中學(xué)支出管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范中學(xué)各項支出行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保學(xué)校教育教學(xué)及各項工作的順利開展，保障學(xué)校資產(chǎn)的安全與完整。適用范圍本制度適用于中學(xué)范圍內(nèi)的所有支出活動，包括但不限于人員經(jīng)費(fèi)、教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)、行政辦公費(fèi)、后勤保障費(fèi)、基本建設(shè)費(fèi)等各類費(fèi)用的支出管理。基本原則1.合法性原則：各項支出必須符合國家法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度以及學(xué)校的相關(guān)規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)學(xué)校實際工作需要，遵循合理、必要、節(jié)約的原則，杜絕浪費(fèi)和不合理開支。3.真實性原則：支出憑證必須真實、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際情況，不得虛假報賬。4.審批制度原則：嚴(yán)格執(zhí)行支出審批程序，明確各級審批權(quán)限，確保支出行為經(jīng)過有效審批。支出預(yù)算管理預(yù)算編制1.學(xué)校各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，于每年規(guī)定時間內(nèi)編制本部門下一年度的支出預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項支出的項目、金額、用途及預(yù)計執(zhí)行時間等內(nèi)容，并對預(yù)算增減變動情況作出合理說明。3.學(xué)校財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合學(xué)校整體財力狀況，編制學(xué)校年度支出預(yù)算方案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，提交教代會審議。預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校支出預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實施各項支出活動，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子和教代會批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對其他預(yù)算項目的影響等情況。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變更、重大項目追加或其他不可預(yù)見因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行調(diào)整：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目、金額及對學(xué)校整體預(yù)算的影響。財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，并提出審核意見。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子對調(diào)整申請進(jìn)行研究決策，必要時提交教代會審議。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并監(jiān)督執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。支出審批流程審批權(quán)限劃分1.日常辦公費(fèi)用：金額在[X]元以下的日常辦公費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管校領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報校長審批。2.教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)用：教學(xué)設(shè)備購置、教學(xué)活動經(jīng)費(fèi)等教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)用，金額在[X]元以下的，由教研組長或年級組長審批；金額在[X]元以上至[X]元的，由教研組長或年級組長審核后，報教務(wù)處主任審批；金額在[X]元以上的，由教研組長或年級組長、教務(wù)處主任審核后，報分管教學(xué)副校長審批。3.人員經(jīng)費(fèi)：工資、津貼、獎金等人員經(jīng)費(fèi)支出，按照學(xué)校工資核算及發(fā)放規(guī)定執(zhí)行，由財務(wù)部門審核后，報校長審批。4.基本建設(shè)費(fèi)用：基本建設(shè)項目的立項、預(yù)算、招標(biāo)、合同簽訂及款項支付等，按照學(xué)校基本建設(shè)管理制度執(zhí)行，由項目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)基建部門審核、財務(wù)部門復(fù)核后，報校長辦公會審議，由校長審批。5.其他重大支出：對于涉及學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、重大決策等方面的其他重大支出項目，由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，必要時提交教代會審議通過后，由校長審批。審批流程1.支出事項發(fā)生前，經(jīng)辦人應(yīng)填寫相應(yīng)的支出申請表，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付方式、收款單位等信息，并按照審批權(quán)限依次提交相關(guān)人員審批。2.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出申請表的內(nèi)容，對支出的真實性、合理性、合法性進(jìn)行審查，簽署審批意見。如不同意支出，應(yīng)說明理由并退回申請表。3.經(jīng)審批通過的支出申請表，由經(jīng)辦人提交給財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度和學(xué)校規(guī)定，對支出憑證進(jìn)行審核，審核無誤后方可辦理支付手續(xù)。支出報銷管理報銷憑證要求1.所有支出必須取得合法有效的報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、財政票據(jù)等。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、發(fā)票專用章、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際業(yè)務(wù)相符。2.報銷憑證如有涂改、挖補(bǔ)、刮擦等情況，應(yīng)視為無效憑證，不予報銷。3.對于自制的原始憑證，如工資表、獎金發(fā)放表、差旅費(fèi)報銷單等，應(yīng)具備經(jīng)辦人員簽名、審核人員簽名、審批人員簽名等要素，并加蓋學(xué)校財務(wù)專用章或相關(guān)部門印章。報銷流程1.經(jīng)辦人應(yīng)在支出事項完成后，及時整理并粘貼報銷憑證，按照報銷憑證要求填寫報銷單，將報銷單及相關(guān)憑證一并提交給部門負(fù)責(zé)人審批。