徐聞縣村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度總則目的為加強(qiáng)徐聞縣村級(jí)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)行為，保障村級(jí)集體資產(chǎn)安全，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，特制定本制度。適用范圍本制度適用于徐聞縣行政區(qū)域內(nèi)的所有村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織，包括村民委員會(huì)、村民小組等。基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作合法合規(guī)。2.民主公開原則：實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)公開透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則：量入為出，合理安排各項(xiàng)收支，確保村級(jí)財(cái)務(wù)收支平衡。4.規(guī)范管理原則：建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。財(cái)務(wù)組織與職責(zé)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)1.村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)中心：負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的代理記賬、資金代管等工作。2.村民理財(cái)小組：由村民代表會(huì)議選舉產(chǎn)生，負(fù)責(zé)對村級(jí)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行民主監(jiān)督。職責(zé)分工1.村黨支部書記：對村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)組織制定和執(zhí)行村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.村委會(huì)主任：協(xié)助村黨支部書記抓好村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)具體財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批和執(zhí)行。3.報(bào)賬員：負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)收支的報(bào)賬工作，定期向村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)中心報(bào)賬。4.村民理財(cái)小組：定期審查村級(jí)財(cái)務(wù)收支賬目，提出意見和建議，監(jiān)督財(cái)務(wù)公開情況。財(cái)務(wù)收支管理收入管理1.收入范圍：包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助收入、村級(jí)集體經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、捐贈(zèng)收入、其他收入等。2.收入確認(rèn)：各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、坐支。收入的確認(rèn)應(yīng)符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3.票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財(cái)政部門監(jiān)制的票據(jù)，嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白條收款。票據(jù)使用應(yīng)規(guī)范，填寫完整、準(zhǔn)確，不得涂改、偽造。支出管理1.支出范圍：包括辦公經(jīng)費(fèi)、村干部報(bào)酬、公益事業(yè)支出、生產(chǎn)經(jīng)營支出、其他支出等。2.支出審批：嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，小額支出由村委會(huì)主任審批，大額支出需經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門備案。3.支出標(biāo)準(zhǔn)：明確各項(xiàng)支出的標(biāo)準(zhǔn)，如辦公經(jīng)費(fèi)、村干部報(bào)酬等，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)。4.報(bào)賬程序：報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)收集整理原始憑證，經(jīng)審核無誤后，填寫報(bào)賬憑證，報(bào)村委會(huì)主任審批后，到村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)中心報(bào)賬。財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算：村級(jí)財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)中心應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。2.財(cái)務(wù)報(bào)表：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支明細(xì)表、收益分配表等，真實(shí)反映村級(jí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.會(huì)計(jì)檔案管理：妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案，定期歸檔，保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：村民理財(cái)小組定期對村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。2.外部監(jiān)督：接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。對違反財(cái)務(wù)制度的行為，依法依規(guī)進(jìn)行處理。資產(chǎn)管理資產(chǎn)清查1.定期清查：每年定期對村級(jí)資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保賬實(shí)相符。2.清查內(nèi)容：包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。清查結(jié)果應(yīng)如實(shí)登記，編制資產(chǎn)清查報(bào)告。資產(chǎn)登記與臺(tái)賬管理1.資產(chǎn)登記：建立健全資產(chǎn)登記制度，對資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值、購置時(shí)間、使用情況等進(jìn)行詳細(xì)登記。2.臺(tái)賬管理：設(shè)立資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。資產(chǎn)處置1.處置程序：資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門審批。2.處置方式：包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得私分或挪用。工程項(xiàng)目管理項(xiàng)目申報(bào)與審批1.項(xiàng)目申報(bào)：村級(jí)工程項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，由村委會(huì)提出申請，經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門備案。2.項(xiàng)目審批：鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門對申報(bào)的工程項(xiàng)目進(jìn)行審核，符合條件的予以批準(zhǔn)。項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)督1.項(xiàng)目實(shí)施：村委會(huì)應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。2.項(xiàng)目監(jiān)督：村民理財(cái)小組對工程項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行監(jiān)督，定期檢查工程進(jìn)展情況。項(xiàng)目驗(yàn)收與結(jié)算1.項(xiàng)目驗(yàn)收：工程項(xiàng)目竣工后，由村委會(huì)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理結(jié)算手續(xù)。2.項(xiàng)目結(jié)算：按照合同約定進(jìn)行結(jié)算，結(jié)算金額應(yīng)經(jīng)村民理財(cái)小組審核后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門審批。財(cái)務(wù)公開公開內(nèi)容1.財(cái)務(wù)收支情況：包括各項(xiàng)收入、支出明細(xì)等。2.資產(chǎn)負(fù)債情況：資產(chǎn)、負(fù)債的構(gòu)成及變動(dòng)情況。3.債權(quán)債務(wù)情況：債權(quán)債務(wù)的發(fā)生、增減變動(dòng)及清收償還情況。4.工程項(xiàng)目情況：項(xiàng)目申報(bào)、實(shí)施、驗(yàn)收、結(jié)算等情況。5.其他需要公開的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。公開方式與時(shí)間1.公開方式：通過村務(wù)公開欄、村廣播、微信公眾號(hào)等多種方式進(jìn)行公開。2.公開時(shí)間：定期公開，一般每季度公開一次，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)公開。財(cái)務(wù)審計(jì)審計(jì)主體與范圍1.審計(jì)主體：由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門或委托有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)范圍：包括村級(jí)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目等方面。審計(jì)內(nèi)容與程序1.審計(jì)內(nèi)容：審查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性、效益性等。2.審計(jì)程序：制定審計(jì)計(jì)劃、下達(dá)審計(jì)通知書、實(shí)施審計(jì)、出具審計(jì)報(bào)告、督促整改等。審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.問題整改：對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，村級(jí)組織應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門。2.責(zé)任追究：對違反財(cái)務(wù)制度的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任。財(cái)務(wù)人員管理人員配備1.報(bào)賬員：由村委會(huì)指定專人擔(dān)任，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。2.財(cái)務(wù)委托代理服務(wù)中心工作人員：由鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）農(nóng)村財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一調(diào)配，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)代理記賬、資金代管等工作。培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)：定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平。2.考核：建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對工作表現(xiàn)優(yōu)秀的給予獎(jiǎng)勵(lì)，對不稱職的進(jìn)行調(diào)整。附則解釋權(quán)本制度