人行國庫管理制度總則目的為規(guī)范人行國庫業(yè)務操作，加強國庫資金管理，確保國庫資金安全、完整、及時、準確地收納、劃分、留解和支撥，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及相關制度規(guī)定，結合本行實際情況，制定本管理制度。適用范圍本制度適用于本行國庫部門全體工作人員以及涉及國庫業(yè)務操作的相關崗位人員。基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、金融規(guī)章制度以及人行國庫相關業(yè)務規(guī)定，依法辦理國庫業(yè)務。2.準確及時原則：確保國庫資金收支信息的準確記錄和傳遞，及時處理各項國庫業(yè)務，提高資金使用效率。3.安全保密原則：加強國庫資金安全管理，防止資金被盜、挪用等風險，嚴格保守國庫業(yè)務秘密。4.監(jiān)督制約原則：建立健全內部監(jiān)督制約機制，對國庫業(yè)務操作的各個環(huán)節(jié)進行有效監(jiān)督，確保業(yè)務操作規(guī)范、風險可控。國庫業(yè)務操作流程預算收入收納1.征收機關征收：各征收機關按照國家規(guī)定的征收范圍和征收標準，依法征收各項預算收入，并及時將所收款項繳入國庫。2.國庫收納核算：國庫收到征收機關繳來的款項后，按照規(guī)定的核算方法進行收納核算，準確記錄預算收入的金額、來源、繳款單位等信息。3.收入日報表編制：每日營業(yè)終了，國庫根據(jù)當日預算收入收納情況，編制預算收入日報表，反映當日預算收入的收納總額、分類情況等，并及時報送相關部門。預算收入劃分與留解1.劃分原則：根據(jù)財政體制規(guī)定，按照預算收入的性質和歸屬，將預算收入劃分為中央預算收入、地方預算收入和中央與地方共享收入。2.劃分方法：國庫依據(jù)相關政策文件和財政體制規(guī)定，對當日收納的預算收入進行準確劃分。對于共享收入，按照規(guī)定的分成比例進行計算和劃分。3.留解處理：根據(jù)財政體制規(guī)定和上級國庫的要求，國庫對劃分后的預算收入進行留解處理。屬于本級財政的收入，及時辦理入庫手續(xù)；屬于上級財政的收入，按照規(guī)定的方式和期限進行上解。預算支出撥付1.支出計劃審核：國庫收到財政部門提交的預算支出計劃后，對計劃的合規(guī)性、準確性進行審核。審核內容包括支出項目是否符合預算安排、資金用途是否合規(guī)、金額計算是否準確等。2.資金撥付：經(jīng)審核無誤后，國庫按照財政部門的支付指令，將國庫資金撥付到指定的用款單位或個人賬戶。撥付方式可采用轉賬、匯兌等方式，確保資金安全、及時到賬。3.支出核算與報表編制：國庫在辦理預算支出撥付后，及時進行賬務核算，記錄支出的金額、去向、用途等信息。每日營業(yè)終了，編制預算支出日報表，反映當日預算支出的總額、分類情況等，并報送相關部門。國庫會計核算管理會計憑證管理1.憑證種類：國庫會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是國庫業(yè)務發(fā)生的證明文件，如繳款書、收入退還書、支付憑證等；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用于登記賬簿的憑證。2.憑證填制要求：會計憑證的填制應符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，內容完整、字跡清晰、數(shù)字準確、印章齊全。憑證的日期、金額、科目、摘要等信息應真實、準確地反映國庫業(yè)務的實際情況。3.憑證審核與傳遞：會計憑證填制完成后，應進行嚴格的審核。審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。審核無誤的憑證按照規(guī)定的傳遞程序進行傳遞，確保會計信息及時、準確地記錄和處理。會計賬簿設置與登記1.賬簿種類：國庫會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬等。總賬是根據(jù)會計科目設置的，用于記錄國庫業(yè)務的總括情況；明細賬是根據(jù)明細科目設置的，用于詳細記錄國庫業(yè)務的具體情況；日記賬是按照業(yè)務發(fā)生時間順序逐筆登記的，用于反映國庫資金的收支動態(tài)。2.賬簿登記要求：會計賬簿的登記應依據(jù)審核無誤的會計憑證進行，做到內容完整、數(shù)字準確、摘要簡明、字跡清晰。賬簿記錄應及時、連續(xù)，不得跳行、隔頁。如有錯誤，應按照規(guī)定的方法進行更正。3.賬簿核對與結賬：定期對會計賬簿進行核對，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。每日營業(yè)終了，進行結賬處理，結出各賬戶的余額，并編制科目日結單、總賬余額表等會計報表。會計報表編制與報送1.報表種類：國庫會計報表包括日報表、月報表、年報表等。日報表反映當日國庫資金的收支情況；月報表反映月度國庫資金的收支匯總情況；年報表反映年度國庫資金的收支決算情況。2.報表編制要求：會計報表的編制應依據(jù)會計賬簿記錄和相關資料進行，做到數(shù)據(jù)真實、內容完整、計算準確、報送及時。