2.部門負(fù)責(zé)人對報銷單及憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)支出事項真實、合理、合規(guī)后，簽署審批意見，并提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對報銷單及憑證進(jìn)行再次審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、真實性、完整性以及報銷金額的準(zhǔn)確性等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與經(jīng)辦人溝通核實，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。審核無誤后，財務(wù)部門按照規(guī)定辦理報銷手續(xù)。4.對于不符合報銷規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷，并向經(jīng)辦人說明原因。報銷時間規(guī)定1.為了保證學(xué)校財務(wù)工作的及時性和準(zhǔn)確性，原則上每月[具體日期]為集中報銷時間。各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)將當(dāng)月的報銷憑證提交給財務(wù)部門，逾期未提交的，原則上不再受理當(dāng)月報銷業(yè)務(wù)。2.對于緊急支出事項，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可隨時辦理報銷手續(xù)，但事后應(yīng)及時補(bǔ)辦相關(guān)審批和報銷手續(xù)。支出分類管理人員經(jīng)費(fèi)支出1.工資福利支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。工資福利支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由學(xué)校人事部門負(fù)責(zé)審核，財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)放。學(xué)校應(yīng)建立健全工資核算制度，確保工資計算準(zhǔn)確無誤。工資發(fā)放應(yīng)通過銀行代發(fā)等方式進(jìn)行，減少現(xiàn)金發(fā)放，確保資金安全。2.對個人和家庭的補(bǔ)助支出包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、助學(xué)金、獎勵金等。對個人和家庭的補(bǔ)助支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策和學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由相關(guān)部門審核后，報財務(wù)部門發(fā)放。各項補(bǔ)助支出應(yīng)明確發(fā)放對象、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，確保補(bǔ)助資金發(fā)放合理、公正、透明。教學(xué)業(yè)務(wù)費(fèi)支出1.教學(xué)設(shè)備購置學(xué)校應(yīng)根據(jù)教學(xué)需要，制定教學(xué)設(shè)備購置計劃，明確設(shè)備名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。教學(xué)設(shè)備購置計劃應(yīng)報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審批后執(zhí)行。教學(xué)設(shè)備購置應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，通過招標(biāo)、詢價、競爭性談判等方式確定供應(yīng)商。采購合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、設(shè)備規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、售后服務(wù)等條款。教學(xué)設(shè)備到貨后，應(yīng)由學(xué)校相關(guān)部門組織驗收，驗收合格后方可辦理報銷手續(xù)。驗收內(nèi)容包括設(shè)備的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等是否符合合同要求。2.教學(xué)活動經(jīng)費(fèi)教學(xué)活動經(jīng)費(fèi)主要用于開展教學(xué)研究、教學(xué)改革、教學(xué)競賽、學(xué)生實習(xí)實訓(xùn)、教材編寫等教學(xué)活動。教學(xué)活動經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照學(xué)校教學(xué)工作計劃和預(yù)算安排使用，由教務(wù)處或相關(guān)教學(xué)部門負(fù)責(zé)審核，財務(wù)部門監(jiān)督支付。各項教學(xué)活動應(yīng)制定詳細(xì)的實施方案和預(yù)算，明確活動目的、內(nèi)容、時間、地點(diǎn)、參與人員、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等。活動結(jié)束后，應(yīng)及時進(jìn)行總結(jié)和報賬，報賬時應(yīng)提供活動方案、預(yù)算執(zhí)行情況、相關(guān)證明材料等。行政辦公費(fèi)支出1.辦公用品購置學(xué)校應(yīng)建立辦公用品采購管理制度，明確采購流程、采購標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限。辦公用品采購應(yīng)實行集中采購與分散采購相結(jié)合的方式，對于批量較大、金額較高的辦公用品，應(yīng)通過招標(biāo)等方式進(jìn)行集中采購；對于零星辦公用品，可由各部門根據(jù)實際需要自行采購。辦公用品采購應(yīng)選擇正規(guī)供應(yīng)商，確保產(chǎn)品質(zhì)量和售后服務(wù)。采購發(fā)票應(yīng)注明辦公用品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容，并附采購清單。辦公用品采購后，應(yīng)由專人負(fù)責(zé)驗收和保管，建立領(lǐng)用登記制度，確保辦公用品合理使用。2.辦公設(shè)備購置與維修辦公設(shè)備購置應(yīng)按照學(xué)校辦公設(shè)備配置標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算安排進(jìn)行，由學(xué)校辦公室或相關(guān)部門提出申請，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。辦公設(shè)備購置應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保設(shè)備質(zhì)量和售后服務(wù)。辦公設(shè)備維修應(yīng)建立維修申請制度，由使用部門填寫維修申請表，注明設(shè)備名稱、故障情況、維修預(yù)算等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報學(xué)校辦公室或后勤管理部門安排維修。維修費(fèi)用報銷時，應(yīng)提供維修發(fā)票、維修清單等相關(guān)憑證。后勤保障費(fèi)支出1.