目錄財務共享下企業內控問題的解決對策分析 1 2 2 41.1.3引入RPA助力財務共享流程自動化 51.1.4結合信息平臺，完善優化財務共享業務 61.2風險評估優化 7 7 7 81.3控制活動優化 1.3.1規范設置內部控制體系 9 1.4信息傳遞與溝通優化 1.1.2引入IT人才對系統進行運維和優化 1.5.1完善內部控制監督體系 1.5.3引入私有區塊鏈提高業務效率及合規性 (1)優化財務共享服務績效考核體系考核標準流程。在具體的考核指標設定時，企業要注意定性和定量考核相結業務處理時效(89.27%的企業采用)、業務處理質量(87.54%)、服務滿意度 (62.98%)、溝通與協作，對服務需求的及時響應(41.52%)、業務處理成本 (33.91%)、通過數據分析對管理決策的幫助程度(27.68%)、員工流動率 (11.76%)、盈利水平(6.23%)、其他(1.38%),企業可以參考并完善自己的績針對不同崗位設置較為全面的績效KPI指標有相關信息系統支持對員工實施績效考核同時，對已有的考核體系應當積極聽取員工意見，對指標體系進行迭代完善，避免主觀推測，提高員工的積極性，進而提高財務共享服務質量。(2)設置差異化的人才晉升渠道企業可以結合橫向業務板塊和縱向業務流程，對財務崗位進行細分，差異化設置人才晉升通道，公開、透明地為員工列出相關職位的條件和參照標準。明確晉升通道，有助于員工明確自己的職業晉升道路，保持工作積極性。(3)引入管理會計職能，完善員工培訓機制企業可以將管理會計方面的職能，如預算管理、戰略管理等工作，逐步引入財務共享服務中心的業務板塊中，提升財務共享服務人員的專業技能，有利于培養全面型人才。培訓機制方面，對于新入職員工，可以采用線上錄播課程的模式進行培訓，同時要注意對財務共享服務中心內部新業務、新操作流程等進行及時更新。對于已加入財務共享服務中心的員工，可以在前期對共享服務中心大多數業務進行整體性培訓的基礎上，實行輪崗制，提高員工對財務共享服務鏈條的認有助于員工深入了解財務共享服務。(4)促進企業樂于接受變革企業可針對各分支機構的具體情況，長期逐步建立文化方面的改革方案，通過宣貫培訓相關知識和案例，使共享的理念和內部控制重要性深入人心，形成樂于接受改革的企業文化，推動企業集團各級積極配合財務共享和內部控制相關改革的實施。根據《2020年共享服務報告》,大多數企業都會就共享服務中心的目標與員工進行溝通和宣貫，以確保財務共享自上而下的順利推行。跟財務部門相關員工進行充分的說明、溝通、宣貫暫未進行過任何說明、溝通或宣貫，員工并不清楚(5)建立業務財務部門的定期人員交流機制在引入財務共享模式后，企業集團中跨公司、跨部門的溝通變得頻繁，財務共享中心也直接或間接的成為信息交互溝通的媒介，財務共享服務中心可以建立共享服務中心與子公司之間的定期雙向交流機制，促進業務財務人員對企業整體業務和財務共享服務情況的相互熟悉。具體流程上，可以安排財務共享中心的員工入職后先在共享服務中心的成本費用崗工作并進行定期輪崗，熟悉企業的整體行駐地工作，深入接觸子公司財務部門和業務部門的日財務眾包是通過將財務共享服務中心內部很多會計核算業務拆解至很小和爾財務在服務900多家法人公司、19個國家和地區、8種語言的前提下，員工總數從1800人降到227人，票據處理效率由1198筆/月提升到26000筆/月，效率提高了10多倍；目前的平均關賬時間從10天到現在的僅需3天，下降了60%。機器人流程自動化(RoboticProcessAutomation),簡稱為RPA,通常模式為結構化的、重復性、可基于規則提前定義的工作任務塊的RPA機器人可以提供更高效、全面的信息識別、數據錄入、生成表單等任使用RPA能夠降低成本，減少人力資本的投入，對現有的系統架構也不需要大幅度的更改。企業可以根據具體業務量調整RPA的使增加應用、淡季減少，靈活控制相關成本。引入RPA后，可性。目前，RPA是被最多數財務共享服務中心逐機器人能夠掃描發票并進行OCR識別，同時，發票管理機器人還可以進行發票查驗工作，機器人可以自動登錄到國稅總局網站，輸入發票的相關字段和驗證碼，對查驗結果進行截圖稅局系統4-1-3發票流程中，高亮部分都能夠被RPA代替1.1.4結合信息平臺，完善優化財務共享業務同一項經濟活動可能會涉及財務共享服務中心中不同的平臺，如果平臺間數據連接有障礙，員工可能需要在不同的信息平臺上填入數據，流程手續繁瑣，還可能會出現數字對不上等問題。企業可以建立一體化的信息平臺，通過API接口等技術整合企業中的不同業務處理平臺，統一核算□徑和標準，由A系統得出的相關數據可以直接在B系統進行相關計算，實現數據的直接應用。