報表的格式、內容應符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和人行國庫的要求。3.報表審核與報送：會計報表編制完成后，應進行嚴格的審核。審核內容包括報表數(shù)據(jù)的準確性、勾稽關系的正確性、報表格式的規(guī)范性等。審核無誤的報表按照規(guī)定的時間和渠道報送相關部門。國庫資金風險管理風險識別與評估1.風險識別：國庫部門應定期對國庫業(yè)務操作過程中可能面臨的風險進行識別，包括資金風險、操作風險、系統(tǒng)風險、政策風險等。2.風險評估：對識別出的風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風險評估結果，確定風險等級，為風險應對提供依據(jù)。風險應對措施1.內部控制：建立健全國庫內部控制制度，加強對國庫業(yè)務操作的各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約，防范內部風險。明確各崗位的職責權限，實行不相容崗位分離制度，確保業(yè)務操作的合規(guī)性和準確性。2.安全管理：加強國庫資金安全管理，采取必要的安全防范措施，如安裝監(jiān)控設備、設置門禁系統(tǒng)、加強金庫管理等。確保國庫資金存儲、運輸、支付等環(huán)節(jié)的安全。3.系統(tǒng)管理：加強國庫業(yè)務系統(tǒng)的管理和維護，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。定期對系統(tǒng)進行升級、優(yōu)化，防范系統(tǒng)故障和網(wǎng)絡安全風險。建立系統(tǒng)應急處置機制，制定應急預案，確保在系統(tǒng)出現(xiàn)故障時能夠及時恢復業(yè)務處理。4.培訓與教育：加強對國庫工作人員的培訓與教育，提高工作人員的業(yè)務素質和風險意識。定期組織業(yè)務培訓和風險防范培訓，使工作人員熟悉國庫業(yè)務操作流程和風險防范措施，掌握相關法律法規(guī)和政策規(guī)定。風險監(jiān)測與預警1.風險監(jiān)測指標：建立國庫資金風險監(jiān)測指標體系，對國庫資金的收支情況、庫存余額、資金流向等進行實時監(jiān)測。監(jiān)測指標包括資金周轉率、庫存限額、資金集中度等。2.風險預警機制：根據(jù)風險監(jiān)測指標的變化情況，設定風險預警閾值。當監(jiān)測指標超過預警閾值時，及時發(fā)出風險預警信號，提醒相關人員采取措施防范風險。國庫監(jiān)督管理內部監(jiān)督1.監(jiān)督機構與職責：本行設立專門的國庫內部監(jiān)督機構，負責對國庫業(yè)務操作的全過程進行監(jiān)督檢查。監(jiān)督機構應明確職責分工，配備專業(yè)的監(jiān)督人員，確保監(jiān)督工作的有效開展。2.監(jiān)督內容與方式：內部監(jiān)督的內容包括國庫業(yè)務操作的合規(guī)性、準確性、及時性、安全性等方面。監(jiān)督方式可采用定期檢查、不定期抽查、專項檢查等方式，對國庫業(yè)務操作的各個環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督。3.監(jiān)督結果處理：對內部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，要求相關部門和人員限期整改。整改完成后，應對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。對違規(guī)行為，應按照本行的相關規(guī)定進行嚴肅處理。外部監(jiān)督1.人行監(jiān)督：接受中國人民銀行及其分支機構的監(jiān)督檢查。人行將定期或不定期對本行國庫業(yè)務進行檢查，檢查內容包括國庫制度執(zhí)行情況、業(yè)務操作合規(guī)性、資金安全管理等方面。2.財政監(jiān)督：接受財政部門的監(jiān)督檢查。財政部門將對本行國庫資金的收納、劃分、留解、支撥等情況進行監(jiān)督，確保國庫資金按照財政預算安排使用。3.其他監(jiān)督：接受審計部門、紀檢監(jiān)察部門等其他相關部門的監(jiān)督檢查。本行應積極配合各部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改。人員管理人員配備與崗位設置1.人員配備：根據(jù)國庫業(yè)務發(fā)展的需要，合理配備國庫工作人員。工作人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉國庫業(yè)務操作流程和相關法律法規(guī)。2.崗位設置：國庫部門應設置會計核算、資金管理、監(jiān)督檢查等崗位，明確各崗位的職責權限，實行不相容崗位分離制度。各崗位之間應相互制約、相互監(jiān)督，確保國庫業(yè)務操作的合規(guī)性和準確性。人員培訓與考核1.人員培訓：定期組織國庫工作人員參加業(yè)務培訓和學習，不斷提高工作人員的業(yè)務素質和專業(yè)水平。培訓內容包括國庫業(yè)務知識、法律法規(guī)、操作技能、風險防范等方面。2.人員考核：建立健全國庫工作人員考核制度