珠寶門店財務管理制度總則目的為了加強珠寶門店財務管理，規范財務行為，確保門店財務工作的正常有序進行，保障門店資產的安全與完整，提高經濟效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于[珠寶門店具體名稱]及其下屬各部門。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度。2.準確性原則：財務核算數據準確、及時、完整，如實反映門店財務狀況和經營成果。3.規范性原則：各項財務工作流程和操作規范統一、標準明確。4.效益性原則：在確保財務工作合規的前提下，追求經濟效益最大化。財務管理組織機構及職責財務部門設置珠寶門店設立獨立的財務部門，配備財務經理、會計、出納等崗位人員。財務人員職責1.財務經理職責負責制定和完善門店財務管理制度，并監督執行。組織編制門店年度財務預算和財務決算報告。定期進行財務分析，為門店經營決策提供依據。協調與外部金融機構、稅務機關等的關系。負責財務部門的日常管理工作，包括人員調配、績效考核等。2.會計職責負責門店財務核算工作，按照會計制度進行賬務處理。審核各類原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務經理進行財務預算編制和財務分析工作。3.出納職責負責門店現金收付、銀行結算業務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白票據等。定期與會計核對賬目，確保賬實相符。財務預算管理預算編制1.預算編制依據：根據門店年度經營目標、歷史數據、市場預測等因素進行編制。2.預算編制流程每年末，各部門根據下一年度經營計劃，提出本部門預算草案，報送財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成門店年度財務預算草案。門店管理層對年度財務預算草案進行審議，報董事會批準后執行。預算執行與控制1.各部門嚴格按照批準的預算執行，確保各項預算指標的完成。2.財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調整預算的，必須按照規定的程序進行審批。預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核。2.考核指標包括預算完成率、費用控制率、利潤指標等。3.根據考核結果，對預算執行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算指標的部門進行處罰。資金管理資金籌集1.根據門店經營需要，合理籌集資金，確保資金供應。2.資金籌集渠道包括銀行貸款、股東投入、內部留存收益等。3.申請銀行貸款時，應按照銀行要求提供相關資料，辦理貸款手續。資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用審批流程。2.重大資金支出需經過門店管理層或董事會審批。3.資金使用應嚴格按照預算執行，確保專款專用。庫存現金管理1.嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。2.現金收付必須當面點清，收付憑證應加蓋“現金收訖”或“現金付訖”章。3.每日營業終了，出納應將現金繳存銀行，確保現金安全。銀行存款管理1.加強銀行賬戶管理，按照規定開設銀行賬戶。2.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。3.嚴格執行銀行結算制度，規范支票、匯票等結算票據的使用。銷售與收款管理銷售合同管理1.簽訂銷售合同前，應進行客戶信用調查，評估客戶信用狀況。2.銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括商品名稱、數量、價格、交貨時間、付款方式等。3.銷售合同簽訂后，應及時將合同副本送交財務部門備案。收款管理1.建立收款臺賬，記錄銷售業務的收款情況。2.按照合同約定及時催收貨款，對逾期未付款項采取有效措施進行催討。3.對于現金收款，應及時繳存銀行；對于銀行轉賬收款，應及時到賬確認。銷售折扣與折讓管理1.銷售折扣與折讓應嚴格按照規定的審批程序進行，經相關部門批準后方可執行。2.銷售折扣與折讓的會計處理應符合會計準則的要求。采購與付款管理采購計劃管理1.各部門根據經營需要，定期編制采購計劃，報送財務部門。2.財務部門對采購計劃進行審核，確保采購計劃與預算相符。供應商管理1.建立供應商評估與選擇機制，對供應商的資質、信譽、產品質量等進行評估。2.與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括商品名稱、數量、價格、交貨時間、付款方式等。3.定期對供應商進行評價和考核，對于不符合要求的供應商及時淘汰。采購付款管理1.嚴格按照采購合同約定的付款方式和時間支付貨款。