2019-2025年稅務師之稅法一每日一練試卷B卷含答案

單選題（共400題）1、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B.將自產的應稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業加工應稅消費品D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】C2、下列關于地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理的說法，不符合稅法規定的是（）。A.一般納稅人應建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款B.一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅C.一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅D.一般納稅人應在取得預收款的當月納稅申報期向主管稅務機關預繳稅款【答案】D3、杰克為甲國駐我國的外交官，2021年7月杰克將其自用2年的一輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅稅額為（）元。A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C4、2020年4月，稅務機關對某房地產開發公司開發的房產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發公司提供的資料如下：A.13434.80B.16980.2C.20045D.28481【答案】C5、2020年4月北京市某咨詢公司的銷項稅額為51萬元，進項稅額15萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，當月該咨詢公司應計提的增值稅加計抵減額為（）萬元。（該咨詢公司符合加計抵減政策的條件）A.1B.1.5C.3D.0.75【答案】B6、由偶然的原因所引起的的誤差A.絕對誤差B.相關C.系統誤差D.偶然誤差E.相對誤差【答案】D7、下列行為中，應當征收土地增值稅的是（）。A.將房屋產權贈與直系親屬的B.由雙方合作建房后分房自用的C.因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產D.以房地產作價入股投資房地產開發公司的【答案】D8、下列各項中，無須計算繳納增值稅的是（）。A.法國某酒店為上海某公司出差的員工提供在法國的住宿服務B.英國的某企業為北京的某企業在北京提供服裝設計服務C.境內某生產企業將自產的貨物無償贈送給客戶使用D.天津某餐飲企業為國外旅客提供餐飲服務【答案】A9、2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.5911.22B.5922.46C.7945.07D.7961.32【答案】B10、某成品油生產企業為增值稅一般納稅人。2020年6月生產銷售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤滑油消費稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費稅稅率為1.20元/升。該企業當月應繳納消費稅（）萬元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A11、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D12、（2012年）某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。該廠應代收代繳消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅）（消費稅稅率15%）A.6000B.6750C.7941.18D.20250【答案】C13、下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品計征消費稅的組成計稅價格構成項目的是（）。A.委托方支付的加工費用B.受托方提供加工材料的實際成本C.受托方代墊輔助材料的價格D.委托方提供加工材料的實際成本【答案】B14、某市油田企業為增值稅一般納稅人，2018年10月發生下列業務:A.1872.00B.2352.00C.2448.00D.2640.00【答案】C15、某外貿公司具有進出口經營權，2020年10月發生以下經營業務：A.76.4B.50.6C.5.6D.6.8【答案】C16、下列不屬于關稅納稅義務人的是（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發貨人C.郵遞出口物品的寄件人D.郵遞進境物品的發件人【答案】D17、（2020年真題）下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.提供會議場地及配套服務C.航空運輸的濕租業務D.寫字樓廣告位出租【答案】D18、（2019年）甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發銷售公司，開具的增值稅專用發票上注明金額29000元，另開收據收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿公司，開具增值稅普通發票注明金額13800元，另開收據收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】C19、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B20、某市一房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生業務如下：A.1500B.1510C.1505D.1563【答案】C21、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：A.30.76B.30.89C.31.23D.32.35【答案】B22、法定解釋應嚴格接照法定解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有()。A.全面性B.專屬性C.判例性D.目的性【答案】B23、2021年2月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區無償提供運輸服務，發生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務的平均價格，當月為A企業提供運輸服務，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業務的銷項稅額（）萬元。A.0.45B.0.72C.0.77D.0.55【答案】A24、位于市區的某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開發建造寫字樓，發生的相關業務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發成本3000萬元；寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.2080B.2184C.4160D.4368【答案】B25、下列關于稅收規范性文件的表述，正確的是（）。A.各級稅務機關的內設機構、派出機構、臨時性機構，不得以自己的名義制定稅務規范性文件B.稅收規范性文件可設定行政許可、行政處罰C.稅務規范性文件可以溯及既往D.稅收規范性文件一律自發布之日起30日后施行【答案】A26、下列關于環境保護稅征收管理的規定，表述錯誤的是（）。A.環境保護稅納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日B.納稅人跨區域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協商解決C.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款D.環境保護稅按月計算，按年申報繳納【答案】D27、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發票。