機場廣告公司財務(wù)管理制度一、總則（一）目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范機場廣告公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時處理財務(wù)事務(wù)，按時編制財務(wù)報表，提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。2.編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.負(fù)責(zé)成本費用控制、稅務(wù)管理、資產(chǎn)管理等工作。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表，進行財務(wù)分析，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、成本控制等工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟決策。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。2.會計人員負(fù)責(zé)公司會計核算工作，按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)分析和稅務(wù)申報工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，保證賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等。協(xié)助會計人員進行賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，具有一定的財務(wù)管理經(jīng)驗。2.熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和相關(guān)政策，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。3.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力、分析判斷能力和團隊合作精神。4.熟練使用財務(wù)軟件和辦公軟件。（四）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立財務(wù)人員考核制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績、職業(yè)操守等進行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和公司實際，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅持實事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。3.遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進行預(yù)算編制的方法。（三）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)情況，按照預(yù)算編制要求，編制本部門預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)部門。3.財務(wù)部門審核與匯總：財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，各部門根據(jù)意見進行修改后，財務(wù)部門進行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算調(diào)整機制，如因市場環(huán)境、政策變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（五）預(yù)算考核與評價1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行處罰。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.廣告發(fā)布收入：在廣告發(fā)布期間按照合同約定的收款進度確認(rèn)收入。2.廣告制作收入：在廣告制作完成并經(jīng)客戶驗收合格后確認(rèn)收入。3.其他收入：按照相關(guān)合同約定或?qū)嶋H取得收入的時間確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、收款時間等信息。2.加強對收入票據(jù)的管理，確保收入票據(jù)的真實、合法、有效。3.定期與客戶核對往來賬款，及時催收應(yīng)收賬款，確保公司收入的及時足額收回。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。2.財務(wù)部門定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時發(fā)出催款通知，督促相關(guān)部門采取措施進行催收。3.對于長期無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進行壞賬核銷。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.廣告制作成本：包括廣告設(shè)計、制作、印刷、安裝等費用。2.廣告發(fā)布成本：包括場地租賃、設(shè)備租賃、廣告投放等費用。3.人員費用：包括工資、獎金、福利、社保等。4.辦公費用：包括辦公用品、水電費、差旅費、通訊費等。5.其他費用：包括業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、審計費等。（二）成本費用控制原則1.嚴(yán)格執(zhí)行成本費用預(yù)算，確保成本費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.遵循成本效益原則，合理控制成本費用，提高資金使用效益。3.加強成本費用核算與分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中的問題并采取措施加以解決。（三）成本費用核算與管理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，對成本費用進行準(zhǔn)確核算。2.建立成本費用臺賬，詳細(xì)記錄各項成本費用的發(fā)生情況。3.加強對成本費用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。（四）費用報銷管理1.報銷流程：報銷人填寫費用報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費用支出的真實性和合理性。財務(wù)經(jīng)理審核簽字，審核費用報銷是否符合財務(wù)制度和預(yù)算要求。公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，批準(zhǔn)費用報銷。報銷人持審批后的費用報銷單到財務(wù)部門辦理報銷手續(xù)。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)：差旅費：按照公司制定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費用。業(yè)務(wù)招待費：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，報銷時應(yīng)注明招待對象、事由等。辦公用品費：根據(jù)實際工作需要購買辦公用品，報銷時應(yīng)提供發(fā)票和清單。其他費用：按照相關(guān)規(guī)定和公司實際情況制定報銷標(biāo)準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、待攤費用等。2.固定資產(chǎn)：包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：包括商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購部門負(fù)責(zé)購置。2.資產(chǎn)購置后，采購部門應(yīng)及時通知使用部門和財務(wù)部門進行驗收。驗收合格后，使用部門填寫資產(chǎn)驗收單，財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。（三）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)日常管理，定期進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。2.財務(wù)部門定期對資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保賬實相符。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進行管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、報廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)按時進行納稅申報，確保稅款的及時足額繳納。（二）稅務(wù)籌劃1.合理利用稅收政策，進行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進行，避免稅務(wù)風(fēng)險。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并經(jīng)公司管理層審核和批準(zhǔn)。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出問題和建議，為公司管理層提供決策支持。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門定期對公司財務(wù)制度執(zhí)行情況進行