中建財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范中國建筑集團(tuán)（以下簡稱“中建”）的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障公司財(cái)務(wù)安全，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于中建總部及所屬各分公司、子公司、事業(yè)部（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。3.基本原則合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。全面性原則：涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析等。規(guī)范性原則：明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的流程、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠客觀反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)安全的前提下，追求資金使用效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置總部：設(shè)立財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理公司整體財(cái)務(wù)工作，指導(dǎo)和監(jiān)督所屬單位財(cái)務(wù)工作。所屬單位：根據(jù)經(jīng)營規(guī)模和管理需要，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，參與重大財(cái)務(wù)決策，協(xié)調(diào)與內(nèi)外部的財(cái)務(wù)關(guān)系。會(huì)計(jì)人員：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理等工作。出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，確保資金安全。3.財(cái)務(wù)人員任職要求具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關(guān)專業(yè)職稱或資格證書。遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。定期參加財(cái)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、市場預(yù)測以及歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行編制。編制流程：每年[具體時(shí)間]前，所屬單位上報(bào)下一年度預(yù)算建議數(shù)，總部財(cái)務(wù)部門審核匯總后下達(dá)預(yù)算編制大綱；所屬單位根據(jù)大綱編制正式預(yù)算，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后上報(bào)總部；總部財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行審核平衡，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算內(nèi)容：包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算執(zhí)行與控制各所屬單位嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以糾正。預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.預(yù)算考核總部財(cái)務(wù)部門制定預(yù)算考核辦法，對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率、利潤完成率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的單位和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的單位進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，降低融資成本。融資活動(dòng)需嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保融資合法合規(guī)。2.資金運(yùn)營加強(qiáng)資金集中管理，所屬單位資金實(shí)行收支兩條線，收入及時(shí)足額上繳總部，支出由總部統(tǒng)一安排。優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，合理確定資金存量和流量，確保資金安全。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理規(guī)定，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)票據(jù)管理，嚴(yán)格票據(jù)的開具、收取、背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)等環(huán)節(jié)的控制。定期進(jìn)行銀行存款對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金：按照資金管理規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資金安全。應(yīng)收款項(xiàng)：建立客戶信用評(píng)估制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理，定期進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能形成壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)采取措施。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出和盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)，合理控制存貨庫存，降低存貨資金占用。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類、折舊方法等。加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整。定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和價(jià)值，及時(shí)處理盤盈、盤虧和毀損等情況。3.無形資產(chǎn)對(duì)公司擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的開發(fā)、保護(hù)和評(píng)估管理，合理確定無形資產(chǎn)價(jià)值，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行核算。劃清成本費(fèi)用界限，正確區(qū)分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本、生產(chǎn)成本與期間費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制體系，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用發(fā)生過程的監(jiān)控。優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的開支，提高成本費(fèi)用效益。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用項(xiàng)目的分析和考核，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)。3.成本費(fèi)用報(bào)銷制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)格按照規(guī)定填寫和粘貼。審批人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以拒絕。七、收入利潤管理1.收入確認(rèn)原則按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間和金額。加強(qiáng)對(duì)收入合同的管理，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。2.收入核算與管理建立收入核算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、確認(rèn)時(shí)間等信息。加強(qiáng)對(duì)收入的催收和跟蹤管理，確保收入及時(shí)足額入賬。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，關(guān)注收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢，為公司決策提供依據(jù)。3.利潤管理加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，確保利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。合理規(guī)劃利潤分配，兼顧公司發(fā)展和股東利益。定期對(duì)公司利潤情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷提高公司盈利能力。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)之間邏輯關(guān)系清晰。所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核簽字后上報(bào)總部。2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析總部財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面，揭示存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。為公司管理層提供決策支持，幫助其了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，制定合理的經(jīng)營策略。3.財(cái)務(wù)信息披露根據(jù)國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地披露公司財(cái)務(wù)信息。確保財(cái)務(wù)信息披露的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性，維護(hù)公司良好形象。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊行為的發(fā)生。定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的審計(jì)人員。制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。定期向公司管理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況，為公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等各類財(cái)務(wù)文件和資料。2.檔案整理與歸檔會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定，定期對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管，并建立檔案目錄和索引。3.檔案保管期限