財政局收支管理制度一、總則（一）目的為了規范財政局的收支管理，加強財務監督，提高資金使用效益，確保財政資金的安全、合理、有效運行，根據國家有關法律法規和財務制度，結合本局實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于財政局機關及所屬各單位的收支管理活動。（三）基本原則1.依法依規原則嚴格遵守國家法律法規和財政財務制度，依法組織收入，合理安排支出，確保財政收支活動合法合規。2.統籌兼顧原則統籌考慮財政收支的總體平衡，合理安排各項資金，兼顧不同領域、不同項目的需求，促進經濟社會協調發展。3.公開透明原則增強財政收支管理的透明度，主動接受社會監督，確保財政資金使用公開、公平、公正。4.績效管理原則建立健全財政資金績效管理制度，加強對財政資金使用效益的考核評價，提高資金使用效率。二、收入管理（一）收入范圍1.稅收收入包括增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅等各類稅收收入。2.非稅收入（1）行政事業性收費收入，如各類證照收費、登記費等。（2）政府性基金收入，如城市基礎設施配套費、教育費附加等。（3）國有資源（資產）有償使用收入，如土地出讓金、國有資產出租收入等。（4）罰沒收入，如各類行政處罰的罰款、沒收違法所得等。（5）其他非稅收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入征收1.稅收征收稅務部門按照國家稅收法律法規和征管制度，依法組織稅收收入，確保應征盡征。加強與稅務部門的溝通協調，及時掌握稅收收入動態，做好稅收收入的分析預測工作。2.非稅收入征收（1）行政事業性收費和政府性基金征收執收單位應嚴格按照規定的項目、標準和范圍征收行政事業性收費和政府性基金，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。收費時應向繳費人開具合法有效的票據，并及時足額上繳國庫或財政專戶。（2）國有資源（資產）有償使用收入征收國有資源（資產）有償使用收入應按照規定的方式和程序征收，確保收入及時足額入庫。加強對國有資源（資產）有償使用行為的監管，防止國有資產流失。（3）罰沒收入征收執法部門應嚴格依法實施行政處罰，及時足額收繳罰沒款，并按照規定上繳國庫。加強對罰沒收入收繳情況的監督檢查，確保罰沒收入依法征收、足額上繳。（三）收入核算與管理1.收入核算財務部門應按照國家統一的會計制度，對各項收入進行準確核算，確保收入數據真實、完整。及時記錄收入的取得時間、金額、來源等信息，并按照規定進行分類匯總。2.收入管理建立健全收入臺賬制度，詳細記錄各項收入的征收、上繳、欠繳等情況。加強對收入票據的管理，確保票據的領購、使用、保管、核銷等環節規范有序。定期對收入情況進行清理核對，發現問題及時查明原因并進行處理。三、支出管理（一）支出范圍1.人員經費支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金、離退休費等。2.公用經費支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。3.專項經費支出根據國家政策和工作需要安排的各類專項支出，如財政支農支出、教育專項支出、醫療衛生專項支出等。（二）支出審批1.預算內支出審批各項支出應嚴格按照年度預算安排執行。預算內支出審批流程如下：（1）業務部門根據工作需要提出用款申請，填寫《支出申請表》，注明支出項目、金額、用途等，并附上相關證明材料。（2）業務部門負責人對申請事項進行審核，簽署審核意見后報分管領導審批。（3）分管領導審批同意后，報財務部門審核。財務部門對支出的合規性、合理性進行審核，審核通過后報局長審批。（4）局長審批后，財務部門按照規定辦理資金支付手續。2.預算外支出審批預算外支出應嚴格按照規定的程序和權限進行審批。預算外支出審批流程如下：（1）業務部門提出預算外支出申請，詳細說明支出的必要性、金額、資金來源等，并附上相關依據和證明材料。（2）業務部門將申請提交局辦公會議研究討論，經會議審議通過后，報財政部門審批。（3）財政部門審批同意后，按照預算內支出審批流程辦理后續手續。（三）支出執行1.資金支付財務部門應根據審批后的支出申請，及時辦理資金支付手續。支付方式應按照國家有關規定和本局實際情況選擇，確保資金安全、便捷支付。對于大額支出或特殊支出，應嚴格按照規定的支付程序進行操作。2.支出監控建立健全支出監控機制，對各項支出進行實時監控。財務部門定期對支出情況進行分析，及時發現和糾正支出過程中存在的問題。加強對專項資金使用情況的跟蹤檢查，確保專項資金專款專用，提高資金使用效益。（四）支出核算與管理1.支出核算財務部門應按照國家統一的會計制度，對各項支出進行準確核算，確保支出數據真實、完整。按照支出的性質和用途進行明細核算，便于分析和管理。2.支出管理建立健全支出臺賬制度，詳細記錄各項支出的發生時間、金額、用途、支付情況等信息。加強對支出票據的審核管理，確保票據合法有效。定期對支出情況進行清理核對，發現問題及時查明原因并進行處理。