比亞迪存貨管理制度一、總則（一）目的為加強比亞迪存貨管理，規范存貨日常核算與控制，保證存貨安全完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于比亞迪總部及各子公司存貨的采購、驗收、存儲、發出、盤點等環節的管理。（三）基本原則1.存貨管理與公司生產經營活動相適應原則，確保存貨數量、質量滿足生產、銷售需求。2.存貨成本效益原則，在保證存貨正常供應和使用的前提下，降低存貨采購、存儲、管理成本。3.存貨內部控制原則，建立健全存貨內部控制體系，防范存貨管理風險。二、存貨管理職責分工（一）采購部門1.負責制定存貨采購計劃，根據生產、銷售需求合理安排采購數量和時間。2.選擇合格的供應商，簽訂采購合同，確保采購物資質量、價格合理。3.跟蹤采購訂單執行情況，及時協調解決采購過程中的問題。（二）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫、存儲保管、發出配送等工作。2.建立存貨臺賬，記錄存貨收發存情況，定期進行盤點并編制盤點報告。3.確保存貨存儲環境安全、適宜，防止存貨損壞、變質。（三）生產部門1.根據生產計劃合理領用存貨，控制生產過程中的存貨消耗。2.及時反饋生產過程中存貨短缺、積壓等異常情況。（四）銷售部門1.根據銷售訂單安排發貨，確保發貨及時、準確。2.關注市場需求變化，及時向相關部門反饋存貨銷售情況及市場動態。（五）財務部門1.負責存貨的會計核算，準確記錄存貨增減變動及成本核算。2.定期與倉儲部門核對存貨賬目，進行賬實相符性檢查。3.參與存貨采購、銷售、盤點等環節的監督與管理，提供財務分析和決策支持。三、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.采購部門應根據年度生產經營計劃、銷售預測等，結合存貨庫存狀況，于每年末制定下一年度存貨采購計劃。2.采購計劃應明確采購物資的名稱、規格型號、數量、預計采購時間等內容，并經相關部門審核、公司領導審批后執行。3.每月末，采購部門應根據當月生產、銷售實際情況及庫存動態，對采購計劃進行調整和補充，確保采購計劃的合理性和準確性。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應建立供應商評估與選擇機制，從供應商的資質、信譽、產品質量、價格、交貨期等方面進行綜合評估，選擇合格的供應商。2.對于新供應商，采購部門應進行實地考察，收集相關資料，建立供應商檔案。供應商檔案應包括供應商基本信息、營業執照、稅務登記證、產品質量認證文件、業績情況等內容。3.定期對供應商進行考核評價，根據考核結果調整供應商合作策略。對于考核不合格的供應商，應及時采取措施，如暫停合作、限期整改等，直至終止合作。（三）采購合同簽訂1.采購部門與供應商協商一致后，應簽訂采購合同。采購合同應明確采購物資的名稱、規格型號、數量、價格、交貨期、質量標準、付款方式、違約責任等條款。2.采購合同簽訂前，應經法務部門審核，確保合同條款合法合規。合同簽訂后，應及時將合同副本分送財務、倉儲等相關部門，作為付款、驗收、入賬等的依據。（四）采購訂單執行1.采購部門根據采購合同下達采購訂單，采購訂單應明確采購物資的具體要求、交貨地點、交貨時間等內容。2.跟蹤采購訂單執行情況，及時與供應商溝通協調，確保采購物資按時、按質、按量到貨。對于采購過程中出現的變更事項，如交貨期延遲、物資規格型號更改等，應及時辦理相關手續，并通知相關部門。3.采購物資到貨前，采購部門應通知倉儲部門做好驗收準備工作。四、存貨驗收入庫管理（一）驗收準備1.倉儲部門收到采購部門的到貨通知后，應安排專人負責驗收工作，并根據采購合同、發票等核對采購物資的名稱、規格型號、數量、供應商等信息。2.準備驗收所需的工具、量具、檢測設備等，確保驗收工作順利進行。（二）驗收程序1.對采購物資的數量進行清點，核對實際到貨數量與采購合同、發票一致。2.對采購物資的質量進行檢驗，按照相關質量標準和檢驗規范進行外觀檢查、性能測試等，確保物資質量符合要求。3.對于需要進行專業檢測的物資，應委托具有資質的檢測機構進行檢測，并取得檢測報告。4.驗收合格的物資，倉儲部門應及時辦理入庫手續，填寫入庫單，注明物資名稱、規格型號、數量、入庫日期等信息，并簽字確認。入庫單應一式多聯，分送采購、財務等相關部門。5.驗收不合格的物資，倉儲部門應及時通知采購部門與供應商協商處理，如退貨、換貨、補貨等，并做好記錄。五、存貨存儲保管管理（一）倉庫規劃與布局1.根據存貨的種類、特性、數量等因素，合理規劃倉庫布局，劃分不同的存儲區域，如原材料區、半成品區、成品區、退貨區等。2.對不同存儲區域設置明顯的標識牌，便于存貨的分類存放和查找。（二）存貨存放方式1.根據存貨的性質和特點，選擇合適的存放方式，如貨架存放、堆碼存放、冷藏存放、防潮存放等，確保存貨安全完好。2.對于易燃易爆、有毒有害等危險物品，應設置專門的危險物品倉庫進行存放，并嚴格按照相關安全規定進行管理。（三）倉庫日常管理1.倉儲部門應建立倉庫管理制度，明確倉庫管理人員的職責和工作流程。2.倉庫管理人員應定期對存貨進行巡查，檢查存貨的存儲狀況、數量變化、質量情況等，發現問題及時處理并報告。3.做好倉庫的清潔衛生、通風防潮、防火防盜等工作，確保倉庫環境安全適宜。