肯德基會計管理制度總則1.目的本制度旨在規范肯德基財務會計工作，確保財務信息的準確性、及時性和完整性，加強財務管理和監督，保障公司資產安全，為公司決策提供可靠依據，促進公司健康穩定發展。2.適用范圍本制度適用于肯德基在中國境內的所有門店及公司總部相關財務會計工作。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務會計準則，依法進行會計核算和財務管理。準確性原則：確保會計信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。保密性原則：財務人員應對公司財務信息嚴格保密，不得泄露給無關人員。監督原則：建立健全內部財務監督機制，加強對財務工作的監督和檢查，確保財務制度的有效執行。會計機構與人員1.會計機構設置肯德基設立獨立的財務部門，負責公司的財務會計工作。財務部門應根據工作需要合理設置會計崗位，明確各崗位的職責和權限。2.會計人員配備財務部門應配備具備相應專業知識和技能的會計人員，包括會計主管、會計、出納等。會計人員應具備會計從業資格證書，部分崗位還應具備相應的專業技術職稱。3.會計人員職責會計主管負責組織和管理財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。審核財務報表和重要財務文件，確保財務信息的準確性和合規性。參與公司財務決策，提供財務分析和建議，為公司管理層提供決策支持。協調與外部審計機構、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業務水平和綜合素質。會計按照國家統一的會計制度和公司財務制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，定期提供財務分析報告，為公司管理層提供決策依據。協助會計主管進行財務預算的編制和執行監控，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。負責公司固定資產、流動資產等各類資產的核算和管理，定期進行資產清查，確保資產安全完整。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。出納負責公司現金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度。辦理現金收付和銀行結算業務，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。負責支票、匯票、發票等重要票據的購買、保管和使用，確保票據的安全和正確使用。協助會計進行資金核對和賬務處理，定期編制資金報表，向會計主管匯報資金收支情況。負責公司工資、獎金等薪酬的發放工作，確保薪酬發放的準確和及時。會計核算1.會計核算原則肯德基采用權責發生制進行會計核算，凡是當期已經實現的收入和已經發生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。會計核算應當遵循謹慎性原則，對可能發生的損失和費用，應當合理估計，計提相應的減值準備。2.會計科目設置根據國家統一的會計制度和公司財務管理的需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩定，確需變更的，應經會計主管批準，并在財務報表附注中說明。3.會計憑證編制會計人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。記賬憑證應按照經濟業務的內容和性質進行分類編制，確保會計分錄的準確性和合規性。4.會計賬簿登記會計人員應根據審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬等。會計賬簿應按照規定的記賬方法和程序進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。定期對會計賬簿進行結賬和對賬，發現問題及時查明原因并進行處理。5.財務報表編制財務部門應按照國家統一的會計制度和公司規定的時間、格式和內容編制財務報表。財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報表應根據會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。會計主管應對財務報表進行審核，確保財務報表的準確性和合規性。審核無誤后，加蓋公司公章并由法定代表人或授權代表人簽字后對外報送。財務預算管理1.預算編制每年末，財務部門應根據公司戰略規劃和經營目標，組織各部門編制下一年度的財務預算。各部門應按照財務部門的要求，結合本部門的實際情況，編制詳細的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、利潤預算等。財務部門對各部門的預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度財務預算草案，報公司管理層審批。2.預算執行公司年度財務預算經管理層審批后，應分解到各部門和各月份，明確各部門和各崗位的預算執行責任。各部門應嚴格按照預算執行，確保預算目標的實現。財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現和解決預算執行過程中出現的問題。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行審批。調整預算應說明調整的原因、內容、對財務狀況和經營成果的影響等。3.預算考核建立健全預算考核制度，對各部門的預算執行情況進行考核評價。