該煙廠應繳納煙葉稅()萬元。(煙葉稅稅率20%)A.132B.116.8C.120.00D.106.19【答案】A28、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進口自用行為【答案】D29、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年9月采用分期收款方式銷售貨物，合同約定不含稅銷售額220萬元，當月應收取80%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款150萬元。當月購進生產用原料一批，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票，注明貨款50萬元，將該批原料運往倉庫，發生運費5萬元，并取得運輸企業開具的增值稅普通發票。當月該生產企業應納增值稅（）萬元。A.16.38B.15.93C.22.1D.21.65【答案】A30、某市區一家生產企業（一般納稅人）2021年5月繳納進口環節增值稅15萬元，進口環節消費稅26.47萬元；本月向稅務機關實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務檢查過程中發現，該企業上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補相關稅金，并繳納有關罰款和滯納金共4萬元。該企業5月份應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計（）萬元。A.13.92B.18.90C.19.92D.14.61【答案】D31、某外貿公司位于市區，主營出口并兼有內銷業務，2021年9月份內銷產品應納增值稅為100萬元，外銷產品退稅40萬。該企業2021年9月應交城建稅是（）萬元A.3B.4.2C.5D.7【答案】D32、下列關于進項稅額的處理，說法不正確的是（）。A.一般納稅人因進貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應從發生進貨退回當期的進項稅額中扣減B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應從發生折讓當期的進項稅額中扣減C.對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅額D.商業企業向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發票【答案】D33、某企業為增值稅一般納稅人，2020年4月采購原材料，取得的增值稅專用發票上注明貨款200萬元，增值稅26萬元；同月初次購買增值稅防偽稅控系統專用設備，取得的增值稅專用發票上注明價款3萬元，增值稅0.39萬元；當月企業銷售貨物取得不含增值稅銷售額300萬元，則該企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.17B.16.49C.47.49D.9.61【答案】D34、下列各項中，不應計入進口關稅完稅價格中的是（）。A.進口關稅B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費、保險費C.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用D.與進口貨物視為一體的容器費用【答案】A35、下列各項，適用9%較低稅率的是（）。A.飼料添加劑B.驅蚊劑C.經加工的咸蛋D.邊銷茶【答案】C36、位于縣城的甲企業2019年6月實際繳納增值稅350萬元，包括進口環節增值稅50萬元；消費稅530萬元，包括位于市區的乙企業代收代繳消費稅30萬元，甲企業本月應向所在主管稅務機關繳納城建稅為（）萬元。A.41.5B.40C.44D.42.5【答案】B37、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年4月因違反法律規定部分貨物被依法沒收。該貨物購進時已抵扣進項稅額，賬面成本為309萬元（其中含一般納稅人提供的運輸服務成本9萬元，貨物適用稅率13%）。該批貨物應轉出進項稅額（）萬元。A.27.81B.39.81C.40.17D.35.26【答案】B38、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。A.起征點B.零稅率C.免征額D.抵免稅額【答案】B39、（2020年真題）關于小規模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（）。A.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普通發票抵扣進項稅額B.銷售使用過的固定資產按照5%征收率減按1.5%計算應納稅額C.計稅銷售額為不含稅銷售額D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值稅【答案】C40、下列納稅人中需要繳納城市維護建設稅的是（）。A.按月繳納個人所得稅的員工B.僅在境內繳納車輛購置稅的外籍個人C.因占用耕地繳納耕地占用稅的單位D.銷售高檔化妝品而繳納消費稅的企業【答案】D41、某企業為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發生買賣負差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業2021年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D42、（2018年真題）2018年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產，取得含稅收入800萬元。上述業務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅是（）萬元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D43、下列改制重組中需要征收土地增值稅的是（）。A.某房地產開發企業由有限責任公司整體改制為股份有限公司，涉及的房地產變更B.兩個企業合并為一個企業，且原企業投資主體存續的，涉及的房地產轉移C.單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資D.企業分設為兩個與原企業投資主體相同的企業，涉及的房地產轉移【答案】A44、下列關于小規模納稅人開具增值稅專用發票的表述，不正確的是（）。A.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（包括其他個人）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具B.自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具C.選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票D.小規模納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具或申請代開增值稅專用發票【答案】A45、某市一房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生業務如下：A.2838.54B.3123.87C.2796.74D.3697.66【答案】B46、某市甲企業（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發生的相關業務如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】C47、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】C48、2021年3月，某縣稅務機關擬對轄區內某房地產開發企業開發的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發企業提供的資料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】C49、在土地增值稅清算過程中，發現納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B50、某市區甲企業為增值稅一般納稅人，當期銷售貨物應納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進口貨物繳納進口環節增值稅2萬元，該企業當期應繳納城市維護建設稅（）萬元A.2.45B.2.59C.1.75D.2.31【答案】A51、某企業2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當量。