人行對賬管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范人行對賬工作流程，確保公司銀行賬戶資金安全、準確，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及銀行賬戶與人行進行對賬的相關業務活動。（三）基本原則1.準確性原則對賬工作應確保公司銀行賬戶余額與人民銀行系統記錄一致，交易明細準確無誤。2.及時性原則按照規定的時間周期及時完成對賬工作，不得拖延，以保證資金信息的時效性。3.保密性原則參與對賬的人員應對涉及的公司財務信息嚴格保密，防止信息泄露。二、職責分工（一）財務部門1.負責具體實施人行對賬工作，安排專人負責收集、整理、核對銀行對賬單與公司銀行存款日記賬。2.對發現的不符事項進行詳細調查、分析，查找原因，并及時與銀行溝通解決。3.編制人行對賬報告，向上級領導匯報對賬情況。（二）銀行賬戶管理崗位1.負責銀行賬戶的日常操作，包括資金收付、賬戶信息維護等。2.協助財務部門進行人行對賬工作，提供相關的業務資料和信息。（三）審計部門1.定期對人行對賬工作進行審計監督，檢查對賬流程的合規性、準確性。2.對發現的問題提出整改意見，并跟蹤整改情況。（四）公司管理層1.審批人行對賬報告，對重大對賬問題做出決策。2.監督制度的執行情況，確保人行對賬工作有效開展。三、對賬周期每月初[X]個工作日內完成上月的人行對賬工作。如遇節假日或特殊情況，應提前安排并確保在規定時間內完成。四、對賬流程（一）獲取銀行對賬單每月初，銀行賬戶管理崗位及時從開戶銀行獲取上月的銀行對賬單，并確保對賬單的真實性和完整性。對賬單應包括賬戶的期初余額、本期借方發生額、本期貸方發生額、期末余額以及每筆交易的詳細信息。（二）核對賬目1.財務人員將銀行對賬單與公司銀行存款日記賬逐筆進行核對。核對內容包括交易日期、交易金額、交易摘要、結算方式等。2.在核對過程中，對于已達賬項，應在銀行存款日記賬和銀行對賬單上分別注明標記，并編制銀行存款余額調節表。已達賬項主要包括以下幾種情況：企業已收，銀行未收：企業已將款項存入銀行，但銀行尚未入賬。企業已付，銀行未付：企業已開出支票或其他支付憑證，但銀行尚未辦理支付手續。銀行已收，企業未收：銀行已收到其他單位支付給企業的款項，但企業尚未收到收款通知。銀行已付，企業未付：銀行已從企業賬戶中扣除相關費用或支付款項，但企業尚未收到付款通知。（三）編制銀行存款余額調節表1.根據核對結果，財務人員編制銀行存款余額調節表。調節表應清晰反映企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額之間的差異及原因。2.銀行存款余額調節表的編制公式為：企業銀行存款日記賬余額+銀行已收企業未收金額銀行已付企業未付金額=銀行對賬單余額+企業已收銀行未收金額企業已付銀行未付金額3.調節表編制完成后，應由編制人員、審核人員簽字確認，并加蓋財務專用章。（四）查找不符原因1.如銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額經調節后仍不相等，財務人員應深入查找原因。2.可能導致不符的原因包括：記賬錯誤、未達賬項未及時處理、銀行操作失誤、外部欺詐等。3.針對不同原因，采取相應的解決措施。如發現記賬錯誤，應及時更正；對于未達賬項，應跟蹤其后續處理情況，確保款項及時到賬或支付；如懷疑銀行操作失誤或存在外部欺詐行為，應立即與銀行聯系，要求其進行核實并采取相應措施。（五）溝通協調1.對于與銀行溝通中出現的問題或需要進一步核實的事項，財務人員應及時與銀行相關部門或人員取得聯系，保持密切溝通。2.溝通方式可包括電話、郵件、上門拜訪等，確保信息傳遞準確、及時。3.在溝通協調過程中，應做好記錄，包括溝通時間、溝通內容、對方回復等，以備后續查閱。（六）上報對賬結果1.財務人員完成對賬工作后，編制人行對賬報告。報告應包括對賬基本情況、銀行存款余額調節表、不符事項及原因分析、處理結果等內容。2.對賬報告經財務部門負責人審核簽字后，上報公司管理層審批。3.管理層應認真審閱對賬報告，對重大不符事項做出批示，要求財務部門進一步調查處理，并跟蹤處理結果。五、對賬差異處理（一）一般性差異處理1.對于因未達賬項導致的銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符，應在次月及時跟蹤未達賬項的到賬或支付情況，確保銀行存款余額調節表中的差異逐漸消除。2.如發現記賬錯誤，應按照公司財務核算制度的規定進行更正。更正時應編制記賬憑證，注明更正原因，并經相關人員審核簽字。（二）重大差異處理1.如發現重大對賬差異，如涉及金額較大、性質嚴重的不符事項，財務部門應立即啟動專項調查程序。2.調查人員應收集相關證據，包括銀行對賬單、交易憑證、合同協議、溝通記錄等，對差異產生的原因進行深入分析。3.根據調查結果，提出處理建議，并上報公司管理層。管理層應根據具體情況做出決策，可能包括要求銀行進行進一步核實、采取法律措施、追究相關人員責任等。4.對于重大對賬差異的處理情況，應進行詳細記錄，并形成專項報告存檔。六、檔案管理（一）對賬資料歸檔1.每次人行對賬工作完成后，財務人員應將相關資料進行整理歸檔。歸檔資料包括銀行對賬單、銀行存款日記賬、銀行存款余額調節表、對賬報告、溝通記錄、調查資料等。2.歸檔資料應按照時間順序進行編號，確保資料的完整性和可追溯性。（二）檔案保管期限人行對賬檔案的保管期限為[X]年。保管期限屆滿后，按照公司檔案管理制度的規定進行銷毀處理。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱人行對賬檔案的，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱原因、查閱內容、查閱時間等信息。2.申請表經部門負責人審批后，方可到檔案管理部門查閱檔案。查閱過程中應嚴格遵守檔案管理制度，不得擅自復印、涂改、損毀檔案資料。3.查閱完畢后，應及時將檔案歸還檔案管理部門，并在檔案查閱登記表上簽字確認。七、監督與檢查（一）內部審計監督1.審計部門定期對人行對賬工作進行審計檢查，檢查內容包括對賬流程的執行情況、對賬資料的完整性和準確性、不符事項的處理情況等。2.審計人員可通過調閱相關資料、詢問相關人員、實地觀察等方式進行審計，并出具審計報告。（二）日常監督1.財務部門負責人應加強對人行對賬工作的日常監督，確保對賬工作按照規定的流程和時間要求進行。2.對發現的問題應及時督促相關人員進行整改，跟蹤整改效果，確保對賬工作質量。八、培訓與考核（一）培訓1.財務部門應定期組織人行對賬相關知識和技能的培訓，提高財務人員的對賬業務水平。2.培訓內容包括銀行對賬業務流程、相關法律法規、財務核算制度、電子對賬系統操作等。3.培訓方式可采用內部培訓、外部培訓、在線學習等多種形式，確保培訓效果。（二）考核1.建立人行對賬工作考核機制，對參與對賬工作的人員進行考核。考核指標包括對賬工作的準確性、及時性、合規性等。2