行政事業單位預算業務管理制度一、總則（一）制度目的為了加強行政事業單位預算管理，規范預算編制、執行、調整和監督等行為，提高財政資金使用效益，保障行政事業單位各項工作順利開展，依據國家有關法律法規和財務規章制度，結合本單位實際，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政事業單位的所有部門和人員，包括預算編制、執行、審核、監督等相關環節涉及的崗位和人員。（三）基本原則1.合法性原則預算編制、執行、調整等活動必須遵守國家法律法規和相關財經紀律，確保預算工作合法合規。2.完整性原則涵蓋單位全部收入和支出，全面反映單位財務收支狀況和工作任務安排，不得有預算外收支。3.準確性原則依據可靠的數據資料和合理的方法進行預算編制，確保預算數據真實、準確，避免高估或低估。4.細化性原則將各項收支細化到具體項目和明細科目，明確預算資金的用途和流向，增強預算的可操作性。5.嚴肅性原則預算一經批復下達，必須嚴格執行，不得隨意調整和變更，確保預算的嚴肅性和權威性。（四）管理職責1.財務部門職責負責制定和完善預算業務管理制度，指導和監督各部門預算編制、執行和調整等工作。匯總審核各部門預算草案，編制單位年度預算方案，報經批準后組織實施。跟蹤分析預算執行情況，及時反饋預算執行中的問題，提出改進建議。辦理預算調整相關事宜，按規定進行預算執行情況的會計核算和財務報告編制。2.各部門職責負責本部門預算的編制工作，提供詳實準確的基礎資料和預算建議。嚴格執行經批復的本部門預算，合理安排各項支出，確保預算目標實現。配合財務部門做好預算執行情況分析和考核工作，及時反饋預算執行中的問題。根據實際工作需要，提出預算調整申請。二、預算編制（一）編制依據1.國家有關方針政策、法律法規和財務制度。2.本單位發展戰略、年度工作計劃和工作任務。3.以前年度預算執行情況和本年度預算收支變化因素。4.相關定額標準和物價變動等信息。（二）編制流程1.準備階段財務部門根據預算編制要求，制定詳細的預算編制工作方案，明確預算編制的原則、方法、時間安排和具體要求等。收集整理上一年度預算執行情況、財務決算數據、各類資產狀況、業務活動計劃等基礎資料，為預算編制提供依據。對各部門提供的基礎資料進行初步審核，確保數據準確、完整。2.部門預算草案編制各部門按照預算編制工作方案，結合本部門年度工作計劃和任務，提出本部門預算建議數，包括收入預算和支出預算。收入預算應根據國家政策規定、單位職能和實際情況，合理預計各項收入來源，如財政撥款、事業收入、經營收入等。支出預算應根據“零基預算”原則，按照基本支出和項目支出分類編制。基本支出要按照定員定額標準編制，確保人員經費和公用經費的合理支出；項目支出要明確項目名稱、內容、實施時間、資金來源及金額等，進行項目可行性論證和績效目標設定。各部門完成預算建議數編制后，填寫《部門預算編制表》，經部門負責人審核簽字后報送財務部門。3.財務審核與匯總財務部門對各部門報送的預算建議數進行審核，重點審核預算編制的合規性、準確性、完整性和細化程度等。對于不符合規定或預算數據存在疑問的部門，財務部門及時與相關部門溝通核實，要求其進行調整完善。財務部門在審核無誤的基礎上，對各部門預算建議數進行匯總，編制單位年度預算草案，報單位領導班子審議。（三）編制方法1.收入預算編制方法財政撥款收入按照財政部門核定的定額和標準編制。事業收入根據單位預計完成的業務量、收費標準等因素測算編制。經營收入按照市場行情和以往經營業績，結合本年度經營計劃進行預測編制。其他收入根據實際情況合理預計。2.支出預算編制方法基本支出預算人員經費按照國家統一規定的工資福利政策和標準，結合單位實際編制。公用經費按照財政部門制定的公用經費定額標準編制，定額標準根據經濟社會發展水平和財政狀況適時調整。項目支出預算項目支出應在對項目進行充分論證的基礎上，按照輕重緩急排序，優先安排重點項目和急需項目。項目預算編制要明確項目目標、內容、實施步驟、資金來源及金額等，并進行項目績效目標設定。績效目標應具有明確、可衡量、可實現、相關性和時效性等特點，為項目實施和績效評價提供依據。（四）編制時間安排預算編制工作應在上一年度[具體時間]開始啟動，按照以下時間節點推進：1.[具體時間1]，財務部門完成預算編制工作方案制定和基礎資料收集整理，并向各部門下達預算編制通知。2.[具體時間2]，各部門完成預算建議數編制，并報送財務部門。3.[具體時間3]，財務部門完成預算建議數審核與匯總，編制單位年度預算草案，報單位領導班子審議。4.[具體時間4]，單位領導班子審議通過后，將年度預算草案報上級主管部門審批或備案。三、預算執行（一）預算執行責任1.各部門是本部門預算執行的責任主體，負責嚴格按照批復的預算組織實施，確保預算執行進度和質量。2.部門負責人對本部門預算執行工作負總責，要加強對本部門預算執行的組織領導和監督管理，及時解決預算執行中的問題。3.具體經辦人員要認真執行預算，嚴格按照財務制度和審批流程辦理各項業務，確保預算資金支出合法、合規、合理。（二）預算執行流程1.資金申請各部門根據預算安排和工作進度，填寫《預算資金申請表》，詳細說明申請資金的用途、金額、支付方式等，報部門負責人審核簽字。