裝修公司成本控制管理制度總則目的為加強公司成本管理，降低裝修項目成本，提高公司經(jīng)濟效益和市場競爭力，特制定本成本控制管理制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有裝修項目的成本控制管理活動。基本原則1.全面性原則：成本控制貫穿于裝修項目的全過程，包括項目策劃、設(shè)計、采購、施工、驗收等各個環(huán)節(jié)。2.全員參與原則：成本控制涉及公司各部門和全體員工，人人都要樹立成本意識，積極參與成本控制工作。3.效益優(yōu)先原則：在保證裝修質(zhì)量和滿足客戶需求的前提下，最大限度地降低成本，提高經(jīng)濟效益。4.動態(tài)控制原則：根據(jù)裝修項目的進展情況和市場變化，及時調(diào)整成本控制措施，確保成本目標(biāo)的實現(xiàn)。成本控制組織與職責(zé)成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員的成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和決策公司裝修項目的成本控制工作。其主要職責(zé)包括：1.制定和修訂公司成本控制管理制度和目標(biāo)。2.審批重大裝修項目的成本預(yù)算和成本控制方案。3.協(xié)調(diào)解決成本控制工作中的重大問題。4.對成本控制工作進行監(jiān)督和考核。成本控制工作小組成本控制工作小組由工程管理部、設(shè)計部、采購部、財務(wù)部等相關(guān)部門人員組成，負(fù)責(zé)具體實施裝修項目的成本控制工作。其主要職責(zé)包括：1.編制裝修項目的成本預(yù)算和成本控制方案。2.負(fù)責(zé)裝修項目成本的核算、分析和監(jiān)控。3.審核裝修項目的各項費用支出，嚴(yán)格控制成本。4.定期向成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組匯報成本控制工作進展情況。5.提出改進成本控制工作的建議和措施。各部門成本控制職責(zé)1.工程管理部負(fù)責(zé)裝修項目的施工組織和管理，合理安排施工進度，確保工程質(zhì)量，降低施工成本。嚴(yán)格控制施工過程中的人工、材料、機械等費用支出，杜絕浪費現(xiàn)象。及時辦理工程變更簽證手續(xù)，做好工程結(jié)算工作，確保工程款的及時回收。2.設(shè)計部在裝修設(shè)計過程中，充分考慮成本因素，優(yōu)化設(shè)計方案，避免不必要的設(shè)計變更。配合工程管理部和采購部進行成本核算和控制，提供準(zhǔn)確的設(shè)計圖紙和技術(shù)要求。對設(shè)計變更進行技術(shù)經(jīng)濟分析，評估其對成本的影響，并提出相應(yīng)的建議。3.采購部負(fù)責(zé)裝修項目所需材料、設(shè)備的采購工作，嚴(yán)格按照成本控制要求進行采購，確保采購價格合理、質(zhì)量可靠。建立供應(yīng)商評估和選擇機制，定期對供應(yīng)商進行考核，降低采購成本。加強采購過程中的成本控制，如談判技巧、合同管理等，確保采購成本不超過預(yù)算。4.財務(wù)部負(fù)責(zé)裝修項目成本的核算和財務(wù)管理，建立健全成本核算制度，準(zhǔn)確反映項目成本情況。審核各項費用支出的合理性和合法性，嚴(yán)格控制成本費用的報銷。定期對裝修項目的成本進行分析和評價，為成本控制決策提供依據(jù)。協(xié)助成本控制工作小組進行成本控制方案的制定和實施，監(jiān)督成本控制措施的執(zhí)行情況。成本預(yù)算管理成本預(yù)算編制原則1.準(zhǔn)確性原則：成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)裝修項目的實際情況和市場行情，準(zhǔn)確估算各項成本費用，確保預(yù)算的可靠性。2.完整性原則：成本預(yù)算應(yīng)涵蓋裝修項目的全部成本費用，包括直接成本和間接成本，不得遺漏。3.合理性原則：成本預(yù)算應(yīng)結(jié)合公司的經(jīng)營目標(biāo)和成本控制要求，合理確定各項成本費用的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，避免過高或過低。4.動態(tài)性原則：成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)裝修項目的進展情況和市場變化，及時進行調(diào)整和修訂，確保預(yù)算的有效性。成本預(yù)算編制依據(jù)1.裝修項目的設(shè)計圖紙、工程量清單和技術(shù)要求。2.公司內(nèi)部的成本定額和費用標(biāo)準(zhǔn)。3.市場上同類裝修項目的成本資料和價格信息。4.以往裝修項目的成本數(shù)據(jù)和經(jīng)驗教訓(xùn)。成本預(yù)算編制流程1.項目啟動階段：工程管理部根據(jù)裝修項目的需求，編制項目初步成本預(yù)算，并提交給成本控制工作小組。2.設(shè)計階段：設(shè)計部根據(jù)項目初步成本預(yù)算，結(jié)合設(shè)計方案，對成本進行進一步估算和優(yōu)化，形成設(shè)計階段成本預(yù)算，并提交給成本控制工作小組。3.采購階段：采購部根據(jù)設(shè)計階段成本預(yù)算，結(jié)合市場行情，編制采購成本預(yù)算，并提交給成本控制工作小組。4.施工階段：工程管理部根據(jù)采購成本預(yù)算和施工進度計劃，編制施工成本預(yù)算，并提交給成本控制工作小組。5.