該企業當月應繳納環境保護稅（）萬元。A.800B.40C.400D.200【答案】C52、某市甲建筑公司2012年6月發生如下業務：A.670.50B.679.50C.694.50D.720【答案】A53、某市區一企業2020年6月繳納進口關稅65萬元，進口環節增值稅15萬元，進口環節消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關出口自產貨物應退增值稅35萬元。該企業6月份應納的城市維護建設稅稅額為（）元。A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B54、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2020年1月發生如下經營業務：A.36.00B.72.00C.79.20D.43.20【答案】C55、效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規定體現的原則是（）。A.新法優于舊法原則B.特別法優于普通法原則C.程序優于實體原則D.法律優位原則【答案】D56、下列關于土地增值稅清算時相關問題的處理正確的是（）。A.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認收入B.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業就質量保證金對房地產開發企業未開具發票的，扣留的質量保證金不得計算扣除C.房地產開發企業全部使用自有資金，沒有利息支出的，其房地產開發費用按照“取得土地使用權所支付的金額”與“房地產開發成本”金額之和的5%以內計算扣除D.房地產開發企業逾期開發繳納的土地閑置費可按照10%扣除【答案】B57、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A58、A公司進口貨物一批，經海關審定的成交價格及境外運保費折合人民幣為600萬元，單獨計價并經海關審核屬實的進口后裝配調試費用40萬元，該貨物進口關稅稅率為7%，海關填發稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關稅稅款，海關應對其加收滯納金（）元。A.1360B.1150C.1680D.1260【答案】D59、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉讓國有土地使用權B.房地產評估增值C.合作建房，建成后轉讓的D.房地產贈與【答案】B60、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關業務如下：11月：（1）提供旅游服務，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發票；支付給其他接團旅游企業旅游費用，取得增值稅專用發票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據上述資料，回答下列問題：A.11.80B.9.92C.10.82D.10.90【答案】C61、2020年6月，李某從某汽車4S店（增值稅一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款452000元，4S店開具機動車銷售統一發票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元，由4S店開具增值稅普通發票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4S店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據，李某應繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）A.40000B.40420.35C.40699.12D.45604.5【答案】A62、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】C63、甲建筑企業為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入200萬元；為建筑工程老項目提供建筑服務取得含稅收入100萬元。當月為提供上述建筑服務購進原材料等取得增值稅專用發票注明稅額10萬元。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目甲企業均選擇簡易方法計稅。甲企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.14.77B.12.76C.14.29D.8.74【答案】D64、下列各項中，應繳納環境保護稅的是（）。A.企業事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.企業事業單位在符合國家和地方環境保護標準的設施.場所貯存或者處置固體廢物C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物D.納稅人安裝使用符合國家規定和監測規范的污染物自動監測設備后直接向環境排放污染物【答案】D65、下列各項中，屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國稅收征收管理法》C.《中華人民共和國消費稅暫行條例》D.《稅務部門規章制定實施辦法》【答案】B66、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環節消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發生以下業務：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】C67、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C68、納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起（）日之內，向人民法院提起訴訟。A.15B.30C.60D.90【答案】A69、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業務，2020年4月發生下列業務：A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】B70、某外貿公司2019年2月從生產企業（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發票，支付價款40萬元、增值稅6.4萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿公司出口高檔化妝品應退增值稅和消費稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%）A.16.25B.11.20C.19.80D.25.80【答案】B71、金融商品轉讓的相關規定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉讓的，以下確定買入價的說法，錯誤的是（）。A.上市公司實施股權分置改革時，在股票復牌之前形成的原非流通股股份，以該上市公司完成股權分置改革后股票復牌首日的開盤價為買入價B.公司首次公開發行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開發行的發行價為買入價C.