這樣做能夠提升會計處理的效率，進一步提升財務信息化、電子化管理水平。預算編制數據展示統一支付狀態教據文互例如，財務共享服務中心可以連接全面預算管理系統與電子報賬系統。業務人員在申請時，能夠實時顯示預算金額余額，進而控制填報金額。如果填報金額超出預算，該電子單據就不能無法提交，減少了人為因素的影響，也能夠使審核工作更有效率，更準確。此外，財務共享服務中心對已有的流程加深應用模塊的建設，積極聽取業務人員的建議，減少冗余手續。例如，針對處理財務共享平臺上個別信息有誤的單據，可以建立“轉辦”業務相關部門。當分支機構的業務人員工作中出現了非金額類的錯誤時，原本企業會沿著流程倒回去進行處理，但加入“轉辦”后，財務共享中心人員可以將報銷單直接轉給專門負責退單、退匯業務的同事進行相關審核，與業務人員進行交流，針對問題確認無誤后選擇恢復或駁回。通過集中處理有誤信息的單據，可以縮短業務人員和財務共享服務人員交流的流程，加快處理效率，提高服務質量。1.2.5設立風險管理部門，完善風險管理體系企業可以在財務共享服務中心中設立風險識別與應對部門，并且注意結合實際控制能力進行權責劃分，避免推諉、無效控制等情況。例如，企業大部分財務流程理論上都有共享中心的參與，相關的風險點自然需要由共享中心一同擔責。但是，在公司大部分業務和財務活動中資金的流轉已經是最后一步，共享中心作為一個遠離前端的部門，無法把控全流程產生的風險，也存在延遲處理的可能，整體效率偏低。同時，企業要注重財務共享服務人員關于風險識別、分析和應對能力的相關培訓。1.2.4建立健全風險評估體系引入財務共享模式后，企業需要對企業內部的業務和管理流程重新審視，確定原有和新增的風險情況，并著重關注財務共享建設后新增的風險點，如信息系統穩定性風險、業財分離風險等。在分析風險的時候，應結合定性和定量分析，綜合利用風險評估方法例如調查問卷、訪談、專家咨詢、集中趨勢法等，避免主觀臆測，提升判斷的客觀科學性。此外，風險管理工作并非一勞永逸，出于外部環境或企業自身情況改變等原因，企業應當實時監測風險，定期評估企業的風險管理體系并進行更新迭代。例如，海爾集團建立了以下的風險評估流程集。針對所識別的風險的涉及范圍和持續時間，可分為一般風險、重要風險和重大風險。一般風險是指涉及范圍風險識別風險識別風險分析風險評價風險降低風險接受風險審核回顧事件風險回顧財務共享服務中心可以通過大數據和云計算輔由于財務共享服務中心和企業集團或分支機構財務部門的工作存在一定的財務共享服務中心應當設置有效的職責分工和制衡機制，推進決策與執行、在ERP憑證審核流程中新增交叉復核的步驟，由獨立于憑證編制的同級別人員影像系統調閱影像接費控系統文件調閱影像影像文件上傳工作，會計檔案歸檔和定期備份制度，建立資料索引機制便于后續查找使用。同時，企業應當完善會計檔案歸檔制度，妥善保管會計資料和復印件，對于電子化會計信息，按照時間順序進行數據采集，并設置一式兩份的備份文件，其中一份存放于移動磁盤上。1.4信息傳遞與溝通優化1.1.1拓寬信息溝通的渠道企業應當加強對財務制度和相關條例的宣傳和培訓，盡量減少工作手冊中對術語的使用，使相關規定深入人心，減少實際業務流程中由于員工不熟悉產生的時間和人力成本。財務共享服務中心應當建立業務和財務部門之間的直接的溝通渠道，并建立完備的工作人員登記制度，在后期發現問題或需要溝通時，可以直接反饋，確保交流的有效性，提高效率。此外，財務共享服務中心應注重信息系統相關權限的合理分配，為業務相關人員開放查看、編輯等權限，提高工作效率，減少無效流程。同時要注意人員變動后的權限撤除問題，嚴格授權管理，做好流轉記錄，及時關注不規范的業務處理。此外，財務共享服務中心可以為客戶、供應商等關聯方設置賬戶。以供應商為例，可以根據相應權限登陸平臺查看未達賬項的進度，也可以迅速發現問題并與財務共享服務中心進行溝通，提高業務處理效率，降低信息出錯的可能。1.1.2引入IT人才對系統進行運維和優化財務共享服務中心高度依賴于信息系統，因此，信息系統的穩定性需要企業進行重點關注。具體措施上，企業可以引入IT人才，建立相關團隊，對財務共享服務平臺的信息系統和網絡安全等問題進行定期的測試和優化更新。企業應當充分采納財務共享服務平臺使用人員的意見，掌握信息系統是否出現關鍵漏洞等問題，了解基層人員對信息系統的需求，尋求實現的方案，并及時納入日常的運行維護和優化流程中。有專門的IT團隊，對財務共享服務中心的信息系統及網絡安全進行管理和維護主動地定期對系統優