中建存貨管理制度一、總則1.目的為加強中國建筑集團有限公司（以下簡稱“中建”）存貨管理，規范存貨采購、驗收、存儲、領用、盤點等流程，保障存貨的安全與完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于中建總部及所屬各級子公司、分公司、項目部等涉及存貨管理的部門和單位。3.定義本制度所稱存貨，是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、周轉材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、商品等。4.管理原則（1）統一領導，分級管理。中建總部負責制定存貨管理制度，指導和監督各級單位存貨管理工作；各級單位負責本單位存貨管理的具體實施。（2）歸口管理，責任到人。根據存貨的類別和性質，明確歸口管理部門，各歸口管理部門負責相應存貨的采購、驗收、存儲、領用等環節的管理，并落實責任人，確保存貨管理責任清晰。（3）規范流程，嚴格控制。建立健全存貨管理流程，明確各環節的操作規范和審批程序，加強對存貨采購、驗收、存儲、領用、盤點等關鍵環節的控制，防范存貨管理風險。（4）優化配置，提高效益。合理確定存貨儲備規模，優化存貨結構，提高存貨周轉率，降低存貨占用資金，提高企業經濟效益。二、存貨管理職責分工1.采購部門（1）負責制定存貨采購計劃，根據生產經營需求和庫存狀況，合理安排采購數量和時間，確保存貨供應的及時性和準確性。（2）選擇合格的供應商，建立供應商評估和管理機制，與供應商簽訂采購合同，明確采購價格、交貨期、質量標準等條款，確保采購物資符合要求。（3）負責采購訂單的下達、跟蹤和催貨，協調解決采購過程中的問題，確保采購任務順利完成。（4）參與存貨驗收工作，提供采購合同等相關資料，協助驗收人員核對采購物資的品種、規格、數量、質量等。2.倉庫管理部門（1）負責存貨的驗收入庫、存儲保管、發出領用等工作，建立存貨臺賬，詳細記錄存貨的出入庫情況。（2）按照存貨的類別、特性和保管要求，合理安排倉儲空間，確保存貨存儲安全、有序，防止存貨損壞、變質、丟失等情況發生。（3）定期對存貨進行盤點，編制盤存報表，及時反映存貨的實際數量和狀況，發現賬實不符等問題及時上報處理。（4）負責存貨倉庫的日常管理，做好防火、防盜、防潮、防蟲等工作，確保倉庫設施設備完好。3.生產部門（1）根據生產計劃，合理安排生產任務，向采購部門提出存貨需求計劃，明確所需存貨的品種、規格、數量等。（2）負責在產品、半成品的生產過程管理，嚴格控制生產進度和質量，確保產品按時、按質完成生產。（3）協助倉庫管理部門做好在產品、半成品的盤點工作，提供相關生產數據和信息，確保賬實相符。4.質量管理部門（1）制定存貨質量檢驗標準和驗收程序，參與存貨驗收工作，對采購物資和生產產品進行質量檢驗，確保存貨符合質量要求。（2）對不合格存貨提出處理意見，監督不合格存貨的處置過程，防止不合格存貨流入下一環節。5.財務部門（1）負責制定存貨核算辦法，對存貨進行準確的會計核算，反映存貨的增減變動和結存情況。（2）參與存貨采購計劃的審核，對采購價格、付款方式等進行財務審核，控制采購成本。（3）定期與倉庫管理部門核對存貨賬目，確保賬賬相符；根據盤點結果進行賬務處理，對盤盈、盤虧等情況進行分析和處理。（4）提供存貨成本、資金占用等財務數據和分析報告，為存貨管理決策提供依據。6.審計部門負責對存貨管理內部控制制度的執行情況進行審計監督，檢查存貨采購、驗收、存儲、領用、盤點等環節的合規性和有效性，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。三、存貨采購管理1.采購計劃（1）采購部門應根據年度生產經營計劃、預算安排、市場需求預測等因素，結合存貨庫存狀況，定期編制存貨采購計劃。