會計領域管理制度一、總則（一）目的為加強公司會計領域管理，規范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，維護社會主義市場經濟秩序，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的會計核算、財務管理等相關活動。（三）基本原則1.合法性原則：會計工作應當符合國家有關法律法規和會計準則的規定。2.真實性原則：會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，必須符合國家統一的會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。3.準確性原則：會計核算應當準確、及時、完整地記錄和反映公司的經濟業務活動，確保財務數據的準確性。4.完整性原則：會計工作應當涵蓋公司經濟活動的全過程，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：會計核算應當及時進行，不得拖延，確保財務信息能夠及時為公司決策提供支持。二、會計機構與人員（一）會計機構設置公司設立獨立的會計機構，配備相應的會計人員，負責公司的會計核算和財務管理工作。會計機構應根據公司業務規模和管理要求，合理設置會計崗位，明確各崗位的職責權限。（二）會計人員配備1.任職資格會計人員應具備會計從業資格證書，擔任會計機構負責人的，還應具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。會計人員應具備良好的職業道德和專業素養，熟悉國家財經法律法規和公司財務制度。2.人員招聘會計人員的招聘應按照公司人力資源管理制度的規定進行，通過公開招聘、面試、筆試等程序，選拔符合崗位要求的人員。招聘過程中應重點考察應聘人員的專業知識、業務能力、職業道德等方面的素質。3.人員培訓公司應定期組織會計人員參加業務培訓和職業道德培訓，不斷提高會計人員的專業水平和綜合素質。鼓勵會計人員參加各類會計專業資格考試，對取得相關資格證書的人員給予一定的獎勵。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織和管理公司的會計工作，制定和完善會計管理制度。組織編制公司年度財務預算和財務決算報告，審核財務報表。負責公司財務收支的審核和監督，確保財務活動合法合規。協調與稅務、審計等部門的關系，維護公司的合法權益。組織會計人員的培訓和考核，提高會計人員的業務水平。2.會計崗位職責負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。登記會計賬簿，定期進行結賬和對賬，保證賬賬相符、賬實相符。編制財務報表，及時、準確地反映公司的財務狀況和經營成果。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協助會計主管完成其他會計工作任務。3.出納崗位職責負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。辦理銀行結算業務，及時取回銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表。負責公司票據的購買、保管和使用工作，嚴格按照規定開具票據。協助會計人員完成其他財務工作任務。三、會計核算（一）會計核算基礎公司采用權責發生制進行會計核算，以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行會計核算，保證會計信息的真實性和準確性。（二）會計憑證1.原始憑證原始憑證是證明經濟業務發生或完成情況的書面證明，是進行會計核算的原始依據。原始憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。公司取得的原始憑證必須是合法、有效的，不得使用白條或其他非法憑證入賬。2.記賬憑證記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，作為登記賬簿的直接依據。記賬憑證應具備以下基本內容：憑證編號、填制日期、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等。記賬憑證應按照規定的會計分錄進行編制，確保會計信息的準確性。（三）會計賬簿1.賬簿設置公司應設置總賬、明細賬、日記賬等主要會計賬簿，全面、系統地記錄公司的經濟業務活動。總賬應按照會計科目設置，明細賬應根據總賬科目所屬的明細科目設置，日記賬應按照經濟業務發生的時間順序逐筆登記。2.賬簿登記會計人員應根據審核無誤的記賬憑證及時登記會計賬簿，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。賬簿記錄發生錯誤時，不得涂改、挖補、刮擦或用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應按照規定的方法進行更正。3.賬簿核對會計人員應定期進行賬賬核對、賬實核對，確保賬簿記錄的準確性和完整性。賬賬核對包括總賬與明細賬、總賬與日記賬、明細賬與明細賬之間的核對；賬實核對包括現金日記賬與庫存現金、銀行存款日記賬與銀行對賬單、各項財產物資明細賬與財產物資實存數之間的核對。（四）財務報表1.報表種類公司應定期編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表，全面、系統地反映公司的財務狀況和經營成果。