稅務專碩考試題目及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.房產稅C.增值稅D.契稅答案：C2.我國現行的增值稅屬于（）A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C3.稅收的基本特征不包括（）A.強制性B.固定性C.無償性D.自愿性答案：D4.下列哪項不是企業所得稅的納稅義務人（）A.國有企業B.合伙企業C.股份制企業D.外商投資企業答案：B5.下列關于消費稅納稅地點的說法，錯誤的是（）A.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。B.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。C.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅。D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。答案：D6.在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.稅收滯納金C.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項D.稅收罰款答案：B7.下列屬于中央稅的是（）A.房產稅B.增值稅C.關稅D.契稅答案：C8.小規模納稅人增值稅征收率為（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D9.個人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B10.下列關于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）A.稅務機關責令納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。B.稅收保全措施僅適用于從事生產、經營的納稅人。C.個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。D.稅務機關對單價10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國稅收制度的原則包括（）A.財政原則B.公平原則C.效率原則D.適度原則答案：ABCD2.下列屬于稅收優惠形式的有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免答案：ABCD3.企業所得稅法規定的不得扣除的項目有（）A.企業所得稅稅款B.稅收滯納金C.罰金、罰款和被沒收財物的損失D.超過規定標準的捐贈支出答案：ABCD4.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD5.影響稅負轉嫁的因素有（）A.應稅商品的供給與需求彈性B.課稅范圍C.計稅方法D.經濟交易與經濟合同答案：ABCD6.下列關于稅務登記的說法正確的有（）A.企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。B.稅務機關應當于收到申報的當日辦理登記并發給稅務登記證件。C.工商行政管理機關應當將辦理登記注冊、核發營業執照的情況，定期向稅務機關通報。D.從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。答案：ACD7.下列關于增值稅專用發票的說法正確的有（）A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用。B.小規模納稅人需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開。C.一般納稅人有下列情形之一者，不得領購使用專用發票：會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的；有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的；有下列行為之一，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的：虛開增值稅專用發票；私自印制專用發票；向稅務機關以外的單位和個人買取專用發票；借用他人專用發票；未按本規定第十一條開具專用發票；未按規定保管專用發票和專用設備；未按規定申請辦理防偽稅控系統變更發行；未按規定接受稅務機關檢查。D.專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯：發票聯、抵扣聯和記賬聯。答案：ABCD8.下列屬于稅務檢查方法的有（）A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD9.個人所得稅的應稅所得項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD10.國際重復征稅產生的原因有（）A.居民（公民）管轄權與地域管轄權的重疊B.居民（公民）管轄權與居民（公民）管轄權的重疊C.地域管轄權與地域管轄權的重疊D.稅收饒讓答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量；未分別核算銷售額、銷售數量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。（）答案：正確3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確4.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1-稅率）。（）答案：錯誤5.稅務代理是一種法定行為。（）答案：正確6.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、個體工商戶以及在中國有所得的外籍人員和香港、澳門、臺灣同胞。（）答案：正確7.已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。（）答案：正確8.稅收法律關系的主體是指在稅收法律關系中依法享有權利和承擔義務的當事人，主要包括國家、稅務機關和納稅人。（）答案：正確9.企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損可以抵減境內營業機構的盈利。（）答案：錯誤10.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的職能。答案：稅收的職能主要有財政職能、經濟職能和監督職能。財政職能是指稅收為國家籌集財政資金的功能，這是稅收首要的、基本的職能。經濟職能是指稅收調節經濟的職能，通過稅收的設置、稅率的高低等影響資源配置、收入分配等經濟活動。監督職能是指稅收在取得收入過程中，能夠反映國民經濟運行和企業生產經營中的某些情況，發現存在的問題，從而對國民經濟運行和企業生產經營活動進行監督。2.簡述增值稅的優點。答案：增值稅的優點包括：（1）能夠避免重復征稅，有利于專業化協作生產的發展。因為增值稅只對增值額征稅，對以前環節已征過稅的銷售額不再征稅。（2）能夠穩定財政收入。由于增值稅的征收范圍廣泛，且其計稅依據是增值額，在經濟活動中只要有增值就會征稅，所以稅源穩定。（3）有利于出口退稅，促進對外貿易發展。出口貨物適用零稅率，可以實現徹底退稅，增強本國產品在國際市場的競爭力。3.簡述企業所得稅的特點。答案：企業所得稅的特點有：（1）將企業劃分為居民企業和非居民企業，分別確定不同的納稅義務。（2）以應納稅所得額為計稅依據，應納稅所得額是企業收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（3）實行按年計征，分月或者分季預繳的征收管理辦法。4.簡述稅務籌劃的基本方法。答案：稅務籌劃的基本方法有：（1）利用稅收優惠政策，包括減稅、免稅、退稅等政策進行籌劃。（2）選擇合理的會計處理方法，如存貨計價方法、固定資產折舊方法等影響成本和利潤，從而影響納稅額。（3）利用稅收遞延，如推遲收入確認時間、提前費用扣除等。（4）稅負轉嫁，通過調整價格等方式將稅負轉嫁給他人。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收公平原則的內涵及其實現方式。答案：稅收公平原則包括橫向公平和縱向公平。橫向公平是指經濟能力或納稅能力相同的人應當繳納數額相同的稅收；縱向公平是指經濟能力或納稅能力不同的人應當繳納不同的稅收。實現方式主要有：（1）實行累進稅制，對高收入者征收更高比例的稅。（2）合理確定稅基和稅率結構，使稅收負擔根據納稅人的負擔能力合理分配。2.討論我國現行消費稅的改革方向。答案：我國現行消費稅的改革方向可能包括：（1）調整征稅范圍，將一些高污染、高耗能產品納入征稅范圍，或者對部分已征稅產品根據消費趨勢調整。（2）優化稅率結構，根據產品的性質、消費需求彈性等合理設置稅率。（3）加強征管，利用現代信息技術提高征管效率，防止消費稅流失。3.討論稅務風險管理的重要性及措施。答案：重要性：（1）有助于企業避免因稅務違規而遭受的