采購計劃應明確存貨的品種、規格、數量、采購時間等內容。（2）采購計劃應經采購部門負責人審核，財務部門、生產部門等相關部門會簽，報分管領導審批后執行。如有重大采購計劃變動，應重新履行審批程序。2.供應商選擇與管理（1）采購部門應建立供應商評估和選擇機制，通過對供應商的資質、信譽、產品質量、價格、交貨期、售后服務等方面進行綜合評估，選擇合格的供應商。（2）采購部門應定期對供應商進行考核評價，根據考核結果調整供應商等級，對于不合格供應商應及時淘汰，終止合作關系。（3）采購部門應與選定的供應商簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務，包括采購價格、交貨期、質量標準、付款方式、違約責任等條款。采購合同應報法律合規部門審核后簽訂。3.采購執行（1）采購部門根據審批后的采購計劃下達采購訂單，采購訂單應明確采購物資的品種、規格、數量、交貨時間、交貨地點、供應商等信息。（2）采購人員應及時跟蹤采購訂單的執行情況，與供應商保持密切溝通，確保供應商按時、按質、按量交貨。如遇特殊情況需要變更采購訂單，應按規定的審批程序辦理。（3）采購物資到貨前，采購部門應通知倉庫管理部門做好驗收準備工作。采購物資到貨時，采購人員應協助倉庫管理部門進行驗收。四、存貨驗收入庫管理1.驗收準備倉庫管理部門在收到采購部門通知后，應根據采購合同和相關標準，做好驗收準備工作，包括安排驗收人員、準備驗收工具和場地等。2.驗收程序（1）驗收人員應依據采購合同、質量標準等對采購物資的品種、規格、數量、質量等進行逐一核對。（2）對于需要檢驗的物資，質量管理部門應按照規定的檢驗標準和方法進行檢驗，出具檢驗報告。（3）驗收合格的物資，驗收人員應在送貨單或驗收單上簽字確認，并辦理入庫手續；驗收不合格的物資，應及時與采購部門溝通，由采購部門負責與供應商協商處理，如退貨、換貨、補貨等。3.入庫手續（1）倉庫管理部門根據驗收結果，填寫存貨入庫單，詳細記錄存貨的名稱、規格、數量、入庫日期、供應商等信息。入庫單應一式多聯，分別由倉庫管理部門、采購部門、財務部門等留存。（2）倉庫管理部門應根據入庫單將存貨及時入庫，按照存貨的類別、特性和保管要求進行分類存放，并在存貨臺賬上記錄入庫情況。五、存貨存儲保管管理1.倉庫規劃與布局（1）倉庫管理部門應根據企業生產經營需要和存貨特點，合理規劃倉庫布局，劃分不同的存儲區域，如原材料區、周轉材料區、低值易耗品區、在產品區、半成品區、產成品區等。（2）倉庫應設置明顯的標識牌，標明存貨的類別、名稱、規格、批次等信息，便于存貨的查找和管理。2.存貨保管措施（1）倉庫管理部門應根據存貨的特性，采取相應的保管措施，確保存貨的安全與完整。對于易燃、易爆、有毒等危險物品，應按照相關規定進行單獨存放和管理。（2）倉庫應保持適宜的溫度、濕度和通風條件，定期對倉庫設施設備進行檢查和維護，確保其正常運行。（3）倉庫管理部門應建立存貨保管臺賬，詳細記錄存貨的出入庫時間、數量、規格、批次等信息，做到賬實相符。同時，應定期對存貨進行盤點，及時發現和處理賬實不符等問題。3.存貨盤點（1）倉庫管理部門應定期對存貨進行盤點，盤點分為定期盤點和不定期盤點。定期盤點應每年至少進行一次，一般安排在年末進行；不定期盤點可根據實際情況隨時進行。（2）盤點前，倉庫管理部門應制定盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員、方法等，通知相關部門和人員做好準備工作。（3）盤點時，盤點人員應認真核對存貨的實際數量與存貨臺賬記錄是否一致，同時檢查存貨的質量狀況。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應詳細記錄并查明原因。（4）盤點結束后，盤點人員應編制盤存報表，報送倉庫管理部門負責人審核。倉庫管理部門應根據盤存報表進行賬務處理，并將盤點結果上報財務部門。