水電費(fèi)學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)水電費(fèi)管理，建立水電消耗統(tǒng)計制度，定期對水電費(fèi)使用情況進(jìn)行分析和考核。水電費(fèi)繳費(fèi)應(yīng)按照供電、供水部門規(guī)定的時間和方式進(jìn)行，確保按時足額繳費(fèi)。水電費(fèi)報銷時，應(yīng)提供供電、供水部門開具的發(fā)票或繳費(fèi)憑證，并注明水電費(fèi)所屬期間。財務(wù)部門應(yīng)核對發(fā)票或繳費(fèi)憑證與學(xué)校水電消耗統(tǒng)計數(shù)據(jù)是否一致，審核無誤后辦理報銷手續(xù)。2.物業(yè)管理費(fèi)學(xué)校應(yīng)與物業(yè)管理公司簽訂物業(yè)服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。物業(yè)管理費(fèi)支付應(yīng)按照合同約定進(jìn)行，由學(xué)校后勤管理部門審核后，報財務(wù)部門支付。物業(yè)管理公司應(yīng)定期向?qū)W校提供服務(wù)報告，學(xué)校后勤管理部門應(yīng)加強(qiáng)對物業(yè)服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督和檢查，對不符合服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)及時要求物業(yè)管理公司整改。物業(yè)管理費(fèi)報銷時，應(yīng)提供服務(wù)發(fā)票、服務(wù)報告等相關(guān)憑證。基本建設(shè)費(fèi)支出1.基本建設(shè)項目立項學(xué)校基本建設(shè)項目應(yīng)根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和實際需要，進(jìn)行可行性研究和論證，編制項目立項報告。項目立項報告應(yīng)包括項目背景、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、資金來源、效益分析等內(nèi)容。基本建設(shè)項目立項報告經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。項目立項獲批后，方可開展后續(xù)建設(shè)工作。2.基本建設(shè)項目預(yù)算編制學(xué)校應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機(jī)構(gòu)編制基本建設(shè)項目預(yù)算。項目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項目立項批復(fù)文件、設(shè)計圖紙、工程量清單等資料進(jìn)行編制，確保預(yù)算準(zhǔn)確合理。基本建設(shè)項目預(yù)算經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報上級主管部門備案。項目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格控制執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。3.基本建設(shè)項目招標(biāo)與合同簽訂基本建設(shè)項目應(yīng)按照國家和地方有關(guān)招投標(biāo)法律法規(guī)進(jìn)行招標(biāo)。招標(biāo)方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價等。招標(biāo)過程應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保公平、公正、公開。中標(biāo)單位確定后，學(xué)校應(yīng)與中標(biāo)單位簽訂建設(shè)工程施工合同。合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)、工程內(nèi)容、工程質(zhì)量、工程造價、工期、付款方式、違約責(zé)任等條款。合同簽訂后，應(yīng)報上級主管部門備案。4.基本建設(shè)項目款項支付基本建設(shè)項目款項支付應(yīng)按照合同約定和工程進(jìn)度進(jìn)行。施工單位應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度提交工程進(jìn)度款申請報告，經(jīng)監(jiān)理單位審核、學(xué)校基建部門復(fù)核后，報財務(wù)部門支付。工程竣工結(jié)算后，施工單位應(yīng)提交工程竣工結(jié)算報告，經(jīng)審計部門審計后，辦理工程尾款支付手續(xù)。工程尾款支付應(yīng)預(yù)留一定比例的質(zhì)量保證金，質(zhì)保期滿后無質(zhì)量問題的，再支付質(zhì)量保證金。支出監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部審計制度，定期對學(xué)校財務(wù)收支情況進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨(dú)立開展審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.內(nèi)部審計內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、支出審批程序、報銷憑證真實性、資金使用效益等方面。通過審計監(jiān)督，確保學(xué)校各項支出行為合法合規(guī)，提高資金使用效益。財務(wù)檢查1.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的支出情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查支出是否符合預(yù)算安排、審批程序是否規(guī)范、報銷憑證是否合法有效等。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時要求相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.財務(wù)檢查可采取定期檢查與不定期抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。定期檢查每年至少進(jìn)行[X]次，不定期抽查根據(jù)實際情況隨時進(jìn)行。檢查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子，并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報。外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受上級主管部門、財政部門、審計部門等外部監(jiān)督檢查。對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，學(xué)校應(yīng)認(rèn)真落實整改，及時反饋整改情況。2.學(xué)校應(yīng)積極配合外部監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料。責(zé)任追究違規(guī)責(zé)任界定1.對于違反本制度規(guī)定的支出行為，按照“誰審批、誰負(fù)責(zé)”的原則，界定相關(guān)人員的責(zé)任。2.經(jīng)辦人對支出事項的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。如提供虛假報銷憑證、虛報支出金額等，