因上市公司實施重大資產重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開發行股票并上市形成的限售股孳生的送、轉股，以送、轉股當日開盤價為買入價【答案】D72、（2017年真題）某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅是（）萬元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D73、納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起()日內。A.10B.15C.30D.60【答案】D74、境外A設計公司與境內B企業（小規模納稅人）簽訂合同，約定2020年10月為B企業提供網站設計服務，合同含稅價款20萬美元，1美元＝6.76元人民幣。A設計公司在境內未設立經營機構且沒有代理人，境內B企業應扣繳增值稅稅額為（）萬元。A.3.94B.4.56C.7.65D.13.40【答案】C75、（2015年）甲廠為卷煙生產企業，主要生產A類卷煙，乙廠為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發生下列經營業務：A.3.90B.39.10C.25.50D.13.60【答案】A76、納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內不得再申請免稅。A.36個月B.12個月C.48個月D.6個月【答案】A77、（2019年真題）某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】D78、關于環境保護稅計稅依據，下列說法正確的是（）A.應稅噪聲以分貝數為計稅依據B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數為計稅依據C.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據D.應稅大氣污染物以排放量為計稅依據【答案】B79、下列各項中，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮后在規定的幅度內按照規定程序確定具體適用稅額的是（）。A.工業噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態廢物【答案】B80、位于市區的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發生的相關業務如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A81、甲公司采取預收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2019年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預付貨款；甲公司于10月30日發出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，甲公司增值稅納稅義務發生時間應當為（）。A.8月18日B.9月20日C.9月28日D.10月30日【答案】D82、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。A.單位將自產、委托加工的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加B.個體工商戶將購買的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加C.單位將購買的貨物直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加D.單位將自產、委托加工的貨物，通過公益性社會組織，向新冠肺炎患者無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加【答案】D83、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B84、某企業2020年7月進口載貨汽車（非消費稅應稅范圍）1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2輛（非消費稅應稅范圍），支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業自用。下列關于該企業計繳車輛購置稅依據的表述中，正確的是（）。A.國內購置載貨汽車的計稅依據為84.75萬元B.進口載貨汽車的計稅依據為關稅完稅價格加關稅C.受贈小汽車的計稅依據為同類小汽車的市場價格加增值稅D.國內購置載貨汽車的計稅依據為75.2萬元【答案】B85、某摩托車生產企業2020年6月生產一批新型摩托車（排氣量為300毫升），1輛用于管理部門、2輛用于獎勵研發人員、3輛贈送給了關聯企業，其余待售。新型摩托車的生產成本為8萬元/輛、成本利潤率為6%、消費稅稅率為10%。該企業應繳納車輛購置稅（）萬元。A.0.94B.1.88C.2.83D.5.65【答案】A86、位于縣城的某工業企業，2021年8月繳納增值稅560000元，該企業出口貨物適用免抵退稅法，當月經稅務機關審核批準的免抵稅額為5000元，稅務機關在當月檢查中發現企業以前月份采用隱瞞收入的方式少繳納增值稅60000元，稅務機關對其征收滯納金4800元，罰款35000元。該企業當月應繳納城市維護建設稅為（）元。A.31000B.31250C.32990D.33240【答案】B87、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B.將自產的應稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業加工應稅消費品D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】C88、（2009年）有關稅法的法定解釋，下列表述正確的是（）。A.國務院制定的《企業所得稅法實施條例》屬于稅法行政解釋B.稅法司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出C.字面解釋是稅法解釋的基本方法D.國家稅務總局制定的規范性文件可作為法庭判案的直接依據【答案】C89、某商場為增值稅小規模納稅人，2020年9月采取還本銷售方式銷售家具，家具現零售價125000元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額為（）元。（不考慮疫情期間的優惠政策）A.125000B.124038.46C.121359.22D.0【答案】C90、碘量法選用指示劑A.結晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】C91、甲涂料生產企業為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.140.77B.110.43C.110.77D.134.44【答案】C92、某高爾夫球具制造企業，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發生以下業務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存倉庫待售。（3）從乙生產企業購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A93、下列各項中，不享受免征增值稅的是（）。A.國家級.省級科技企業孵化器.大學科技園和國家備案眾創空間對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入B.將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產C.對少數民族文字出版物的印刷或制作業務D.個人從事金融商品轉讓業務【答案】C94、某原油開采企業為增值稅一般納稅人。2019年12月以分期收款方式銷售原油，合同注明不含稅銷售額100萬元，當月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式銷售人造石油，取得不含稅銷售額20萬元。當月因購入采油設備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票注明金額10萬元；運輸原油過程中支付運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票注明金額2萬元。