財務部門應根據盤點結果進行分析，提出改進措施和建議。六、存貨領用與發出管理1.領用流程（1）生產部門、管理部門等根據生產經營需要，填寫存貨領用申請單，詳細注明領用存貨的名稱、規格、數量、用途等信息。（2）存貨領用申請單應經部門負責人審核，如涉及限額領料的，還應經相關授權人員審批。（3）倉庫管理部門根據審核后的存貨領用申請單辦理發貨手續，填寫存貨出庫單，詳細記錄領用存貨的名稱、規格、數量、領用日期、領用部門等信息。存貨出庫單應一式多聯，分別由倉庫管理部門、領用部門、財務部門等留存。（4）倉庫管理部門應根據存貨出庫單及時發貨，并在存貨臺賬上記錄發出情況。2.限額領料管理對于有消耗定額的存貨，實行限額領料制度。生產部門應根據生產計劃和消耗定額，制定限額領料計劃，經審批后執行。倉庫管理部門應按照限額領料計劃控制存貨的領用數量，如因特殊原因需要超限額領料的，應按規定的審批程序辦理。3.發出計價方法財務部門應根據企業實際情況，選擇合適的存貨發出計價方法，如先進先出法、加權平均法、個別計價法等。存貨發出計價方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應按照會計準則的要求進行處理，并在財務報表附注中予以說明。七、存貨核算與成本管理1.存貨核算（1）財務部門應按照國家會計準則和企業會計制度的要求，對存貨進行準確的會計核算。存貨核算應包括存貨的采購成本、加工成本、其他成本等。（2）采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態所發生的其他支出。（3）財務部門應定期與倉庫管理部門核對存貨賬目，確保賬賬相符。同時，應根據存貨盤點結果進行賬務處理，對盤盈、盤虧、毀損等情況進行分析和處理。2.存貨成本管理（1）企業應加強存貨成本管理，通過優化采購流程、合理控制庫存水平、提高存貨周轉率等措施，降低存貨成本。（2）采購部門應通過招標、詢價、談判等方式，選擇價格合理的供應商，降低采購成本。同時，應加強采購合同管理，嚴格執行合同條款，確保采購成本的有效控制。（3）倉庫管理部門應合理安排存貨存儲，減少庫存積壓和浪費，降低存貨存儲成本。同時，應加強存貨盤點管理，及時發現和處理賬實不符等問題，確保存貨資產的安全與完整。（4）生產部門應加強生產過程管理，提高生產效率，降低生產成本。同時，應合理控制在產品、半成品的數量，減少資金占用，提高存貨周轉率。八、存貨處置管理1.存貨報廢（1）對于已損壞、變質、過期等無法使用或無使用價值的存貨，倉庫管理部門應提出存貨報廢申請，填寫存貨報廢審批表，詳細說明報廢存貨的名稱、規格、數量、報廢原因等信息。（2）存貨報廢申請應經倉庫管理部門負責人審核，質量管理部門、財務部門、審計部門等相關部門會簽，報分管領導審批后執行。（3）經批準報廢的存貨，倉庫管理部門應按照規定的程序進行處置，如出售、銷毀等，并及時在存貨臺賬上核銷。財務部門應根據存貨報廢審批表進行賬務處理。2.存貨出售（1）對于閑置、呆滯等不需用的存貨，企業可根據實際情況進行出售。出售存貨應按照企業資產處置相關規定進行審批，并通過招標、拍賣、掛牌等方式公開進行，確保出售價格合理、公正。（2）出售存貨時，銷售部門應與購買方簽訂銷售合同，明確銷售價格、付款方式、交貨時間等條款。財務部門應根據銷售合同進行賬務處理，并及時收回貨款。3.存貨盤盈盤虧處理（1）對于存貨盤盈、盤虧情況，倉庫管理部門應及時查明原因，并編制存貨盤盈盤虧報告，報送財務部門。（2）財務部門應根據存貨盤盈盤虧報告進行賬務處理。對于盤盈的存貨，應按照同類或類似存貨的市場價格作為入賬價值，計入當期損益；對于盤虧的存貨，應根據不同原因分別進行處理，屬于責任人賠償的部分，計入其他應收款；屬于自然災害等不可抗力造成的損失，計入營業外支出；屬于管理不善等原因造成的損失，計入管理費用。九