麥當勞財務管理制度總則1.目的本財務管理制度旨在規(guī)范麥當勞公司的財務管理行為，確保財務信息的準確性、及時性和完整性，保障公司資產的安全與完整，提高公司資金使用效率，促進公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于麥當勞公司及其所屬各部門、各門店。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務信息應真實、準確、客觀地反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。及時性原則：及時記錄、報告財務信息，以便管理層做出決策。效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。財務組織與職責1.財務部門設置麥當勞公司設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，包括財務經理、會計、出納等崗位。2.財務部門職責財務經理負責組織制定和完善公司財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。編制公司年度財務預算、財務計劃，提交管理層審議。定期分析公司財務狀況和經營成果，為管理層提供決策支持。負責與外部金融機構、稅務機關等溝通協調，維護良好的合作關系。組織財務人員培訓與考核，提高團隊整體素質。會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行賬務處理，編制財務報表。負責審核各類費用報銷、資金支付等原始憑證，確保財務數據準確無誤。協助財務經理進行財務預算編制、成本核算與控制等工作。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。出納辦理現金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結。定期盤點庫存現金，編制現金盤點表，保證賬實相符。協助會計做好其他財務相關工作。預算管理1.預算編制每年末，各部門根據公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，編制下一年度本部門預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合公司整體情況，編制公司年度預算草案，提交管理層審議通過。2.預算執(zhí)行各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期分析預算執(zhí)行差異，及時發(fā)現問題并提出改進措施。3.預算調整如遇特殊情況需要調整預算，相關部門應提出書面申請，詳細說明調整原因、調整金額及對公司財務狀況和經營成果的影響。財務部門審核后，報管理層審批。收入管理1.銷售收入確認原則麥當勞公司銷售收入在商品或服務已經提供，且相關經濟利益能夠流入公司，收入金額能夠可靠計量時予以確認。2.銷售價格管理銷售價格由公司統(tǒng)一制定，各門店應嚴格按照規(guī)定價格執(zhí)行，不得擅自調價。如有特殊情況需要調整價格，需報經上級主管部門批準。3.銷售收款管理門店應及時將銷售款項繳存銀行，不得坐支現金。財務部門定期核對銷售收款情況，確保款項足額、及時到賬。對于應收賬款，應加強管理，定期進行賬齡分析，采取有效措施催收，降低壞賬風險。成本費用管理1.成本管理原材料采購成本管理建立供應商評估與選擇機制，確保原材料質量可靠、價格合理。采購部門與供應商簽訂采購合同，明確采購數量、價格、交貨期等條款。財務部門參與采購合同審核，監(jiān)督采購成本控制情況。生產成本管理制定標準成本，作為成本控制的依據。生產部門嚴格按照標準成本進行生產，控制原材料消耗、人工成本等各項生產成本。定期對生產成本進行分析，查找成本節(jié)約空間，采取措施降低成本。2.費用管理費用分類公司費用分為固定費用和變動費用。固定費用包括房租、折舊、管理人員工資等；變動費用包括水電費、物料消耗、營銷費用等。費用報銷審批流程員工發(fā)生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，附上相關原始憑證，按規(guī)定程序審批。部門負責人對本部門員工費用報銷進行初審，審核費用的真實性、合理性和合規(guī)性。財務部門對費用報銷進行復審，重點審核票據的合法性、報銷金額的準確性等。經部門負責人、財務經理、總經理審批后，方可報銷。費用控制措施建立費用預算控制制度，各部門嚴格按照預算控制費用支出。加強費用分析與監(jiān)控，定期對費用支出情況進行分析，發(fā)現異常及時采取措施。制定費用節(jié)約獎勵制度，對費用控制效果好的部門和個人給予獎勵。資產管理1.流動資產貨幣資金嚴格執(zhí)行現金管理制度，確保現金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表。應收賬款建立應收賬款管理制度，明確信用政策、收款責任等。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款。存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等流程。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按規(guī)定處理。2.固定資產固定資產購置各部門根據業(yè)務需要，提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責采購。財務部門參與固定資產采購合同審核，確保資產價值合理、付款條款有利。固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。財務部門定期核對固定資產折舊計提情況，確保折舊計算準確。固定資產清查每年至少進行一次固定資產清查，全面盤點固定資產數量、使用狀況等。對清查中發(fā)現的問題，及時進行處理，確保固定資產賬實相符、安全完整。3.無形資產無形資產包括商標權、專利權、著作權等。財務部門負責無形資產的入賬、攤銷等核算工作。加強對無形資產的保護和管理，確保其價值不受損害。稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，并按時申報繳納各項稅款。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，財務部門可根據公司實際情況，進行合理的稅務籌劃，降低公司稅負。3.稅務風險管理加強稅務風險管理，及時了解稅收政策變化，防范稅務風險。對于重大稅務事項，應提前與稅務機關溝通，確保稅務處理合法合規(guī)。財務報告與分析1.財務報告編制財務部門定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，符合國家會計準則和公司財務制度的要求。2.財務分析財務部門定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，撰寫財務分析報告。財務分析內容包括財務指標分析、預算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等。通過財務分析，為管理層提供決策支持，發(fā)現公司經營管理中存在的問題，提出改進建議。內部控制與審計1.內部控制制度建立健全內部控制制度，涵蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保財務信息真實可靠，資產安全完整，經營活動合規(guī)有效。明確各部門、各崗位的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。2.內部審計設立獨立的內部審計部門，定期