費等分類，結合幼兒園學校的實際需求和發(fā)展規(guī)劃，編制支出預算。（三）預算編制程序1.每年末，幼兒園學校應根據(jù)下一年度的工作計劃和目標，制定預算編制方案。2.各部門根據(jù)預算編制方案，結合本部門實際情況，編制本部門的預算草案。3.財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，編制幼兒園學校年度預算草案。4.年度預算草案報經幼兒園學校領導班子審議通過后，提交教職工代表大會審議。5.教職工代表大會審議通過后，報主管部門批準，并按照規(guī)定時間向財政部門報送。（四）預算執(zhí)行與控制1.幼兒園學校應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項收支在預算范圍內進行。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報經主管部門和財政部門批準。五、收入管理（一）收入范圍幼兒園學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、經營收入、其他收入等。（二）收費管理1.嚴格按照國家和地方有關規(guī)定收取學費、保育費、住宿費等費用，不得擅自提高收費標準或增加收費項目。2.收費應使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并按照規(guī)定進行收費公示。3.加強對收費的管理和監(jiān)督，確保收費及時足額上繳財政專戶，不得截留、挪用。（三）其他收入管理1.其他收入應按照規(guī)定及時入賬，不得隱瞞、截留。2.對捐贈收入、贊助收入等，應嚴格按照捐贈協(xié)議或贊助合同進行管理，確保資金使用合法合規(guī)。六、支出管理（一）支出范圍幼兒園學校支出包括人員經費、公用經費、專項經費等。（二）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。2.各項支出應按照規(guī)定的審批權限和程序進行審批，未經審批不得支出。3.審批人應認真審核支出的真實性、合法性和合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。2.報銷時應填寫報銷單，注明支出事由、金額、日期等，并附上相關原始憑證。3.對不符合報銷規(guī)定的憑證，財務部門有權拒絕報銷。（四）專項經費管理1.專項經費應專款專用，不得挪作他用。2.建立專項經費管理制度，明確專項經費的使用范圍、審批程序和監(jiān)督檢查等要求。3.專項經費使用完畢后，應及時進行決算，并接受有關部門的審計和檢查。七、資產管理（一）資產分類幼兒園學校資產包括流動資產、固定資產、無形資產等。（二）流動資產1.流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.加強對流動資產的管理，確保現(xiàn)金安全，及時清理應收賬款，合理控制存貨庫存。（三）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。2.建立固定資產管理制度，明確固定資產的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。3.定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因并進行處理。（四）無形資產1.無形資產是指幼兒園學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。2.加強對無形資產的管理，及時辦理無形資產的登記和入賬手續(xù)，合理攤銷無形資產。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.幼兒園學校應設立內部審計機構或配備內部審計人員，對財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料。2.按照規(guī)定向社會公開財務信息，接受社會監(jiān)督。九、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、銀行對賬單、稅務資料等。（二）檔案整理會計檔案應按照年度、類別進行整理，裝訂成冊，并編制檔案目錄。（三）檔案保管