甘孜州財務管理制度總則目的為加強甘孜州財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障各項工作順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及財務制度，結合本地區(qū)實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于甘孜州各級行政機關、事業(yè)單位、國有企業(yè)及其他納入財政財務管理的單位。基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度，規(guī)范財務核算和管理流程。3.公開性原則：財務信息應依法依規(guī)公開，接受社會監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低行政成本。財務機構與人員財務機構設置各單位應根據(jù)工作需要，設置獨立的財務機構，配備相應的財務人員。財務機構應明確職責分工，確保財務管理工作有序進行。財務人員配備1.任職資格：財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務制度。2.崗位設置：財務機構應設置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責權限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。3.人員培訓：定期組織財務人員參加業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。預算管理預算編制1.編制原則：堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧、保證重點，合理安排各項資金。2.編制依據(jù)：根據(jù)國家有關政策法規(guī)、本地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃、單位年度工作計劃和事業(yè)發(fā)展需要，參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測編制預算。3.編制程序：各單位應按照財政部門規(guī)定的時間和要求，編制本單位年度預算草案，經(jīng)主管部門審核后報財政部門。財政部門對各單位預算草案進行匯總審核，報經(jīng)本級政府批準后下達執(zhí)行。預算執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行：各單位必須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，不得擅自調(diào)整。確需調(diào)整的，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.控制支出：加強預算支出管理，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，控制各項費用支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。3.分析考核：建立預算執(zhí)行分析和考核制度，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預算調(diào)整1.調(diào)整條件：預算執(zhí)行過程中，因國家政策調(diào)整、不可抗力等特殊原因需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.調(diào)整程序：各單位應提出預算調(diào)整申請，經(jīng)主管部門審核后報財政部門。財政部門對預算調(diào)整申請進行審核，報經(jīng)本級政府批準后下達調(diào)整預算指標。收入管理收入范圍1.財政撥款收入：指各級政府對本單位的財政補助收入。2.事業(yè)收入：指本單位開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入。3.經(jīng)營收入：指本單位在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.其他收入：指上述收入以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。收入管理1.依法取得：各項收入應依法依規(guī)取得，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。2.及時足額上繳：應按照規(guī)定及時足額上繳各項收入，不得截留、挪用、坐支。3.票據(jù)管理：加強票據(jù)管理，嚴格按照規(guī)定使用財政票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。支出管理支出范圍1.人員支出：指本單位支付給在職人員和離退休人員的各項費用，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用支出：指本單位為完成日常工作任務發(fā)生的各項支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費等。3.項目支出：指本單位為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標發(fā)生的專項支出。4.其他支出：指上述支出以外的各項支出。支出審批1.審批原則：堅持“一支筆”審批制度，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出的合理性、合法性。2.審批流程：各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批人應在授權范圍內(nèi)進行審批，不得越權審批。支出標準1.人員支出標準：按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行。2.公用支出標準：制定本地區(qū)公用支出定額標準，嚴格按照標準控制支出。3.項目支出標準：根據(jù)項目實際情況，制定合理的項目支出預算和標準，確保項目資金專款專用。支出控制1.嚴格執(zhí)行：嚴格執(zhí)行支出審批制度和支出標準，控制各項費用支出，杜絕不合理支出。2.審核監(jiān)督：加強對支出憑證的審核監(jiān)督，確保支出憑證的真實性、合法性和完整性。3.政府采購：嚴格按照政府采購法律法規(guī)和制度規(guī)定，進行政府采購活動，確保采購過程公開、公平、公正。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權等。4.其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。資產(chǎn)購置1.預算管理：資產(chǎn)購置應納入單位預算管理，按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。2.政府采購：資產(chǎn)購置應按照政府采購法律法規(guī)和制度規(guī)定，進行政府采購活動。3.驗收登記：資產(chǎn)購置后，應及時組織驗收，辦理驗收手續(xù)，并進行登記入賬。資產(chǎn)使用1.日常管理：建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)安全完整。2.維護保養(yǎng)：定期對資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。3.清查盤點：定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。資產(chǎn)處置1.處置范圍：包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢報損等。2.處置程序：資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準，進行評估作價，并按照公開、公平、公正的原則進行處置。3.收入管理：資產(chǎn)處置收入應按照規(guī)定及時足額上繳國庫，實行“收支兩條線”管理。財務監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機構：各單位應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，設立內(nèi)部監(jiān)督機構或配備內(nèi)部監(jiān)督人員。2.監(jiān)督內(nèi)容：對本單位財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行監(jiān)督檢查。3.監(jiān)督方式：定期開展內(nèi)部審計、財務檢查等監(jiān)督活動，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。外部監(jiān)督1.財政監(jiān)督：財政部門依法對各單位財務活動進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。2.審計監(jiān)督：審計部門依法對各單位財務收支、預算執(zhí)行等情況進行審計監(jiān)督，對違法違規(guī)行為依法進行處理處罰。3.社會監(jiān)督：鼓勵社會公眾對各單位財務活動進行監(jiān)督，對舉報的問題及時進行調(diào)查處理。財務信息化建設建設目標建立健全財務信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財務信息的實時采集、傳輸、處理和分析，提高財務管理工作效率和水平。系統(tǒng)功能1.賬務處理：實現(xiàn)會計憑證的錄入、審核、記賬、結賬等功能。2.預算管理：對單位預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進行管理。3.資產(chǎn)管理：對單位資產(chǎn)購置、使用、處置等情況進行管理。4.報表生成：自動生成各類財務報表，提高報表編制的準確性和及時性。5.數(shù)據(jù)分析：對財務數(shù)據(jù)進行分析，為單位決策提供依據(jù)。安全管理1.數(shù)據(jù)安全：采取數(shù)據(jù)備份、加密等措施，確保財務數(shù)據(jù)的安全