財務部內控管理制度總則目的為了加強公司財務管理，規范財務內部控制，防范財務風險，確保公司財務活動合法、合規、有效進行，保護公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司財務部及全體財務人員，涵蓋公司所有財務活動及相關業務流程。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規及相關財務規章制度。2.全面性原則：涵蓋財務活動的各個環節，包括資金管理、預算管理、成本控制、財務核算、財務報告等。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監督。4.適應性原則：根據公司發展戰略、經營特點和管理要求，適時調整和完善內部控制制度。5.成本效益原則：在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡控制成本與控制效益。財務機構與人員管理財務機構設置公司設立獨立的財務部，負責公司財務管理和會計核算工作。財務部應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。崗位設置與職責1.財務經理全面負責財務部的日常管理工作，組織制定和完善財務管理制度、流程和規范。負責財務預算、財務分析、資金管理等工作，為公司決策提供財務支持。組織財務核算工作，確保財務報表真實、準確、完整。負責與稅務、銀行等相關部門的溝通協調，維護公司良好的外部關系。對財務部人員進行考核、培訓和指導，提高團隊整體素質。2.會計負責公司日常會計核算工作，按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協助財務經理進行財務預算編制、財務分析等工作。3.出納負責公司現金收付、銀行結算等資金管理工作，確保資金安全。負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據。協助會計進行財務核算工作。人員任職要求1.財務人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，具備良好的職業道德和職業操守。2.財務經理應具有豐富的財務管理經驗，具備較強的組織協調能力和溝通能力，熟悉國家財務法律法規和政策。3.會計人員應具備扎實的會計專業知識，熟悉財務核算流程和財務軟件操作。4.出納人員應具備較強的責任心和安全意識，熟悉現金和銀行結算業務。人員培訓與考核1.財務部應定期組織財務人員參加培訓，提高業務水平和綜合素質。培訓內容包括國家財務法律法規、財務管理制度、財務軟件操作等。2.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業績、工作態度、專業技能等進行考核。考核結果作為人員晉升、獎勵、懲罰的依據。財務審批與授權審批原則1.嚴格執行國家法律法規和公司財務制度，確保審批事項合法合規。2.堅持“誰審批、誰負責”的原則，明確審批人員的責任。3.審批流程應簡潔、高效，避免繁瑣的審批環節，提高工作效率。審批權限與流程1.費用報銷審批員工填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等。部門負責人審核費用的真實性、合理性，簽字確認。財務經理審核費用是否符合公司財務制度，審批金額權限內的報銷。超過財務經理審批金額權限的，報總經理審批。2.采購付款審批采購部門填寫采購申請單，注明采購物品名稱、規格、數量、金額等。采購部門負責人審核采購申請的必要性和合理性，簽字確認。財務經理審核采購申請的資金安排和付款方式，審批金額權限內的付款。超過財務經理審批金額權限的，報總經理審批。3.資金支出審批資金支出部門填寫資金支出審批單，注明支出金額、用途、收款單位等。部門負責人審核資金支出的必要性和合理性，簽字確認。財務經理審核資金支出的合規性和資金安排，審批金額權限內的支出。超過財務經理審批金額權限的，報總經理審批。授權管理1.公司應建立授權管理制度，明確各崗位的審批權限和授權范圍。2.授權應采用書面形式，明確授權事項、授權期限、授權金額等內容。3.被授權人應在授權范圍內行使職權，不得超越授權范圍審批事項。4.授權人應定期對授權事項進行檢查和監督，如有必要，可隨時調整授權范圍。預算管理預算編制1.財務部應根據公司發展戰略和年度經營目標，組織編制年度財務預算。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據公司預算目標和本部門實際情況編制本部門預算草案，報財務部審核匯總。3.財務部對各部門預算草案進行審核、平衡，提出調整意見，報公司管理層審批。4.經公司管理層審批后的預算方案，由財務部下達各部門執行。預算執行與控制1.各部門應嚴格按照預算執行，確保預算目標的實現。2.財務部應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行分析和評價，及時發現問題并采取措施加以解決。3.預算執行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規定的程序進行審批。預算調整1.預算調整應遵循必要性、合理性、可行性的原則。2.預算調整申請應由預算執行部門提出，說明調整原因、調整金額、調整影響等。