波司登財務管理制度總則制度目的本財務管理制度旨在規范波司登公司的財務行為，加強財務管理和監督，確保公司財務工作的規范化、科學化、精細化，保障公司資產安全，提高公司經濟效益，促進公司持續健康發展。適用范圍本制度適用于波司登公司總部及所屬各子公司、分公司。制定依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、國家有關財務法規以及公司實際情況制定。財務機構與人員財務部門設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。財務人員配備財務部門應配備具備專業知識和技能的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備相應的會計從業資格證書，熟悉國家財務法規和公司財務制度，遵守職業道德規范。財務人員職責1.財務經理職責負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務戰略和財務計劃，確保公司財務目標的實現。建立健全公司財務管理制度和內部控制制度，加強財務管理和監督，防范財務風險。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支，確保財務數據的真實性、準確性和完整性。負責公司資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司資金安全。參與公司重大投資、融資、并購等決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協調，維護公司良好的財務形象。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業務素質和工作能力。2.會計職責按照國家統一的會計制度和公司財務制度，進行會計核算，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經營成果。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，進行成本核算和費用控制。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項，確保公司債權債務清晰。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協助財務經理完成其他財務管理工作。3.出納職責負責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格遵守現金管理和銀行結算制度，確保資金收付安全。負責保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據，確保其安全完整。按照規定登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責編制資金日報表、周報表等，及時向財務經理匯報資金收支情況。協助會計完成其他財務工作。財務預算管理預算編制原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，確保預算編制合法合規。2.真實性原則：以公司實際經營情況為基礎，真實、準確地反映公司預算期內的收入、成本、費用和利潤等情況。3.完整性原則：涵蓋公司所有經營活動，包括收入、成本、費用、投資、融資等，確保預算的全面性。4.準確性原則：運用科學合理的方法，對各項預算指標進行預測和計算，提高預算的準確性。5.及時性原則：按照規定的時間和程序編制預算，確保預算及時下達和執行。預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預算草案：各部門根據公司發展戰略和經營目標，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并于[規定時間]前報財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門上報的預算草案進行審核，分析各項預算指標的合理性和可行性，提出審核意見，并進行匯總平衡，形成公司年度預算草案。4.預算草案審議：公司年度預算草案提交公司管理層審議，根據審議意見進行修改完善，形成最終的年度預算方案。5.預算方案批準：公司年度預算方案經公司董事會批準后下達執行。預算執行與控制1.分解落實預算指標：公司將年度預算指標分解到各部門、各月份，明確各部門和各崗位的預算責任，確保預算執行的有效性。2.建立預算執行監控機制：財務部門定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現預算執行過程中的問題，并采取有效措施進行調整和糾正。3.嚴格控制預算調整：預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申請和審批。未經批準，不得擅自調整預算。預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執行情況進行分析，比較實際執行結果與預算指標的差異，分析原因，提出改進措施和建議，為公司決策提供依據。2.預算考核：建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核評價，將考核結果與部門和個人績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。資金管理資金籌集管理1.制定資金籌集計劃：根據公司發展戰略和經營需要，制定年度資金籌集計劃，明確資金籌集的方式、規模、時間等。2.選擇合適的籌資方式：合理選擇股權融資、債權融資等籌資方式，優化資本結構，降低資金成本，防范財務風險。3.規范籌資審批程序：嚴格按照公司規定的程序進行籌資審批，確保籌資活動合法合規。資金使用管理1.建立資金使用審批制度：明確資金使用的審批流程和權限，嚴格控制資金支出，確保資金使用安全、合理、有效。2.加強資金預算管理：將資金預算納入公司全面預算管理體系，嚴格按照預算安排資金使用，提高資金使用效率。3.優化資金配置：根據公司經營活動的需要，合理安排資金，優化資金配置，確保公司各項業務的順利開展。資金結算管理1.規范資金結算流程：嚴格按照國家有關法律法規和公司財務制度，規范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。2.加強銀行賬戶管理：嚴格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，定期對銀行賬戶進行清理和核對，確保銀行賬戶的安全和規范使用。3.防范資金結算風險：加強對資金結算過程的監控和管理，防范資金被盜用、挪用等風險。