4.嚴格限制非倉庫管理人員進入倉庫，因工作需要進入倉庫的人員，應辦理相關手續，并在倉庫管理人員的陪同下進入。六、存貨發出管理（一）領料管理1.生產部門根據生產計劃填寫領料單，注明領用物資的名稱、規格型號、數量、用途等信息，并經部門負責人審核簽字。2.領料單應一式多聯，倉儲部門根據領料單進行發料，并在領料單上簽字確認。發料后，倉儲部門應及時登記存貨臺賬，減少庫存數量。3.對于限額領料的物資，生產部門應嚴格按照限額控制領料數量，如需超限額領料，應辦理相關審批手續。（二）銷售發貨管理1.銷售部門根據銷售訂單開具發貨通知單，通知倉儲部門發貨。發貨通知單應注明客戶名稱、訂單編號、發貨物資的名稱、規格型號、數量等信息。2.倉儲部門根據發貨通知單進行備貨、包裝、發運等工作，并在發貨通知單上簽字確認。發貨后，倉儲部門應及時辦理出庫手續，減少庫存數量，并將發貨信息反饋給銷售部門。3.對于客戶退貨的物資，倉儲部門應按照退貨管理規定進行驗收、入庫，并及時通知相關部門處理。七、存貨盤點管理（一）盤點計劃制定1.財務部門應會同倉儲部門于每年末制定下一年度存貨盤點計劃，明確盤點范圍、盤點時間、盤點方法、人員分工等內容。2.盤點計劃應經公司領導審批后執行。盤點計劃應確保全面、準確地盤點存貨，避免遺漏或重復盤點。（二）盤點實施1.根據盤點計劃，組織相關人員進行存貨盤點。盤點人員應認真核對存貨的數量、規格型號、質量狀況等信息，并如實記錄盤點結果。2.對于盤點過程中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應詳細記錄，并查明原因，提出處理意見。3.盤點結束后，盤點人員應編制盤點報告，注明盤點日期、盤點范圍、盤點結果、盤盈盤虧原因及處理建議等內容，并簽字確認。盤點報告應報送公司領導及相關部門。（三）盤點結果處理1.財務部門根據盤點報告進行賬務處理，調整存貨賬面價值，確保賬實相符。2.對于盤盈的存貨，應查明原因，如屬于收發計量錯誤、漏記等原因造成的，應及時調整賬目，并將盤盈存貨計入當期損益。3.對于盤虧、毀損的存貨，應查明原因，如屬于自然災害、管理不善、被盜等原因造成的，應根據相關規定進行處理。屬于責任人賠償的部分，應追究責任人責任，要求其賠償；屬于保險公司賠償的部分，應及時向保險公司索賠；屬于無法收回的損失，應按照公司規定的審批程序進行核銷。八、存貨核算管理（一）核算原則1.存貨核算應遵循權責發生制原則和歷史成本原則，按照實際成本計價。2.存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用；加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用；其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態所發生的其他支出。（二）核算方法1.存貨發出采用加權平均法進行計價，計算公式為：加權平均單價=（期初存貨成本+本期購入存貨成本）÷（期初存貨數量+本期購入存貨數量）；本期發出存貨成本=本期發出存貨數量×加權平均單價。2.對于不同類型的存貨，如原材料、半成品、成品等，應分別進行明細核算，準確記錄其收發存情況。（三）財務處理1.采購存貨時，財務部門根據采購發票、入庫單等憑證，借記“原材料”等存貨科目，貸記“應付賬款”等科目。2.生產領用存貨時，財務部門根據領料單等憑證，借記“生產成本”等科目，貸記“原材料”等科目。3.銷售發出存貨時，財務部門根據發貨通知單、出庫單等憑證，借記“主營業務成本”等科目，貸記“庫存商品”等科目。4.對于存貨盤盈、盤虧、毀損等情況，財務部門根據盤點報告及相關審批文件進行賬務處理，盤盈時借記“原材料”等科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，批準后轉入當期損益；盤虧、毀損時借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“原材料”等科目，查明原因并批準后，分別不同情況進行處理，屬于責任人賠償的部分，借記“其他應收款”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于保險公司賠償的部分，借記“其他應收款——保險公司”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于無法收回的損失，借記“管理費用”等科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。九、存貨內部控制與監督（一）內部控制制度建設1.建立健全存貨內部控制制度，明確各部門在存貨管理中的職責權限，規范存貨采購、驗收、存儲、發出、盤點等環節的操作流程。2.加強存貨內部控制的風險評估，識別存貨管理過程中的潛在風險，如采購風險、庫存積壓風險、存貨跌價風險等，并采取相應的風險應對措施。（二）內部審計監督1.內部審計部門應定期對存貨管理情況進行審計監督，檢查存貨內部控制制度的執行情況，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.審計內容包括存貨采購、驗收、存儲、發出、盤點等環節的合規性、準