行政事業單位內部控制報告管理制度一、總則（一）目的為了進一步加強行政事業單位內部控制，規范行政事業單位內部控制報告的編制、報送、使用及監督檢查等工作，提高行政事業單位內部控制報告質量，促進行政事業單位完善內部控制體系建設，根據《行政事業單位內部控制規范（試行）》等相關規定，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級各類行政事業單位。（三）基本原則1.全面性原則：內部控制報告應反映行政事業單位內部控制的全貌，涵蓋單位層面和業務層面的各項經濟活動及內部控制情況。2.真實性原則：內部控制報告應如實反映行政事業單位內部控制的建立、健全和執行情況，不得虛報、瞞報、漏報。3.規范性原則：內部控制報告的編制、報送、使用及監督檢查等應遵循統一的規范和格式，確保報告的規范性和可比性。4.重要性原則：內部控制報告應突出重點，反映行政事業單位內部控制的關鍵環節和重要風險點。5.及時性原則：行政事業單位應按照規定的時間和要求及時編制和報送內部控制報告，確保報告信息的時效性。二、內部控制報告的編制（一）編制主體行政事業單位負責本單位內部控制報告的編制工作，并對報告的真實性、完整性和規范性負責。（二）編制依據1.《行政事業單位內部控制規范（試行）》。2.國家有關法律法規和規章制度。3.行政事業單位內部相關管理制度和文件。（三）編制內容內部控制報告應包括以下主要內容：1.單位基本情況：包括單位名稱、性質、地址、聯系方式、人員編制等。2.內部控制工作的組織與開展情況：包括內部控制工作的領導體制、工作機制、機構設置、人員配備等。3.內部控制建立與實施情況：單位層面內部控制情況：包括預算業務控制、收支業務控制、政府采購業務控制、資產管理控制、建設項目控制、合同管理控制等。業務層面內部控制情況：根據單位實際情況，分別闡述各項業務活動的內部控制措施及執行情況。4.內部控制評價工作開展情況：包括評價范圍、評價方法、評價結果等。5.內部控制存在的問題及整改情況：詳細說明內部控制存在的問題，并列出已采取的整改措施及整改結果。6.下一步工作計劃：針對內部控制存在的問題，提出下一步改進和完善內部控制的工作計劃。7.其他需要說明的事項：包括重大事項的處理情況、對內部控制報告編制有重要影響的其他事項等。（四）編制流程1.準備階段：成立內部控制報告編制工作小組，明確小組成員的職責分工。收集、整理與內部控制相關的文件、資料和數據。2.編制階段：各部門按照要求填寫內部控制相關情況表，提供本部門內部控制的基礎信息。財務部門對各部門提供的信息進行匯總、分析，結合單位實際情況，撰寫內部控制報告初稿。內部控制報告初稿完成后，提交單位內部控制工作領導小組審核，征求意見，并根據審核意見進行修改完善。3.審核階段：單位主要負責人對內部控制報告進行最終審核，確保報告內容真實、準確、完整。審核通過后的內部控制報告加蓋單位公章。（五）編制要求1.內部控制報告應內容完整、邏輯清晰、數據準確、語言簡潔。2.報告中的各項數據應與單位財務報表、業務臺賬等相關數據一致，如有不一致情況，應說明原因。3.報告應使用統一的格式和編號，確保報告的規范性和連續性。4.內部控制報告應附必要的說明和證明材料，如相關制度文件、流程圖、測試報告等。三、內部控制報告的報送（一）報送主體行政事業單位應按照規定的時間和要求，向上級主管部門和同級財政部門報送內部控制報告。（二）報送時間各行政事業單位應于每年[具體時間]前，將本單位上一年度內部控制報告報送上級主管部門和同級財政部門。（三）報送方式內部控制報告一般采用紙質和電子文檔兩種方式報送。紙質報告應加蓋單位公章，并按照規定的格式和份數報送；電子文檔應發送至指定郵箱，并確保電子文檔與紙質報告內容一致。（四）報送內容1.行政事業單位內部控制報告（紙質版和電子版）。2.內部控制報告編制說明（紙質版和電子版），詳細說明報告編制的依據、過程、存在的問題及改進措施等。3.其他相關材料，如內部控制評價報告、整改報告等。（五）報送要求1.行政事業單位應確保內部控制報告的報送渠道暢通，按時、準確報送報告及相關材料。2.報送的內部控制報告應符合規定的格式和內容要求，如有修改或補充，應及時重新報送。3.上級主管部門和同級財政部門收到行政事業單位報送的內部控制報告后，應進行認真審核。如發現報告存在問題，應及時通知報送單位進行修改完善，并重新報送。四、內部控制報告的使用（一）內部使用1.行政事業單位應充分利用內部控制報告，加強內部管理和監督。通過對報告的分析，查找內部控制存在的薄弱環節和風險點，采取有效措施加以改進和完善。2.內部控制報告可作為行政事業單位內部績效考評、責任追究、風險預警等工作的重要依據。（二）外部使用1.上級主管部門和同級財政部門可根據工作需要，使用行政事業單位報送的內部控制報告，了解行政事業單位內部控制建設情況，加強對行政事業單位的監督管理。2.外部審計機構、評估機構等在開展相關業務時，可參考行政事業單位內部控制報告，了解單位內部控制情況，為審計、評估等工作提供參考依據。（三）使用要求1.行政事業單位應妥善保管內部控制報告及其相關資料，確保報告信息的安全和保密。未經單位批準，不得擅自對外提供或公開內部控制報告。2.使用內部控制報告的部門和機構應嚴格按照規定的用途使用報告，不得將報告用于其他目的或泄露報告內容。五、內部控制報告的監督檢查（一）監督檢查主體上級主管部門和同級財政部門負責對行政事業單位內部控制報告的編制、報送、使用等情況進行監督檢查。（二）監督檢查內容1.內部控制報告的編制是否符合規定的格式和內容要求，是否真實、完整、準確。2.內部控制報告的報送是否及時、合規，報送的渠道是否暢通。3.內部控制報告的使用是否規范，是否將報告作為內部管理和監督的重要依據。4.行政事業單位內部控制建設情況及存在的問題整改情況。（三）監督檢查方式1.定期檢查：上級主管部門和同級財政部門定期組織對行政事業單位內部控制報告進行檢查，一般每年開展一次。2.專項檢查：根據工作需要，上級主管部門和同級財政部門可針對特定事項或領域，對行政事業單位內部控制報告進行專項檢查。3.日常監督：上級主管部門和同級財政部門在日常工作中，可通過審核行政事業單位報送的相關材料、實地調研等方式，對行政事業單位內部控制報告情況進行監督。（四）監督檢查結果處理1.對于在監督檢查中發現的問題，上級主管部門和同級財政部門應及時下達整改通知，要求行政事業單位限期整改。2.行政事業單位應按照整改通知的要求，認真組織整改，并在規定時間內將整改情況書面報告上級主管部門和同級財政部門。3.上級主管部門和同級財政部門將對行政事業單位的整改