四、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則（1）合法性原則嚴格遵守國家法律法規和財政政策，確保預算編制合法合規。（2）完整性原則將本局所有收支全部納入預算管理，不得遺漏。（3）準確性原則科學合理地預測各項收支，提高預算編制的準確性。（4）嚴肅性原則預算一經批準，應嚴格執行，不得隨意調整。2.預算編制方法采用零基預算和綜合預算相結合的方法，根據上年度預算執行情況和本年度工作任務，結合經濟社會發展形勢，對各項收支進行詳細測算和編制。3.預算編制程序（1）各業務部門根據本部門工作任務和事業發展規劃，提出本部門年度預算建議數，經部門負責人審核后報財務部門。（2）財務部門對各業務部門的預算建議數進行匯總分析，結合財政部門下達的預算控制數，提出本局年度預算草案，報局辦公會議審議。（3）局辦公會議審議通過后，將預算草案報財政部門審核。（4）財政部門審核通過后，提交本局預算執行機構審議批準，并報上級主管部門備案。（二）預算執行1.嚴格執行預算各部門應嚴格按照批準的預算執行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序辦理預算調整手續。2.加強預算執行監控財務部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行分析和通報。及時發現和解決預算執行過程中存在的問題，確保預算執行進度與工作計劃相匹配。（三）預算調整1.調整情形（1）國家政策發生重大變化，對本局收支產生重大影響的。（2）因不可抗力因素導致預算執行困難，需要調整預算的。（3）其他確需調整預算的情形。2.調整程序（1）業務部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、項目、金額等，并附上相關證明材料。（2）業務部門將申請提交局辦公會議研究討論，經會議審議通過后，報財政部門審批。（3）財政部門審批同意后，按照規定調整預算，并重新下達預算控制數。（四）決算管理1.決算編制年度終了后，財務部門應按照財政部門的要求，及時編制本局年度決算報表。決算報表應真實、準確、完整地反映本局年度收支情況和財務狀況。2.決算審核財務部門編制的決算報表應報財政部門審核。財政部門對決算報表的真實性、準確性、完整性進行審核，提出審核意見。3.決算批復財政部門審核通過后，及時對本局決算進行批復。本局應按照財政部門的批復意見，做好決算數據的調整和賬務處理工作。五、資產管理（一）資產分類與登記1.資產分類財政局資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。（1）流動資產包括現金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。（2）固定資產指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，如房屋及建筑物、辦公設備、交通工具等。（3）無形資產指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，如專利權、商標權、著作權等。2.資產登記建立健全資產登記制度，對本局所有資產進行詳細登記。資產登記應包括資產的名稱、型號、規格、數量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。定期對資產進行清查盤點，確保資產賬實相符。（二）資產購置與處置1.資產購置（1）購置計劃各部門根據工作需要和資產狀況，提出資產購置計劃，經部門負責人審核后報財務部門。財務部門結合本局預算安排，對資產購置計劃進行審核匯總，報局辦公會議審議。（2）購置審批經局辦公會議審議通過的資產購置計劃，按照預算內支出審批程序辦理審批手續。購置資產時應按照規定進行政府采購或自行采購，確保資產購置合法合規。2.資產處置（1）處置范圍包括資產的報廢、報損、出售、轉讓等。（2）處置程序資產處置應按照規定的程序進行審批。業務部門提出資產處置申請，詳細說明處置的原因、資產狀況、處置方式等，并附上相關證明材料。業務部門將申請提交局辦公會議研究討論，經會議審議通過后，報財政部門審批。財政部門審批同意后，按照規定進行資產處置，并及時辦理資產核銷手續。（三）資產清查與盤點1.清查盤點計劃財務部門應制定年度資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、內容、時間、人員等。2.清查盤點實施按照資產清查盤點計劃，組織相關人員對本局資產進行清查盤點。清查盤點過程中應認真核對資產的數量、質量、使用狀況等，如實記錄清查盤點結果。3.清查盤點報告清查盤點結束后，財務部門應編制資產清查盤點報告，詳細說明清查盤點情況、發現的問題及處理建議等。資產清查盤點報告經審核后報局辦公會議審議，并報財政部門備案。六、財務監督（一）內部監督1.財務部門應加強對本局財務收支活動的日常監督，定期對財務收支情況進行檢查和分析，及時發現和糾正存在的問題。2.建立健全內部審計制度，定期對本