2.審核審批財務部門對各部門提交的《預算資金申請表》進行審核，重點審核資金申請是否符合預算安排、支出標準和相關財務規定等。對于金額較大或重要項目的資金申請，財務部門審核后報單位領導審批。3.資金支付經審核審批通過后，財務部門按照財政國庫管理制度和單位財務支付規定，及時辦理資金支付手續。涉及政府采購和招投標的項目，要嚴格按照相關規定執行采購和招投標程序，確保資金支付合法合規。（三）預算執行監控1.財務部門建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤分析，及時掌握預算執行進度、資金使用效益和存在的問題等。2.運用財務軟件和相關管理系統，對預算執行數據進行實時監控和動態管理，實現預算執行信息的及時反饋和共享。3.每月或每季度編制預算執行情況報表，向單位領導和各部門通報預算執行情況，對預算執行進度較慢或偏離預算目標較大的部門進行重點關注和督促整改。（四）預算執行調整1.在預算執行過程中，如遇國家政策調整、不可抗力因素或其他特殊情況，導致預算執行無法按原計劃進行，確需調整預算的，應按照規定程序辦理預算調整手續。2.預算調整申請由各部門提出，詳細說明調整的原因、項目、金額以及對預算執行和工作任務的影響等，填寫《預算調整申請表》，經部門負責人審核簽字后報送財務部門。3.財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報單位領導審批。4.預算調整經批準后，財務部門及時調整預算指標，并相應調整會計賬目和財務報表。四、預算績效管理（一）績效目標設定1.在預算編制環節，各部門應對所負責的項目支出設定明確、具體、可衡量的績效目標。績效目標應包括產出指標（如數量、質量、時效等）、效益指標（如經濟效益、社會效益、生態效益等）和滿意度指標（如服務對象滿意度等）。2.績效目標設定應與單位戰略目標和年度工作計劃緊密結合，體現預算資金的預期產出和效果，為績效評價提供明確依據。3.財務部門對各部門報送的績效目標進行審核，確保績效目標的科學性、合理性和完整性。對于不符合要求的績效目標，及時反饋相關部門進行修改完善。（二）績效運行監控1.建立績效運行監控機制，對預算執行過程中的績效目標實現程度和預算資金使用效益進行跟蹤監控。2.各部門負責本部門項目績效運行監控工作，定期收集、分析項目實施進展情況、績效目標完成情況和預算資金使用情況等信息，填寫《績效運行監控表》，報送財務部門。3.財務部門對各部門報送的績效運行監控信息進行匯總分析，及時發現績效運行中存在的問題，并向相關部門反饋。對于績效運行偏差較大的項目，要求相關部門采取有效措施進行整改。（三）績效評價1.預算年度終了，開展績效評價工作，對各部門預算執行情況和績效目標完成情況進行全面、客觀、公正的評價。2.績效評價可采用單位自評、上級主管部門評價或委托第三方機構評價等方式進行。3.績效評價指標應根據績效目標設定情況，結合預算執行情況和資金使用效益等方面進行確定，包括預算執行情況指標、產出指標、效益指標和滿意度指標等。4.各部門在完成自評工作后，撰寫績效自評報告，報送財務部門。財務部門對各部門績效自評報告進行審核匯總，形成單位年度績效評價報告，報上級主管部門和財政部門備案。（四）結果應用1.將績效評價結果作為下一年度預算編制、資金分配和政策調整的重要依據。對于績效評價結果好的部門和項目，在預算安排上給予適當傾斜；對于績效評價結果差的部門和項目，要核減預算安排，并要求其分析原因，提出改進措施，限期整改。2.將績效評價結果納入單位內部績效考核體系，與部門和個人的考核評價、獎懲掛鉤，充分發揮績效評價的激勵約束作用，提高預算績效管理水平。五、預算監督與考核（一）監督機制1.建立健全預算監督機制，加強對預算編制、執行、調整等全過程的監督檢查，確保預算工作規范、透明、高效。2.內部監督財務部門定期對各部門預算執行情況進行內部審計監督，檢查預算執行的合規性、準確性和效益性等。單位審計部門對預算執行情況進行定期或不定期審計，重點審查預算編制的科學性、執行的嚴肅性、調整的合理性以及資金使用的效益性等方面，及時發現和糾正預算執行中的問題。3.外部監督接受上級主管部門、財政部門和審計機關等外部監督檢查，積極配合提供相關資料，如實反映預算執行情況。對于外部監督檢查提出的問題，要及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門和財政部門。（二）考核辦法1.制定預算考核辦法，明確考核主體、考核對象、考核內容、考核指標和考核方式等。2.考核內容包括預算編制的準確性、完整性、合規性，預算執行的及時性、嚴肅性、效益性，預算調整的合理性、規范性，以及績效目標完成情況等方面。3.考核指標根據不同考核內容設定具體量化指標，如預算執行率、績效目標完成率、違規違紀金額等，以便對各部門預算工作進行客觀評價。4.考核方式采用日常考核與年度考核相結合的方式，日常考核主要通過預算執行監控、績效運行監控等工作進行；年度考核在預算年度終了后，依據預算執行情況、績效評價結果等進行綜合評定。（