3.財務部對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。4.經公司管理層審批后的預算調整方案，由財務部下達各部門執行。預算考核1.財務部應建立預算考核制度，對各部門預算執行情況進行考核。2.預算考核指標應包括預算完成率、預算控制偏差率等。3.預算考核結果與部門績效掛鉤，對預算執行情況好的部門給予獎勵，對預算執行情況差的部門進行懲罰。資金管理資金籌集1.公司應根據經營需要，合理籌集資金，確保資金供應。2.資金籌集方式包括銀行借款、發行債券、股權融資等。3.財務部應根據公司資金需求情況，制定資金籌集計劃，報公司管理層審批。4.資金籌集過程中，應嚴格遵守國家法律法規和金融監管規定，確保資金籌集合法合規。資金使用1.公司應按照規定的用途使用資金，不得擅自改變資金用途。2.資金使用應遵循“先預算、后支出”的原則，嚴格執行資金審批流程。3.財務部應加強對資金使用的監控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用安全、有效。資金結算1.公司應建立健全資金結算制度，規范資金結算流程。2.資金結算方式包括現金結算、銀行轉賬結算等。3.出納人員應嚴格按照資金結算制度進行操作，確保資金結算準確、及時、安全。資金風險管理1.公司應建立資金風險預警機制，及時發現和防范資金風險。2.資金風險預警指標包括資產負債率、流動比率、速動比率等。3.財務部應定期對資金風險預警指標進行分析和評價，如發現資金風險預警信號，應及時采取措施加以解決。資產管理貨幣資金管理1.公司應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。2.貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金等。3.現金管理應嚴格遵守國家現金管理規定，實行限額管理，定期盤點，確保賬實相符。4.銀行存款管理應定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表，及時發現和處理未達賬項。5.其他貨幣資金管理應按照規定用途使用，定期進行清理和核對。固定資產管理1.公司應建立固定資產管理制度，加強固定資產管理。2.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產。3.固定資產購置應按照規定的審批流程進行，購置后應及時辦理入賬手續。4.固定資產折舊應按照國家規定的折舊方法和折舊年限進行計提。5.固定資產清查應定期進行，確保固定資產賬實相符。6.固定資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。存貨管理1.公司應建立存貨管理制度，加強存貨管理。2.存貨是指企業在日常經營活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。3.存貨采購應按照規定的審批流程進行，采購后應及時辦理入庫手續。4.存貨發出應按照規定的計價方法進行核算，確保存貨成本準確。5.存貨清查應定期進行，確保存貨賬實相符。6.存貨跌價準備應按照規定的方法進行計提，確保存貨價值真實。成本費用管理成本核算1.公司應建立成本核算制度，加強成本核算管理。2.成本核算應按照規定的成本核算對象、成本項目和成本計算方法進行。3.成本核算應及時、準確、完整，為成本控制和成本分析提供依據。成本控制1.公司應建立成本控制制度，加強成本控制管理。2.成本控制應貫穿于生產經營活動的全過程，包括采購、生產、銷售等環節。3.成本控制應采取有效的措施，如優化生產流程、降低采購成本、提高生產效率等，確保成本目標的實現。費用管理1.公司應建立費用管理制度，加強費用管理。2.費用管理應按照規定的費用項目和費用標準進行，嚴格控制費用支出。3.費用報銷應按照規定的審批流程進行，確保費用支出合法合規。財務報告與分析財務報告編制1.公司應按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，定期編制財務報告。2.財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表等。3.財務報告編制應真實、準確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。4.財務報告編制完成后，應經財務經理審核、總經理審批后對外報送。財務分析1.公司應定期進行財務分析，為公司決策提供財務支持。2.財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等。3.財務分析應采用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。4.財務分析報告應及時、準確、客觀，提出針對性的建議和措施。內部審計與監督內部審計1.公司應建立內部審計制度，加強內部審計工作。2.內部審計機構應獨立于財務部，對公司財務活動和內部控制進行審計監督。3.內部審計應定期對公司財務報表、財務收支、內部控制等進行審計，發現問題及時提出整改意見。4.內部審計人員應具備相應的專業知識和技能，遵守職業道德規范。內部監督1.公司應建立內