成本控制工作小組審核：成本控制工作小組對各階段成本預(yù)算進行審核，綜合平衡后形成裝修項目總成本預(yù)算，并提交給成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。6.成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批：成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組對裝修項目總成本預(yù)算進行審批，批準(zhǔn)后的成本預(yù)算作為項目成本控制的依據(jù)。成本預(yù)算調(diào)整1.在裝修項目實施過程中，如因設(shè)計變更、工程量增減、市場價格波動等原因?qū)е鲁杀绢A(yù)算需要調(diào)整的，由工程管理部提出成本預(yù)算調(diào)整申請，并附上詳細的調(diào)整說明和相關(guān)依據(jù)。2.成本控制工作小組對成本預(yù)算調(diào)整申請進行審核，評估調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。3.成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)成本控制工作小組的審核意見，對成本預(yù)算調(diào)整申請進行審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的成本預(yù)算調(diào)整作為項目成本控制的補充依據(jù)。采購成本控制采購計劃管理1.采購部應(yīng)根據(jù)裝修項目的設(shè)計圖紙、工程量清單和施工進度計劃，編制詳細的采購計劃，明確采購物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量要求、采購時間等。2.采購計劃應(yīng)提前提交給成本控制工作小組審核，確保采購計劃與成本預(yù)算相匹配，避免盲目采購和重復(fù)采購。3.在采購過程中，如因設(shè)計變更、工程量增減等原因需要調(diào)整采購計劃的，采購部應(yīng)及時提出調(diào)整申請，并按照成本預(yù)算調(diào)整流程進行審批。供應(yīng)商管理1.采購部應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機制，定期對供應(yīng)商進行考核，評估其產(chǎn)品質(zhì)量、價格、交貨期、售后服務(wù)等方面的表現(xiàn)。2.根據(jù)供應(yīng)商的考核結(jié)果，建立供應(yīng)商檔案，對優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商給予優(yōu)先合作機會，對不合格供應(yīng)商及時淘汰。3.采購部應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、價格、交貨期、付款方式等條款，確保采購合同的合法性和有效性。4.在采購合同執(zhí)行過程中，采購部應(yīng)加強對供應(yīng)商的監(jiān)督和管理，及時解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，確保供應(yīng)商按時、按質(zhì)、按量供應(yīng)物資。采購價格控制1.采購部應(yīng)通過市場調(diào)研、招標(biāo)、詢價、談判等方式，選擇價格合理的供應(yīng)商，確保采購價格不超過成本預(yù)算。2.在采購過程中，采購部應(yīng)充分利用批量采購、集中采購等方式，降低采購成本。3.采購部應(yīng)定期對采購價格進行分析和比較，總結(jié)采購價格控制的經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷優(yōu)化采購價格控制措施。采購成本核算與分析1.采購部應(yīng)建立采購成本核算制度，對采購物資的采購價格、運輸費用、倉儲費用等進行詳細核算，準(zhǔn)確反映采購成本情況。2.定期對采購成本進行分析和評價，找出采購成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施，不斷降低采購成本。3.采購部應(yīng)將采購成本核算和分析結(jié)果及時反饋給成本控制工作小組，為公司成本控制決策提供依據(jù)。施工成本控制施工組織設(shè)計1.工程管理部應(yīng)根據(jù)裝修項目的特點和要求，編制科學(xué)合理的施工組織設(shè)計，明確施工流程、施工方法、施工進度計劃、質(zhì)量保證措施、安全保障措施等。2.施工組織設(shè)計應(yīng)充分考慮成本因素，優(yōu)化施工方案，合理安排施工順序，減少施工過程中的浪費和延誤，降低施工成本。3.在施工過程中，如因?qū)嶋H情況需要調(diào)整施工組織設(shè)計的，工程管理部應(yīng)及時提出調(diào)整申請，并按照成本預(yù)算調(diào)整流程進行審批。人工成本控制1.工程管理部應(yīng)根據(jù)施工進度計劃和工程量，合理安排施工人員數(shù)量和工作時間，避免人工浪費。2.加強對施工人員的培訓(xùn)和管理，提高施工人員的工作效率和技能水平，減少因施工人員操作不當(dāng)而導(dǎo)致的返工和浪費。3.嚴(yán)格控制施工人員的加班費用，確因工程進度需要加班的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定辦理加班審批手續(xù)，并控制加班時間和加班費用。材料成本控制1.