倉儲票據管理制度總則1.目的為了加強公司倉儲票據管理，規范倉儲票據的開具、使用、保管、核銷等流程，確保倉儲業務的準確記錄和財務數據的真實性、完整性，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司內部所有涉及倉儲業務的部門及相關工作人員，包括但不限于倉庫管理部門、采購部門、銷售部門、財務部門等。3.職責分工倉庫管理部門負責倉儲票據的領購、保管、開具、傳遞等工作。確保倉儲票據的使用符合規定，及時記錄貨物的出入庫情況。定期對倉儲票據進行盤點，保證賬實相符。采購部門根據采購業務需求，配合倉庫管理部門辦理相關倉儲票據手續。審核采購業務對應的倉儲票據內容與采購合同的一致性。銷售部門按照銷售業務流程，協助倉庫管理部門開具銷售相關的倉儲票據。核對銷售業務的倉儲票據與銷售合同、發貨單等的準確性。財務部門負責倉儲票據的審核、記賬、核銷等財務管理工作。監督倉儲票據的使用情況，定期與倉庫管理部門進行賬目核對。對違反倉儲票據管理制度的行為進行糾正和處理。倉儲票據的種類及用途1.入庫單用途：記錄貨物驗收入庫的詳細信息，包括貨物名稱、規格型號、數量、供應商名稱等。作為倉庫接收貨物的依據，同時也是財務核算存貨入庫成本的原始憑證。2.出庫單用途：分為銷售出庫單和其他出庫單。銷售出庫單用于記錄銷售貨物的發出情況，包括客戶名稱、貨物名稱、規格型號、數量等，是確認銷售收入和結轉銷售成本的重要憑證。其他出庫單用于記錄除銷售以外的其他貨物出庫情況，如內部領用、報廢等。3.盤點表用途：定期對倉庫貨物進行盤點時使用，記錄盤點日期、貨物名稱、規格型號、實際盤點數量、賬面數量等信息。通過盤點表核對賬實差異，為存貨管理提供依據。4.調拔單用途：記錄倉庫之間貨物調拔的情況，包括調出倉庫、調入倉庫、貨物名稱、規格型號、數量等。用于規范公司內部倉庫之間的貨物調配管理。倉儲票據的領購與保管1.領購倉庫管理部門根據業務需要，定期向財務部門提交倉儲票據領購申請。財務部門審核領購申請，確保合理需求后，統一向公司指定的票據供應商領購倉儲票據。領購的倉儲票據應及時登記入賬，記錄票據種類、號碼、數量、領購日期等信息。2.保管倉儲票據應存放在安全、干燥、防火、防盜的專用柜中，由專人負責保管。設立倉儲票據保管臺賬，詳細記錄票據的出入庫情況，包括日期、票據號碼、用途、領用人、歸還人等信息。禁止非授權人員接觸倉儲票據，防止票據丟失、損毀或被盜用。對已開具的倉儲票據存根聯和作廢票據，應按照順序整理裝訂，妥善保管，保管期限按照國家相關法律法規執行。倉儲票據的開具1.開具原則倉儲票據應按照實際發生的業務事項如實開具，確保內容真實、準確、完整。開具的票據應字跡清晰、工整，不得涂改、挖補。如有錯誤，應按照規定的方法進行更正，并加蓋開具單位的印章。2.入庫單開具貨物驗收入庫時，倉庫管理人員應及時開具入庫單。入庫單應一式三聯，分別為倉庫留存聯、財務記賬聯、供應商聯。入庫單上應詳細填寫貨物的名稱、規格型號、數量、單價、金額、供應商名稱、入庫日期等信息，并由倉庫管理人員、驗收人員簽字確認。對于同一供應商的多筆貨物同時入庫的情況，可匯總開具入庫單，但應在入庫單上注明每筆貨物的詳細信息。3.出庫單開具銷售出庫單銷售部門根據銷售合同和發貨通知，填寫銷售出庫單。銷售出庫單應一式四聯，分別為倉庫發貨聯、財務記賬聯、客戶聯、存根聯。銷售出庫單上應填寫客戶名稱、貨物名稱、規格型號、數量、單價、金額、發貨日期等信息，并由銷售部門負責人、倉庫發貨人員簽字確認。倉庫發貨人員根據銷售出庫單發貨，并在發貨聯上加蓋“發貨專用章”及簽字確認。發貨后，將發貨聯留存倉庫，財務記賬聯交財務部門記賬，客戶聯交客戶，存根聯銷售部門留存。其他出庫單因內部領用、報廢等原因需要出庫的貨物，由相關部門填寫其他出庫單。其他出庫單應一式三聯，分別為倉庫發貨聯、財務記賬聯、領用部門聯。其他出庫單上應填寫領用部門名稱、貨物名稱、規格型號、數量、用途、出庫日期等信息，并由領用部門負責人、倉庫發貨人員簽字確認。倉庫發貨人員按照其他出庫單發貨后，將發貨聯留存倉庫，財務記賬聯交財務部門記賬，領用部門聯交領用部門。4.盤點表開具倉庫管理部門應定期組織貨物盤點，并在盤點結束后及時填寫盤點表。盤點表應一式兩份，一份倉庫留存，一份交財務部門。