2.付款前，應審核采購發票、驗收單等相關憑證，確保付款依據充分。3.對于大額采購付款，應經相關部門審批后執行。存貨管理存貨采購管理1.根據采購計劃進行存貨采購，確保存貨數量和品種滿足經營需要。2.采購存貨時，應選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保采購價格合理、質量合格。存貨驗收入庫管理1.存貨到貨后，應及時組織驗收，確保存貨數量、質量與采購合同相符。2.驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續，填寫入庫單。3.對于驗收不合格的存貨，應及時與供應商協商處理。存貨保管與盤點1.建立存貨保管制度，確保存貨安全存儲，防止存貨被盜、毀損、變質等。2.定期對存貨進行盤點，盤點結果與賬面記錄進行核對。3.對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規定進行處理。存貨發出管理1.銷售發出存貨時，應按照銷售合同或訂單的要求發貨，開具發貨單。2.其他部門領用存貨時，應填寫領用單，經審批后辦理領用手續。3.存貨發出時，應按照先進先出、加權平均等方法計價。固定資產管理固定資產購置1.根據門店經營需要和預算安排，編制固定資產購置計劃。2.固定資產購置應按照規定的審批程序進行，經相關部門批準后方可實施。3.購置固定資產時，應簽訂購買合同，明確雙方的權利和義務。固定資產驗收與入賬1.固定資產到貨后，應及時組織驗收，確保固定資產數量、質量與合同相符。2.驗收合格的固定資產應及時辦理入賬手續，填寫固定資產卡片。3.固定資產入賬價值應按照會計準則的要求確定。固定資產折舊與攤銷1.按照規定的折舊方法和折舊年限對固定資產計提折舊。2.固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。3.對使用壽命有限的無形資產進行攤銷，攤銷方法和攤銷年限應符合會計準則的要求。固定資產處置1.固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產處置應按照規定的審批程序進行，經相關部門批準后方可實施。3.固定資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規定進行處理。成本費用管理成本核算1.明確成本核算對象和成本項目，按照規定的成本核算方法進行成本核算。2.加強成本管理，嚴格控制成本支出，降低經營成本。費用管理1.建立費用預算制度，對各項費用進行預算控制。2.明確費用報銷標準和審批流程，嚴格執行費用報銷制度。3.對費用支出進行分析和監控，及時發現問題并采取措施加以解決。稅務管理稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規的要求，及時辦理稅務登記手續。2.按時申報繳納各項稅款，確保納稅申報的準確性和及時性。稅務籌劃1.在合法合規的前提下，進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。2.關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強與稅務機關的溝通與協調，及時解決稅務問題。財務報告與分析財務報告編制1.按照國家統一的會計制度和會計準則的要求，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。3.財務報告編制完成后，應進行審核，確保財務報告數據準確、內容完整。財務分析1.定期對財務報告進行分析，為門店經營決策提供依據。2.財務分析內容包括財務狀況分析、經營成果分析、現金流量分析等。3.通過財務分析，發現問題并提出改進建議，促進門店財務管理水平的提高。財務內部控制內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限。2.財務內部控制制度應涵蓋財務預算、資金管理、銷售與收款、采購與付款、存貨管理、固定資產管理等各個環節。內部控制執行與監督1.嚴格執行財務內部控制制度，確保各項財務工作按照規定的程序和標準進行。2.加強對財務內部控制制度執行情況的監督檢查，及時發現問題并進行整改。3.定期對財務內部控制制度進行評價和修訂，不斷完善內部控制體系。財務檔案管理檔案分類與整理1.財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、合同協議、審計報告等。2.按照檔案類別和時間順序對財務檔案進行分類整理，確保檔案資料的完整性和系統性。檔案保管與借閱1.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全保管。2.建立財務檔案借閱制度，明確借閱權限和借閱手續。3.借閱財務檔案時，應填寫借閱申請表，經審批后辦理借閱手續。借閱人員應妥善保管檔案，不得轉借