該企業當月應繳納資源稅和增值稅合計（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）A.13.72B.12.52C.15.10D.20.12【答案】B95、某商業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發票和契稅的完稅憑證。A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】B96、下列情形中應當繳納環境保護稅的是（）。A.規?；B殖直接排放的應稅污染物B.航空器排放應稅污染物C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環境保護標準D.建筑噪聲【答案】A97、某企業2020年6月進口一輛小汽車和一輛大貨車自用，海關審定的關稅完稅價格分別為30萬元、50萬元，已知關稅稅率均為20%、小汽車的消費稅稅率為9%，該企業當月應繳納車輛購置稅（）萬元。A.9.6B.9.96C.10.55D.8【答案】B98、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D99、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續【答案】A100、對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是（）年；特殊情況下，追征期是（）年。A.3；5B.3；10C.5；10D.2；5【答案】A101、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.200.90B.195.95C.196.37D.197.44【答案】B102、下列各項表述，不符合現行消費稅規定的是（）。A.針對金銀首飾，經營單位兼營生產、加工、批發、零售業務的，應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅C.卷煙消費稅在生產和批發兩個環節征收后，批發企業在計算納稅時不得扣除已含的生產環節的消費稅稅款D.國內汽車生產企業直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環節稅率和零售環節稅率加總計算，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×（生產環節稅率＋零售環節稅率）【答案】B103、甲技術開發咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發生下列業務。A.2.56B.11.76C.11.78D.2.16【答案】A104、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.外國公民在境內購置汽車，免征車輛購置稅B.納稅人購買四輪農用運輸車，免征車輛購置稅C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】C105、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發生以下業務：A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D106、甲技術開發咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發生下列業務。A.4.07B.4.03C.4.16D.4.04【答案】D107、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國環境保護稅法》B.《中華人民共和國企業所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務部門規章制定實施辦法》【答案】B108、下列關于稅收公平主義的說法，不正確的是（）。A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要求B.納稅人的負擔能力無論是否相等，稅負都是相同的C.法律上的稅收公平主義與經濟上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內涵是相通的D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國家的稅法在貫徹稅收公平主義時，都特別強調“禁止不平等對待”的法理【答案】B109、某房地產開發公司于2017年1月~2019年5月開發一個住宅項目，發生相關業務如下：A.16065B.17000C.20400D.18360【答案】A110、2010年7月某鹽場發生下列業務：生產液體鹽58萬噸，當月銷售43萬噸;以外購的液體鹽10萬噸用于生產固體鹽7萬噸，全部對外銷售;以自產的液體鹽5萬噸加工生產固體鹽3.6萬噸，當月全部對外銷售，合同規定，貨款分3個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：自產液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽5元/噸。2010年7月該企業應納資源稅()萬元。A.276.50B.284.00C.344.00D.394.00【答案】C111、某企業2020年5月轉讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業應納的增值稅為（）萬元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43【答案】D112、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B113、位于市區的某運輸企業為增值稅一般納稅人，2020年8月發生如下業務：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D114、下列關于地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理的說法，不符合稅法規定的是（）。A.一般納稅人應建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款B.一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅C.一般納稅人銷售自行開發的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅D.一般納稅人應在取得預收款的當月納稅申報期向主管稅務機關預繳稅款【答案】D115、甲商貿企業委托乙外貿企業代理出口高檔化妝品，2021年3月乙外貿企業代理額為20萬元人民幣，此業務應退消費稅（）萬元。A.0B.6.00C.3.40D.10.00【答案】A116、某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發票注明金額300萬元，在同一張發票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，給與現金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業上述業務銷項稅額為（）萬元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】A117、（2019年）生產企業以外購應稅消費品連續生產應稅消費品，下列準予扣除應稅消費品已納消費稅稅款的是（）。A.用已稅摩托車連續生產的摩托車B.用已稅白酒連續生產的白酒C.用已稅珠寶玉石連續生產的金銀鑲嵌首飾D.用已稅煙絲連續生產的卷煙【答案】D118、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2020年3月發生如下業務：A.15.26B.14.57C.16.56D.13.35【答案】B119、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產企業當月應納消費稅（）元。