臨期預(yù)算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司臨期預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)工作目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬子公司在臨期階段涉及的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保資源向戰(zhàn)略重點(diǎn)領(lǐng)域傾斜，支持公司戰(zhàn)略的有效實(shí)施。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司臨期階段的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用及資金收支等，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的預(yù)算管理。3.實(shí)事求是原則：以實(shí)際業(yè)務(wù)情況為基礎(chǔ)，結(jié)合市場(chǎng)變化和歷史數(shù)據(jù)，合理預(yù)測(cè)臨期階段的各項(xiàng)收支，確保預(yù)算的科學(xué)性和可靠性。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，如遇重大變化，可按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性與靈活性相統(tǒng)一。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司臨期預(yù)算管理制度、流程和方法。確定公司臨期預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和要求。審查、平衡各部門提交的臨期預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)并督促落實(shí)。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審批。定期組織預(yù)算執(zhí)行情況分析，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（二）預(yù)算管理工作小組1.組成：由財(cái)務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門指定專人參加。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的具體實(shí)施和日常工作。收集、匯總各部門的預(yù)算基礎(chǔ)資料，進(jìn)行初步審核和整理。協(xié)助各部門編制臨期預(yù)算草案，對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、分析和平衡。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。組織預(yù)算調(diào)整的具體工作，對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核和分析。定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，為預(yù)算管理委員會(huì)提供決策支持。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門臨期業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算編制，提供詳細(xì)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和預(yù)算依據(jù)。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題和偏差，提出合理的調(diào)整建議。配合預(yù)算管理工作小組做好預(yù)算管理的各項(xiàng)工作。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定公司臨期預(yù)算管理制度和流程，指導(dǎo)各部門編制預(yù)算。匯總、審核各部門的預(yù)算草案，編制公司整體臨期預(yù)算草案。負(fù)責(zé)預(yù)算的下達(dá)、執(zhí)行監(jiān)控和分析評(píng)價(jià)，定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核，并提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見(jiàn)。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核兌現(xiàn)工作。3.其他職能部門：按照公司預(yù)算管理要求，配合做好相關(guān)工作，提供與本部門職責(zé)相關(guān)的預(yù)算數(shù)據(jù)和信息。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.公司臨期業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和市場(chǎng)預(yù)測(cè)。3.歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)。4.國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理委員會(huì)向各部門下達(dá)臨期預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門臨期業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃，收集、整理相關(guān)資料，進(jìn)行詳細(xì)的成本效益分析，編制本部門臨期預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算管理工作小組。3.初審與匯總：預(yù)算管理工作小組對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，檢查數(shù)據(jù)的完整性、準(zhǔn)確性和合理性。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通并要求其進(jìn)行修改。審核通過(guò)后，將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司整體臨期預(yù)算草案初稿。4.平衡與調(diào)整：預(yù)算管理工作小組對(duì)公司整體臨期預(yù)算草案初稿進(jìn)行綜合平衡，分析各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)之間的關(guān)系，確保預(yù)算的可行性和協(xié)調(diào)性。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算草案存在重大不平衡或不合理之處，及時(shí)與相關(guān)部門協(xié)商調(diào)整。各部門根據(jù)反饋意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)送預(yù)算管理工作小組。5.審核與上報(bào)：預(yù)算管理工作小組將經(jīng)過(guò)平衡調(diào)整后的公司整體臨期預(yù)算草案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見(jiàn)并要求相關(guān)部門進(jìn)一步完善。各部門根據(jù)審核意見(jiàn)修改后，預(yù)算管理委員會(huì)最終確定公司臨期預(yù)算草案，并上報(bào)公司管理層審批。6.審批與下達(dá)：公司管理層對(duì)臨期預(yù)算草案進(jìn)行審批。經(jīng)審批通過(guò)的預(yù)算，由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、費(fèi)用等預(yù)算項(xiàng)目。3.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費(fèi)用預(yù)算的方法。適用于費(fèi)用預(yù)算編制。4.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算編制方法。適用于持續(xù)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。各部門應(yīng)根據(jù)不同的預(yù)算項(xiàng)目特點(diǎn)，選擇合適的編制方法，確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。四、預(yù)算執(zhí)行（一）明確執(zhí)行責(zé)任各部門負(fù)責(zé)人是本部門預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，應(yīng)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。（二）建立執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行的收支情況、差異及原因等。2.定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，由預(yù)算管理工作小組匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，各部門分析本部門預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及原因，共同研究解決措施。3.預(yù)算管理工作小組應(yīng)加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)預(yù)算項(xiàng)目的跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批流程1.各項(xiàng)費(fèi)用支出必須嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。如遇特殊情況需要超預(yù)算支出，必須按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行申請(qǐng)。2.超預(yù)算支出申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明超預(yù)算的原因、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，再提交預(yù)算管理委員會(huì)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后方可支出。（四）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行考核1.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，明確考核指標(biāo)、考核方式和獎(jiǎng)懲措施。2.預(yù)算執(zhí)行考核指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算偏差率等。預(yù)算執(zhí)行率=（實(shí)際執(zhí)行金額÷預(yù)算金額）×100%；預(yù)算偏差率=（實(shí)際執(zhí)行金額預(yù)算金額）÷預(yù)算金額×100%。3.考核周期為月度、季度和年度。月度和季度考核主要對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控和分析，年度考核對(duì)全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。4.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰，以激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)不再適用。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格波動(dòng)等，對(duì)公司業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響。4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)造成重大損失。5.其他不可預(yù)見(jiàn)的重大因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：各部門在上述調(diào)整條件出現(xiàn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)分析對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，并向預(yù)算管理工作小組提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的范圍、調(diào)整的金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。2.初審與分析：預(yù)算管理工作小組對(duì)各部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。同時(shí)，對(duì)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行重新測(cè)算和平衡，評(píng)估對(duì)公司整體預(yù)算的影響。3.審核與審批：預(yù)算管理工作小組將初審后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行全面審查，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由預(yù)算管理工作小組下達(dá)給各部門執(zhí)行。（三）調(diào)整原則1.謹(jǐn)慎性原則：嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整范圍和幅度，確保預(yù)算調(diào)整的必要性和合理性。2.一致性原則：預(yù)算調(diào)整應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致，不得因調(diào)整而影響公司整體經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施。3.平衡性原則：調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)保持各項(xiàng)指標(biāo)之間的平衡，避免出現(xiàn)新的不平衡。六、預(yù)算分析與評(píng)價(jià)（一）預(yù)算分析1.定期開展預(yù)算分析工作，預(yù)算管理工作小組應(yīng)每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，每季度進(jìn)行詳細(xì)分析，年度進(jìn)行全面分析。2.預(yù)算分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析及改進(jìn)建議等內(nèi)容。通過(guò)對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，找出差異所在，并深入分析差異產(chǎn)生的原因，提出針對(duì)性的改進(jìn)措施。3.預(yù)算分析可采用多種方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，以便全面、準(zhǔn)確地評(píng)估預(yù)算執(zhí)行效果。（二）預(yù)算評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算評(píng)價(jià)體系，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算偏差率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)、預(yù)算管理工作質(zhì)量等。2.預(yù)算評(píng)價(jià)周期為年度，每年末由預(yù)算管理工作小組組織開展預(yù)算評(píng)價(jià)工作。各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)報(bào)告，包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算管理工作開展情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。3.預(yù)算管理工作小組根據(jù)各部門提交的報(bào)告及相關(guān)