資金風險管理1.建立資金風險預警機制：密切關注宏觀經濟形勢、市場變化等因素，及時發現資金風險隱患，建立資金風險預警指標體系，對資金風險進行預警。2.制定風險應對措施：針對不同類型的資金風險，制定相應的風險應對措施，如調整籌資策略、優化資金結構、加強資金管理等，降低資金風險。3.加強資金風險管理監督：定期對資金風險管理工作進行監督檢查，確保資金風險管理措施的有效執行。資產管理流動資產1.貨幣資金管理：嚴格按照現金管理和銀行結算制度，對貨幣資金進行管理，確保貨幣資金的安全和完整。2.應收賬款管理：建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和監控，定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施催收應收賬款，降低壞賬風險。3.存貨管理：制定存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發出等環節的管理，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本，提高存貨周轉率。固定資產1.固定資產購置管理：根據公司發展戰略和經營需要，制定固定資產購置計劃，按照規定的程序進行審批和采購，確保固定資產購置的合理性和必要性。2.固定資產核算與折舊管理：按照國家統一的會計制度和公司財務制度，對固定資產進行核算和折舊計提，確保固定資產賬面價值的真實、準確。3.固定資產清查與處置管理：定期對固定資產進行清查盤點，及時發現固定資產管理中存在的問題，并進行處理。對閑置、報廢等固定資產，按照規定的程序進行處置，確保固定資產的安全和有效利用。無形資產1.無形資產購置與核算管理：按照國家有關法律法規和公司財務制度，對無形資產進行購置和核算管理，確保無形資產賬面價值的真實、準確。2.無形資產攤銷管理：按照規定的方法和期限對無形資產進行攤銷，確保無形資產價值的合理分攤。3.無形資產處置管理：對不再使用或已失去使用價值的無形資產，按照規定的程序進行處置，確保無形資產的安全和有效利用。成本費用管理成本費用核算原則1.權責發生制原則：按照權責發生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的準確歸集和分攤。2.配比原則：將成本費用與相應的收入進行配比，正確計算各期損益。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：嚴格劃分收益性支出與資本性支出，確保成本費用核算的準確性。成本費用核算方法1.生產成本核算：采用品種法、分批法、分步法等方法對生產成本進行核算，準確計算產品成本。2.期間費用核算：對銷售費用、管理費用、財務費用等期間費用進行分類核算，按照規定的標準和方法進行歸集和分攤。成本費用控制措施1.制定成本費用預算：根據公司經營目標和成本費用控制要求，制定年度成本費用預算，并將預算指標分解到各部門、各產品，確保成本費用控制目標的實現。2.加強成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環節，采取有效措施進行改進。3.建立成本費用考核制度：對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與部門和個人績效掛鉤，激勵各部門積極降低成本費用。利潤及利潤分配管理利潤核算1.按照國家統一的會計制度和公司財務制度，對公司的收入、成本、費用等進行核算，準確計算公司的利潤。2.定期編制利潤表，反映公司的經營成果。利潤分配原則1.依法分配原則：嚴格按照國家法律法規和公司章程的規定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司、員工等各方利益，合理分配利潤。3.可持續發展原則：在保證公司可持續發展的前提下，進行利潤分配。利潤分配程序1.彌補以前年度虧損：按照規定用當年利潤彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照凈利潤的[規定比例]提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積：根據公司股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：按照公司股東大會決議，向股東分配利潤。財務報告與財務分析財務報告編制1.財務報告內容：公司財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等財務報表以及附注。2.編制要求：財務報告應按照國家統一的會計制度和公司財務制度的規定編制，確保財務報告的真實性、準確性和完整性。3.報送時間：公司應按照規定的時間向公司管理層、股東、稅務機關等報送財務報告。財務分析1.分析內容：財務分析主要包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發展能力分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。3.分析報告：定期編制財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。內部控制與審計監督內部控制制度1.建立健全內部控制制度：根據國家有關法律法規和公司實際情況，建立健全公司內部控制制度，包括內部會計控制制度、內部審計制度、風險管理控制制度等。2.內部控制評價：定期對公司內部控制制度的執行情況進行評價，發現問題及時整改，確保內部控制制度的有效執行。內部審計監督1.設立內部審計機構：公司設立獨立的內部審計機構，配備專業的內部審計人員，負責對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。2.審計計劃與實施：制定年度審計計劃，按照計劃開展審計工作，確保審計工作的全面性和針對性。3.審計報告與整改：對審計發現的問題及時出具審計報告，提出整改建議，督促相關部門進行整改，并對整改情況進行跟蹤檢查。稅務管理稅務登記與申報1.依法辦理稅務登記：按照國家有關法律法規的規定，及時辦理稅務登記，確保公司稅務登記信息的準確、完整。2.按時申報納稅：按照規定的時間和方式申報納稅，確保公司按時足額繳納稅款。稅務籌劃1.合理進行稅務籌劃：在遵守國家法律法規的前提下，合理利用稅收政策，進行稅務籌劃，降低公司稅負。2.防范稅務風險：加強對稅收政策的研究和學習，及時了解稅收政策變化，防范稅務風險。財務檔案管理檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、稅務申報資料、銀行對賬單、發票等與財務工作相關的資料。檔案整理與歸檔1.定期整理財務檔案：財務人員應定期對財務檔案進行整理，確保檔案資