工程管理部應(yīng)根據(jù)施工進度計劃和工程量，合理安排材料的進場時間和數(shù)量，避免材料積壓和浪費。2.加強對施工現(xiàn)場材料的管理，建立材料出入庫管理制度，嚴(yán)格控制材料的領(lǐng)用和使用，確保材料的合理利用。3.對施工過程中產(chǎn)生的邊角料和廢料，應(yīng)及時回收和處理，降低材料損耗率。4.工程管理部應(yīng)定期對材料成本進行核算和分析，找出材料成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施，不斷降低材料成本。機械成本控制1.工程管理部應(yīng)根據(jù)施工需要，合理配備施工機械，提高機械利用率，減少機械閑置時間。2.加強對施工機械的維護和保養(yǎng)，確保施工機械的正常運行，降低機械故障率和維修成本。3.嚴(yán)格控制施工機械的租賃費用，確因施工需要租賃機械的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定辦理租賃審批手續(xù)，并選擇價格合理、信譽良好的租賃公司。施工變更管理1.在裝修項目實施過程中，如因設(shè)計變更、業(yè)主需求變化等原因需要進行施工變更的，工程管理部應(yīng)及時辦理施工變更簽證手續(xù)，并提交給成本控制工作小組審核。2.成本控制工作小組對施工變更簽證進行審核，評估變更對成本的影響，并提出審核意見。3.成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)成本控制工作小組的審核意見，對施工變更簽證進行審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的施工變更簽證作為項目成本控制的補充依據(jù)。成本核算與分析成本核算方法1.財務(wù)部應(yīng)按照公司統(tǒng)一的會計制度和成本核算方法，對裝修項目的成本進行核算，確保成本核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.裝修項目成本核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本核算對象和成本項目進行明細核算，準(zhǔn)確反映各項成本費用的發(fā)生情況。3.成本核算對象應(yīng)根據(jù)裝修項目的特點和管理要求確定，一般以單個裝修項目為成本核算對象。對于規(guī)模較大、工期較長的裝修項目，也可以按照施工標(biāo)段、施工階段等進行成本核算。成本核算流程1.費用歸集：財務(wù)部根據(jù)各項成本費用的發(fā)生憑證，按照成本核算對象和成本項目進行分類歸集，將各項成本費用計入相應(yīng)的成本核算賬戶。2.成本計算：財務(wù)部根據(jù)成本核算對象和成本項目，采用適當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒ǎ嬎愀黜棾杀举M用的總成本和單位成本。3.成本結(jié)轉(zhuǎn)：財務(wù)部根據(jù)裝修項目的完工情況，將已完工項目的成本從“生產(chǎn)成本”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“主營業(yè)務(wù)成本”賬戶，同時將未完工項目的成本保留在“生產(chǎn)成本”賬戶中。4.成本報表編制：財務(wù)部定期編制裝修項目成本報表，包括成本明細表、成本分析表等，及時反映裝修項目的成本情況。成本分析1.財務(wù)部應(yīng)定期對裝修項目的成本進行分析，找出成本控制中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施，不斷降低成本。2.成本分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對成本預(yù)算執(zhí)行情況、成本構(gòu)成情況、成本變動趨勢等進行分析。3.成本分析報告應(yīng)包括成本分析的目的、方法、結(jié)果、存在的問題及改進建議等內(nèi)容，及時提交給成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組和各相關(guān)部門。成本控制考核與獎懲考核指標(biāo)1.成本預(yù)算執(zhí)行率：考核裝修項目成本預(yù)算的執(zhí)行情況，計算公式為：成本預(yù)算執(zhí)行率=實際成本/預(yù)算成本×100%。2.成本降低率：考核裝修項目成本控制的效果，計算公式為：成本降低率=（預(yù)算成本實際成本）/預(yù)算成本×100%。3.采購成本節(jié)約率：考核采購部采購成本控制的效果，計算公式為：采購成本節(jié)約率=（預(yù)算采購成本實際采購成本）/預(yù)算采購成本×100%。4.施工成本節(jié)約率：考核工程管理部施工成本控制的效果，計算公式為：施工成本節(jié)約率=（預(yù)算施工成本實際施工成本）/預(yù)算施工成本×100%。考核周期成本控制考核周期為一個裝修項目周期，項目結(jié)束后進行全面考核。考核方式1.成本控制工作小組負(fù)責(zé)對各部門成本控制工作進行日常監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。2.財務(wù)部負(fù)責(zé)提供裝修項目成本核算數(shù)據(jù)和成本分析報告，為成本控制考核提供依據(jù)。3.成本控制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各部門的成本控制考核指標(biāo)完成情況，對各部門進行綜合評價和考核