A.6200B.6600C.6700D.6400【答案】B120、某工業企業2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業當月應納環境保護稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D121、某房地產開發公司在土地增值稅清算時列明：支付土地出讓金1000萬元、契稅30萬元，房地產開發成本為3000萬元，財務費用800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費用300萬元、管理費用400萬元。該公司能按轉讓房地產項目分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明，所在省規定其他房地產開發費用扣除比例為5%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的房地產開發費用為（）萬元。A.1000B.1001.5C.1500D.835【答案】B122、下列關于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。A.一般納稅人銷售不動產，選擇適用簡易計稅方法，征收率為3%B.其他個人出租住房，按照5%征收率計算納稅C.放棄適用增值稅零稅率后，12個月內不得再申請適用增值稅零稅率D.境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租服務，由出租方適用增值稅零稅率【答案】D123、活性最強的內源性雌激素，臨床用于雌激素缺乏引起的病癥A.甲睪酮B.雌二醇C.黃體酮D.米非司酮E.苯丙酸諾龍【答案】B124、某鋼鐵生產企業2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業2020年5月應繳納環境保護稅為（）元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C125、根據營業稅規定，納稅人轉讓土地使用權，可以從轉讓收入中扣除的費用是()。A.以出讓方式取得土地使用權時支付的土地出讓金和相關費用B.以行政劃撥方式取得土地使用權時補交的出讓金C.以轉讓方式取得土地使用權時支付的地價款和相關費用D.以其他方式取得土地使用權時支付的地價款和土地平整費【答案】B126、甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D127、（2010年）關于稅收立法的說法，正確的是（）。A.廣義與狹義的稅收立法的區別在于稅務規章是否屬于立法范疇B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動C.稅收立法程序是稅收立法的核心D.劃分稅收立法權的直接法律依據是《稅收征收管理法》【答案】B128、某油田企業為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發生業務如下：A.30B.31.59C.60D.61.59【答案】B129、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】C130、位于市區的某房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2019年6月開發建造寫字樓，發生的相關業務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發成本3000萬元；寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.786.50B.715.00C.36.50D.32.50【答案】C131、根據增值稅規定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）A.因自然災害損失的產品所耗用的進項稅額B.購進同時用于增值稅應稅項目和免稅項目的固定資產所支付的進項稅額C.購進的同時用于集體福利和生產經營的不動產所支付的進項稅額D.納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發生的進項稅額【答案】D132、根據土地增值稅相關規定，東部地區省份土地增值稅預征率不得低于（）。A.1%B.2%C.3.5%D.1.5%【答案】B133、關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是（）。A.在運輸工具艙位承包業務中，承包方無須繳納增值稅，以發包方為納稅人B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人C.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為納稅人D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人【答案】C134、某煙草批發企業為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2020年10月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的300箱銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發企業應繳納消費稅為（）萬元。A.32.50B.45.00C.51.50D.20.00【答案】C135、2020年9月，某煙廠向農戶收購一批晾曬煙葉，收購煙葉實際支付價款總額為95萬元，則該煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。A.20.9B.19C.9.5D.10.45【答案】B136、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。A.農業灌溉用水B.魚粉C.衛生殺蟲劑D.森林砍伐機械【答案】B137、下列不適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。A.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物B.一般納稅人提供適用零稅率的跨境應稅行為C.出口企業對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物D.來料加工復出口的貨物【答案】D138、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C139、土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率【答案】C140、下列關于消費稅適用稅率特殊規定的表述，錯誤的是（）。A.按照現行政策，卷煙批發環節消費稅稅率為11%＋0.005元/支B.每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C.計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%D.非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率【答案】C141、甲企業為增值稅一般納稅人，2020年6月初次購買增值稅稅控系統專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的2008年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業未放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品，農產品收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發票上注明價款113萬元。甲企業當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.94B.2.94C.5.54D.22.94【答案】B142、煙葉稅實行比例稅率，稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.5%【答案】B143、需要辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。A.納稅人所在地B.車輛登記注冊地C.車輛使用所在地D.