專項賬戶管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范公司專項賬戶的管理，確保專項資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內所有涉及專項賬戶管理的部門和項目。（三）基本原則1.專款專用原則專項賬戶資金必須嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.合規(guī)性原則專項賬戶的設立、使用和管理應符合國家法律法規(guī)及公司相關規(guī)定。3.效益性原則在確保專項資金安全的前提下，充分發(fā)揮資金的使用效益，實現(xiàn)項目目標。4.透明性原則專項賬戶的資金收支情況應保持透明，接受內部審計和監(jiān)督。二、專項賬戶的設立（一）設立依據(jù)根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要、專項項目要求或特定資金管理規(guī)定等，確定是否設立專項賬戶。（二）賬戶申請1.申請部門或項目負責人填寫《專項賬戶設立申請表》，詳細說明設立專項賬戶的目的、資金來源、使用范圍、預計使用期限等。2.將申請表提交至財務部門審核，財務部門根據(jù)公司財務政策和資金狀況進行初審。3.初審通過后，申請表提交至公司管理層審批，審批通過后方可設立專項賬戶。（三）賬戶開設1.財務部門依據(jù)審批后的申請表，選擇合適的銀行開設專項賬戶。2.開設賬戶時，應確保賬戶名稱準確反映專項賬戶的性質和用途，并在賬戶信息中注明“專項賬戶”字樣。3.財務部門負責與銀行簽訂相關賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利和義務。三、專項賬戶資金的管理（一）資金來源專項賬戶資金來源包括但不限于：1.公司自有資金；2.特定項目的專項資金撥款；3.對外籌集的專項借款；4.其他符合規(guī)定的資金來源。（二）資金繳存1.對于自有資金作為專項賬戶資金來源的情況，財務部門根據(jù)公司資金安排，將相應資金足額繳存至專項賬戶。2.對于專項資金撥款，由相關部門負責按照撥款文件要求，及時將資金繳存至專項賬戶。3.對于對外籌集的專項借款，按照借款合同約定，確保借款資金按時足額繳存至專項賬戶。（三）資金使用1.專項賬戶資金必須按照經批準的用途使用，嚴格控制支出范圍。2.項目負責人或相關部門根據(jù)項目實施進度和實際需要，填寫《專項賬戶資金使用申請表》，詳細說明用途、金額等。3.《專項賬戶資金使用申請表》經部門負責人審核、財務部門審核、公司管理層審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。4.資金支付應通過銀行轉賬等合規(guī)方式進行，確保資金流向清晰、可追溯。5.因特殊情況需要變更資金用途的，必須重新履行申請和審批程序。（四）資金核算1.財務部門應按照國家財務會計制度和公司專項賬戶管理要求，對專項賬戶資金進行獨立核算。2.設立專項明細賬目，準確記錄每筆資金的收入、支出和結余情況。3.定期編制專項賬戶資金收支報表，向公司管理層和相關部門匯報資金使用情況。四、專項賬戶的監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門定期對專項賬戶資金的收支情況進行自查，檢查資金使用是否符合規(guī)定用途、審批手續(xù)是否齊全等。2.內部審計部門不定期對專項賬戶進行審計，監(jiān)督資金使用的合規(guī)性、效益性等，并出具審計報告。（二）外部監(jiān)督1.接受國家有關部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供專項賬戶相關資料。2.在必要情況下，聘請外部審計機構對專項賬戶進行審計，確保資金管理規(guī)范。（三）檢查結果處理1.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知，要求責任部門限期整改。2.責任部門應針對問題制定整改措施，并將整改情況及時反饋至監(jiān)督檢查部門。3.對違反專項賬戶管理制度的行為，按照公司相關規(guī)定追究責任人員的責任。五、專項賬戶的變更與撤銷（一）變更1.專項賬戶信息發(fā)生變更（如賬戶名稱、開戶行、賬號等）時，由財務部門填寫《專項賬戶變更申請表》。2.申請表經財務部門負責人審核、公司管理層審批后，及時辦理變更手續(xù)。（二）撤銷1.專項項目結束或不再需要專項賬戶時，由項目負責人或相關部門提出撤銷申請，填寫《專項賬戶撤銷申請表》。2.申請表應說明撤銷原因、賬戶余額情況等。3.經財務部門審核、公司管理層審批后，辦理賬戶撤銷手續(xù)。4.賬戶撤銷后，財務部門應及時清理賬戶余額，按照規(guī)定進行資金處置。