資產負債表應反映公司在某一特定日期的財務狀況，利潤表應反映公司在一定會計期間的經營成果，現金流量表應反映公司在一定會計期間的現金流入和流出情況。2.報表編制財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報表編制完成后，應由會計主管進行審核，確保報表數據的準確性和合規性。3.報表報送公司應按照規定的時間和要求，將財務報表報送公司管理層、股東及相關政府部門。財務報表報送前，應進行簽字蓋章等手續，確保報表的真實性和有效性。四、財務管理制度（一）資金管理制度1.資金預算公司應編制年度資金預算，合理安排資金收支，確保資金的平衡和有效使用。資金預算應根據公司的經營計劃、投資計劃、融資計劃等編制，包括現金收入預算、現金支出預算、資金結余預算等。2.資金收支管理公司應嚴格按照資金預算進行資金收支管理，確保資金收支的合規性和準確性。資金收入應及時入賬，不得坐支現金；資金支出應按照規定的審批程序進行審批，確保支出的合理性和必要性。3.資金結算公司應加強資金結算管理，嚴格按照銀行結算制度辦理資金結算業務，確保資金結算的安全和及時。公司應定期與銀行進行對賬，及時發現和解決資金結算過程中存在的問題。（二）費用報銷制度1.報銷范圍公司費用報銷范圍包括辦公費、差旅費、業務招待費、會議費、培訓費、通訊費、運輸費、水電費等。費用報銷應符合公司財務制度和國家有關法律法規的規定，不得報銷與公司經營活動無關的費用。2.報銷審批程序費用報銷應按照規定的審批程序進行審批，一般包括經辦人填寫報銷單、部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批等環節。報銷金額較大的費用，還應經過公司管理層集體討論決定。3.報銷憑證要求費用報銷應提供合法、有效的報銷憑證，包括發票、收據、報銷單等。報銷憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。（三）固定資產管理制度1.固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置公司購置固定資產應按照規定的審批程序進行審批，一般包括提出申請、部門審核、財務部門審核、公司領導審批等環節。固定資產購置應通過招標、詢價等方式進行，確保購置價格合理、質量可靠。3.固定資產折舊公司應按照國家有關規定和公司財務制度的要求，對固定資產計提折舊。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。4.固定資產清查公司應定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。固定資產清查發現的盤盈、盤虧等情況，應及時進行賬務處理，并查明原因，追究相關人員的責任。（四）成本核算制度1.成本核算對象公司應根據生產經營特點和管理要求，確定成本核算對象。成本核算對象可以是產品品種、產品批次、生產步驟等。2.成本核算方法公司應根據成本核算對象和成本管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中予以說明。3.成本核算流程公司應按照規定的成本核算流程進行成本核算，包括成本費用的歸集、分配、計算等環節。成本核算過程中應嚴格按照成本核算方法進行操作，確保成本數據的準確性和可靠性。五、財務監督（一）內部監督1.財務部門內部監督財務部門應建立健全內部監督制度，對會計核算、財務管理等工作進行定期和不定期的檢查和監督。財務部門內部監督應包括對會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計資料的審核，對資金收支、費用報銷、固定資產管理等財務活動的監督等。2.公司內部審計監督公司應設立內部審計機構，配備相應的內部審計人員，對公司的財務收支、經濟活動等進行內部審計監督。內部審計機構應定期對公司的財務狀況、經營成果、內部控制等進行審計，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部監督1.稅務監督公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時、足額繳納稅款，接受稅務機關的監督檢查。公司應建立健全稅務管理制度，加強稅務風險管理，確保稅務合規。2.審計監督公司應按照國家有關規定，接受注冊會計師審計等外部審計監督。公司應積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和其他相關資料，確保審計工作的順利進行。六、會計檔案管理（一）檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、會計電算化數據、銀行對賬單、稅務申報資料、財務審計報告等與公司財務活動有關的資料。（二）檔案整理會計檔案應按照分類標準進行整理，確保檔案的系統性和完整性。會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，會計賬簿應按照科目順序排列，財務報表應按照年度順序裝訂。（三）檔案保管1.保管期限會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。具體保管期限按照國家有關規定執行。2.保管地點會計檔案應存放在專門的檔案保管地點，確保檔案的安全和完整。檔案保管地點應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。（四）檔案查閱與銷毀1.查閱規定公司內部人員查閱會計檔案應經會計主管批準，并辦理查閱登記手續。外部單