車輛經銷企業所在地【答案】B144、某市油田企業為增值稅一般納稅人，2018年10月發生下列業務:A.6528.98B.7016.87C.6944.87D.6603.14【答案】D145、（2020年真題）某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發票注明金額300萬元，在同一張發票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，實行現金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業上述業務銷項稅額（）萬元。A.32.11B.32.50C.39.00D.38.61【答案】B146、資源稅《稅目稅率表》中規定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由（）提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。A.省.自治區.直轄市人民政府B.稅務機關C.省人民代表大會常務委員會D.全國人民代表大會常務委員會【答案】A147、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生如下業務：A.348.60B.155.57C.350.10D.241.16【答案】C148、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A149、某煤炭開采企業為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產業務，2020年5月發生下列業務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發票。但實際9月20日才發出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據上述資料，回答下列問題：A.0.83B.0.99C.1.04D.1.24【答案】B150、（）與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響；適用于對價格穩定、質量等級和品種規格單一的大宗產品征稅的稅種。A.超額累進稅率B.定額稅率C.超率累進稅率D.比例稅率【答案】B151、位于市區的甲房地產開發企業為增值稅一般納稅人，2020年7月發生如下業務：A.0.50B.0.80C.0.81D.0.96【答案】C152、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.煤成（層）氣B.瑪瑙C.人造瀝青D.礦泉水【答案】C153、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.5.58B.3.96C.3.40D.0.56【答案】B154、某商場為增值稅一般納稅人，2018年5月珠寶首飾部發生下列業務:零售鉑金首飾取得收入12.87萬元，將金銀首飾與鍍金首飾組成配套首飾盒銷售，取得收入21.06萬元，其中金銀首飾18.72萬元，鍍金首飾2.34萬元，該商場當月應繳消費稅()萬元。(零售環節消費稅稅率5%)A.0.55B.0.90C.1.46D.1.35【答案】C155、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C156、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規定程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額（）。A.退還給甲公司B.可結轉至乙公司繼續抵扣C.退還給乙公司D.不得退還和結轉抵扣【答案】B157、一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，則（）。A.進項稅額全部不得抵扣B.進項稅額可以全額抵扣C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設規模為依據進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額D.以一般計稅方法計稅.簡易計稅方法計稅.免征增值稅的房地產項目銷售額為依據進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額【答案】C158、下列關于環境保護稅的特點表述不正確的是（）。A.征稅項目為四類重點污染物B.納稅人主要是企事業單位、其他經營者和個人C.稅額為統一定額稅和浮動定額稅結合D.稅收收入全部歸地方【答案】B159、甲個體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D160、資源稅《稅目稅率表》中規定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由（）提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。A.省.自治區.直轄市人民政府B.稅務機關C.省人民代表大會常務委員會D.全國人民代表大會常務委員會【答案】A161、某企業為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收取的違約金，下列稅務處理正確的是（）。A.不需要繳納增值稅B.按照1.5%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發票【答案】C162、甲貿易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向對方開具增值稅專用發票，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定，并在當月抵扣進項稅，甲貿易公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A163、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發成本的是（）。A.拆遷補償費B.耕地占用稅C.取得土地使用權時繳納的契稅D.公共配套設施費【答案】C164、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經濟業務如下：A.15000B.25000C.30000D.35000【答案】A165、（2019年真題）根據增值稅的相關規定，下列表述正確的是（）。A.單位取得存款利息應繳納增值稅B.單位獲得的保險賠付需要繳納增值稅C.工會組織收取的工會經費應繳納增值稅D.單位2019年取得的中央財政補貼不繳納增值稅【答案】D166、2019年5月，某卷煙批發企業（持有煙草批發許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發單位批發甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發環節消費稅稅率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D167、某房地產開發公司于2017年1月~2019年5月開發一個住宅項目，發生相關業務如下：A.3548.88B.3752.51C.3905.00D.4041.23【答案】D168、下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（）。A.企業銷售自建自用住房B.納稅人將國有農用地出租給農業生產者C.職業培訓機構提供的非學歷教育服務D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機構向個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入【答案】D169、（2018年）2019年5月，某卷煙批發企業（持有煙草批發許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發單位批發甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發環節消費稅稅率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D170、下列關于稅法解釋的表述中，不正確的是（）。A.稅法的法定解釋應嚴格按照法定的解釋權限進行，任何有權機關都不能超越權限進行解釋B.稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規的依據C.原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據D.按解釋權限劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋【答案】D171、某企業地處市區，2021年7月被稅務機關查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加（）元。A.5000B.7000C.8000D.10000【答案】B172、甲公司將配備有操作人員的船舶承租給乙公司使用，承租期內聽候乙公司調遣。乙公司利用租賃的船舶為丙公司將貨物運送至香港的丁公司。上述業務中，增值稅零稅率的申請方為（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司【答案】B173、下列關于稅率的說法中，正確的是（）。A.稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的廣度B.比例稅率可以更有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題C.定額稅率與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響D.稅率是一個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式【答案】C174、《稅收征管法實施細則》第四十二條規定∶"稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。A.15B.20C.30D.60【答案】B175、（2016年）某企業2015年4月向境外企業租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2016年4月，企業決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業2016年4月應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.6.50B.6.00C.1.20D.1.00【答案】A176、位于市區的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發生的相關業務如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】D177、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（），抵減應納稅額。A.5%B.10%C.15%D.20%【答案】C178、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.3673.4B.4419.8C.4919.9D.5237.5【答案】C179、1g(ml)溶質能在1～10ml溶劑中溶解稱為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】B180、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優惠政策的是（）。A.非營利單位轉讓辦公用房B.企業之間互換辦公用房C.雙方合作建房建成后轉讓的D.企業轉讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過20%【答案】D181、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】A182、下列關于關稅特點的說法，不正確的是（）。A.征收的對象是進出境的貨物和物品B.關稅是單一環節的價外稅C.有較強的涉外性D.關稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國際貿易的開展【答案】D183、（2016年真題）某煙廠2019年2月收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。A.132B.116.8C.120D.106.19【答案】A184、位于縣城的某房地產開發企業開發一幢寫字樓，取得土地使用權支付地價款和相關稅費共計2000萬元，發生房地產開發成本2600萬元，其中裝修費用600萬元；利息支出80萬元（能提供金融機構貸款證明且能按轉讓房地產項目計算分攤）；該寫字樓竣工驗收后，將總建筑面積的1/2對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元；剩余的建筑面積對外出租，當年取得租金收入300萬元。已知當地省級人民政府規定，房地產開發費用扣除比例為4%，可以扣除的與轉讓房地產有關的稅金為243萬元。該房地產開發企業在計算應繳納的土地增值稅時，扣除項目金額合計數為（）萬元。A.2323B.2635C.2723D.3135【答案】D185、下列選項中，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮后在規定的幅度內按照規定程序確定具體適用稅額的是（）。A.工業噪聲B.水污染物C.固體廢物D.液態廢物【答案】B186、某房地產開發企業是增值稅一般納稅人，擬對其開發的位于市區的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】B187、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如下：A.14.44B.14.11C.9.90D.12.70【答案】B188、下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油【答案】C189、某企業進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關后發現其中的20%有嚴重質量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業，發送價值6.2萬元（其中運抵我國境內輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）的無代價抵償物。已知進口關稅稅率為30%，則該企業應繳納進口關稅（）萬元。A.1.86B.7.44C.9.3D.11.16【答案】C190、某自營出口生產企業是增值稅一般納稅人，從事進料加工業務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業當月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B191、2020年4月，某房地產開發公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】B192、（根據2015年教材，該題目政策過時）某煤礦2012年8月開采原煤200萬噸，銷售160萬噸，銷售與原煤同時開采的天然氣取得不含稅收入40萬元。因管理不善，當月開釆的原煤發生火災損失5萬噸。該煤礦當月應納資源稅（）萬元。（原煤資源稅稅額4元/噸，天然氣資源稅稅率5%）A.640B.642C.660D.800【答案】C193、宏達房地產開發公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發“翰林官邸”住宅項目，發生相關業務如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A194、對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產開發企業發生的期間費用可以據實扣除B.房地產開發企業發生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發費用不得扣除C.房地產開發企業發生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產開發企業發生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D195、甲企業與乙企業同為P集團下屬兩家企業，丙企業與P集團不存在關聯關系，下列選項中免征增值