盤點表上應填寫盤點日期、倉庫名稱、貨物名稱、規格型號、賬面數量、實際盤點數量、盤盈盤虧數量及原因等信息，并由倉庫管理人員、盤點人員簽字確認。5.調拔單開具倉庫之間進行貨物調拔時，由調出倉庫填寫調拔單。調拔單應一式四聯，分別為調出倉庫聯、調入倉庫聯、財務記賬聯、存根聯。調拔單上應填寫調出倉庫名稱、調入倉庫名稱、貨物名稱、規格型號、數量、調拔日期等信息，并由調出倉庫負責人、調入倉庫負責人簽字確認。調出倉庫發貨后，將調出倉庫聯留存，調入倉庫聯交調入倉庫，財務記賬聯交財務部門記賬，存根聯調出倉庫留存。倉儲票據的傳遞1.入庫單傳遞倉庫管理人員在貨物驗收入庫并開具入庫單后，應及時將入庫單的財務記賬聯傳遞給財務部門。財務部門在收到入庫單后，應與采購合同、發票等相關憑證進行核對，審核無誤后據以記賬。入庫單的供應商聯由倉庫管理人員在與供應商結算貨款時交予供應商。2.出庫單傳遞銷售出庫單銷售部門填寫銷售出庫單后，將倉庫發貨聯傳遞給倉庫管理部門。倉庫發貨人員發貨后，將財務記賬聯傳遞給財務部門。財務部門根據銷售出庫單及相關銷售憑證確認銷售收入并結轉銷售成本。銷售出庫單的客戶聯由銷售部門在發貨時交予客戶。其他出庫單相關部門填寫其他出庫單后，將倉庫發貨聯傳遞給倉庫管理部門。倉庫發貨人員發貨后，將財務記賬聯傳遞給財務部門。財務部門根據其他出庫單及相關審批文件進行賬務處理。其他出庫單的領用部門聯由領用部門留存。3.盤點表傳遞倉庫管理部門在盤點結束后，應將填寫好的盤點表及時傳遞給財務部門。財務部門根據盤點表與倉庫賬進行核對，分析賬實差異原因，對于盤盈盤虧的情況，按照公司相關規定進行處理。4.調拔單傳遞調出倉庫填寫調拔單后，將調入倉庫聯傳遞給調入倉庫。同時，將財務記賬聯傳遞給財務部門，財務部門根據調拔單進行倉庫之間存貨的賬務調整。調拔單的存根聯由調出倉庫留存。倉儲票據的審核與記賬1.審核財務部門收到倉儲票據后，應按照以下要求進行審核：審核票據的真實性、合法性，包括票據的格式、內容、印章等是否符合規定。核對票據與相關業務憑證（如采購合同、銷售合同、發貨單、驗收單等）的一致性，確保業務真實發生。檢查票據上填寫的各項信息是否準確、完整，簽字、蓋章手續是否齊全。對于審核中發現的問題，財務部門應及時與相關部門溝通核實，并要求其進行更正或補充。未經審核或審核不通過的倉儲票據，財務部門不得作為記賬依據。2.記賬財務部門根據審核無誤的倉儲票據進行記賬。按照財務會計制度的規定，準確記錄貨物的出入庫情況及相關成本、費用。對于入庫單，根據其記錄的貨物金額，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目（根據實際結算方式確定）。對于銷售出庫單，根據其記錄的貨物金額，借記“主營業務成本”科目，貸記“庫存商品”科目；同時，根據銷售金額，借記“應收賬款”、“銀行存款”等科目，貸記“主營業務收入”、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。對于其他出庫單，根據其用途，借記“管理費用”、“生產成本”等科目，貸記“庫存商品”科目。對于調拔單，根據調拔貨物的金額，在相關倉庫的存貨明細賬之間進行調整，不涉及成本、費用的變動。倉儲票據的核銷1.核銷原則倉儲票據的核銷應遵循“誰開具、誰核銷”的原則，確保票據的開具與使用記錄清晰、準確。核銷的倉儲票據應與實際發生的業務事項相符，已履行完畢的業務對應的票據應及時核銷。2.核銷流程倉庫管理部門定期對倉儲票據的使用情況進行核對，確保已開具的票據聯次齊全、連續編號。對于已使用完畢的倉儲票據存根聯，倉庫管理部門應按照順序整理裝訂，并在封面上注明票據種類、起止號碼、使用期限、開具日期、開票金額等信息。財務部門在收到倉庫管理部門整理好的已使用票據存根聯后，與財務記賬憑證進行核對，確認無誤后進行核銷處理。核銷時，在倉儲票據保管臺賬和財務賬簿上注明核銷日期、已核銷票據號碼等信息。對于因特殊原因作廢的倉儲票據，倉庫管理部門應在票據上加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據與已使用票據存根聯一并整理裝訂，按照規定進行保管和核銷。監督與檢查1.公司內部審計部門定期對倉儲票據管理制度的執行情況進行審計檢查，重點檢查倉儲票據的領購、保管、開具、使用、傳遞、審核、記賬、核銷等環節是否符合規定。