預算考核應與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。財務部門應定期編制預算執行情況報告，向公司管理層匯報預算執行情況和考核結果。對預算執行不力的部門和個人，應進行相應的處罰。資金管理1.資金籌集公司根據經營需要合理籌集資金，確保資金的及時供應。資金籌集方式包括銀行貸款、股權融資等。財務部門應根據公司資金需求情況，制定資金籌集計劃，選擇合適的籌資渠道和方式，降低籌資成本和風險。籌集資金應簽訂相關合同或協議，明確雙方的權利和義務，確保資金籌集的合法性和合規性。2.資金使用公司資金應按照規定的用途使用，不得擅自改變資金用途。資金使用應遵循審批制度，嚴格按照審批權限和程序進行審批。日常資金支出應根據預算安排進行，確保資金支出的合理性和必要性。重大資金支出應進行可行性研究和論證，報公司管理層審批。加強對資金使用的監控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金安全和有效使用。3.資金結算公司應嚴格遵守現金管理制度和銀行結算制度，規范資金結算行為。出納人員應及時辦理現金收付和銀行結算業務，確保資金結算的及時和準確。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發現和處理異常情況。嚴格控制現金庫存限額，確保現金安全。超過庫存限額的現金應及時存入銀行。資產管理1.固定資產管理固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。財務部門應建立固定資產臺賬，對固定資產進行分類核算和管理。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。固定資產購置應按照規定的程序進行審批，購置后應及時辦理入賬手續。固定資產折舊應按照規定的方法和年限計提，確保折舊計提的準確性和合規性。固定資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應查明原因并進行相應處理。2.流動資產（存貨等）管理流動資產是指公司在一年或超過一年的一個營業周期內變現或耗用的資產，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。加強對應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，定期與客戶核對賬目，及時催收賬款，降低壞賬風險。存貨管理應建立健全存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發出等環節的控制，確保存貨安全和完整。定期對存貨進行清查盤點，及時處理盤盈盤虧和積壓存貨。存貨計價應按照規定的方法進行，確保存貨成本的準確核算。成本費用管理1.成本核算肯德基應建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算應按照權責發生制原則和配比原則進行，確保成本核算的準確性和合理性。加強對成本核算過程的控制，及時收集、整理和分析成本核算數據，為成本管理提供依據。2.費用控制公司應建立費用預算管理制度，對各項費用進行預算控制。費用支出應嚴格按照預算執行，不得超支。加強對費用報銷的審核，嚴格執行費用報銷審批制度，確保費用報銷的真實性、合法性和合理性。定期對費用支出情況進行分析和評價，找出費用控制的薄弱環節，采取有效措施進行改進，降低費用水平。稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，并按照規定的期限和內容進行納稅申報。財務人員應熟悉國家稅收政策法規，準確計算應納稅額，確保納稅申報的準確性和及時性。2.稅款繳納公司應按照稅務機關核定的稅額和期限，及時足額繳納稅款。不得拖欠或偷逃稅款。加強對稅款繳納情況的監控，定期與稅務機關核對賬目，確保稅款繳納的合規性。3.稅務籌劃在合法合規的前提下，公司可以進行稅務籌劃，合理降低稅負。稅務籌劃應充分考慮公司的經營特點和稅收政策法規的變化，確保稅務籌劃方案的可行性和有效性。財務審計與監督1.內部審計公司設立內部審計部門，定期對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監督。內部審計人員應具備相應的專業知識和技能，嚴格按照審計程序和方法進行審計工作，確保審計結果的客觀公正。內部審計部門應及時向公司管理層匯報審計結果，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。2.外部審計公司應按照國家法律法規的規定，聘請具有資質的外部審計機構對公司財務報表進行審計。積極配合外部審計機構的工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息，確保審計工作的順利進行。認真對待外部審計機構出具的審計報告，對審計意見和建議進行及時整改，不斷完善公司財務管理工作。3.財務監督財務部門應加強對自身財務工作的監督，建立健全內部財務監督制度，確保財務制度的有效執行。定期對財務工作進行自查自糾，及時發現和解決存在的問題。對違反財務制度的行為，應嚴肅處理，追究相關人員的責任。財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協議、財務文件等與財務工作相關的各類資料。2.檔案整理財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂等工作，確保檔案的整齊、規范。3.檔案保管設立專門的財務檔案保管室，配備必要的保管設備，確保財務檔案的安全和完整。財務檔案應按照規定的期限進行保管，不得擅自