財政國庫股管理制度一、總則（一）目的為了規范財政國庫股的工作流程，加強財務管理，提高資金使用效率，確保財政資金的安全、準確、及時收付，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于財政國庫股全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財政規章制度，依法辦理財政資金收付業務。2.準確性原則：確保財政資金收付信息的準確無誤，避免出現差錯。3.及時性原則：及時辦理財政資金的收付，提高資金使用效率，滿足財政支出需要。4.安全性原則：加強財政資金的安全管理，防止資金被盜、挪用等情況發生。二、崗位職責（一）股長崗位職責1.負責財政國庫股的全面工作，制定工作計劃和工作目標，并組織實施。2.組織協調財政國庫資金的收付工作，確保資金及時、準確、安全地撥付到各用款單位。3.負責與財政內部各股室、人民銀行、代理銀行等相關部門的溝通協調，建立良好的工作關系。4.審核財政國庫資金收支報表，分析資金運行情況，為領導決策提供依據。5.組織開展財政國庫管理制度改革相關工作，推進財政資金收付方式的創新和完善。6.負責財政國庫股工作人員的業務培訓和考核，提高工作人員的業務素質和工作能力。7.完成領導交辦的其他工作任務。（二）副股長崗位職責1.協助股長開展財政國庫股的日常工作，負責具體業務的組織和實施。2.負責財政國庫資金收支業務的審核工作，確保資金收付的準確性和合規性。3.組織協調財政國庫集中支付系統的運行和維護，保障系統的穩定、安全。4.負責與代理銀行的溝通協調，處理銀行方面的相關問題，確保財政資金收付渠道暢通。5.參與財政國庫管理制度改革相關工作，提出改進建議和措施。6.協助股長做好工作人員的業務培訓和考核工作。7.完成股長交辦的其他工作任務。（三）資金會計崗位職責1.負責財政國庫資金的會計核算工作，按照國家統一的會計制度和財政國庫管理制度的要求，及時、準確地記錄和反映財政資金的收支情況。2.審核財政資金收付憑證，確保憑證的真實性、合法性和完整性。3.編制財政國庫資金收支報表，定期向上級部門和領導報送財務信息。4.負責財政國庫資金賬戶的管理，定期核對賬戶余額，確保資金安全。5.參與財政國庫管理制度改革相關工作，協助做好會計核算軟件的升級和維護工作。6.完成領導交辦的其他會計核算相關工作任務。（四）支付會計崗位職責1.負責財政國庫集中支付業務的具體操作，根據審核無誤的支付憑證，及時辦理財政資金的支付手續。2.與代理銀行進行資金清算，確保財政資金及時、準確地支付到收款人賬戶。3.負責財政國庫集中支付系統的日常維護和管理，及時處理系統運行中出現的問題。4.對財政資金支付情況進行跟蹤和監控，發現異常情況及時報告并處理。5.協助資金會計做好會計核算工作，提供相關支付數據和信息。6.完成領導交辦的其他支付業務相關工作任務。（五）綜合會計崗位職責1.負責財政國庫股的綜合賬務處理工作，包括賬務調整、對賬等。2.審核財政資金收支相關的票據和文件，確保其符合規定。3.負責財政國庫股的檔案管理工作，整理、歸檔各類會計憑證、報表等資料。4.協助股長和副股長做好財政國庫管理制度改革相關工作的資料收集和整理。5.負責財政國庫股的辦公用品采購、設備維護等后勤保障工作。6.完成領導交辦的其他綜合事務相關工作任務。三、財政資金收付管理（一）收入管理1.財政收入的征收部門應按照國家法律法規和財政規章制度的要求，及時、足額地征收各項財政收入，并將收入繳入國庫或財政專戶。2.財政國庫股應加強對財政收入繳庫情況的監督和管理，定期與征收部門核對收入數據，確保收入及時、準確入庫。3.對于非稅收入，應嚴格按照“收支兩條線”管理規定，及時足額上繳國庫，不得截留、挪用。（二）支出管理1.財政支出應嚴格按照預算安排執行，各用款單位應根據批準的預算和用款計劃，向財政國庫股提出用款申請。2.財政國庫股對用款申請進行審核，審核內容包括預算指標、資金用途、支付方式等，確保用款申請符合規定。3.審核通過后，按照財政國庫管理制度的規定，辦理資金支付手續。對于財政直接支付的款項，由財政國庫股開具支付令，通過財政國庫集中支付系統將資金直接支付到收款人賬戶；對于財政授權支付的款項，由用款單位在財政授權支付額度內自行開具支付令，通過財政國庫集中支付系統將資金支付到收款人賬戶。4.加強對財政支出的跟蹤和監控，定期對支出情況進行分析，發現問題及時采取措施加以解決。四、財政國庫集中支付管理（一）賬戶管理1.財政國庫股應按照財政國庫管理制度的規定，開設財政國庫單一賬戶體系，包括國庫單一賬戶、財政零余額賬戶、單位零余額賬戶、預算外資金財政專戶等。2.加強對財政國庫單一賬戶體系的管理，嚴格按照規定的賬戶用途使用賬戶資金，不得擅自改變賬戶用途。3.定期核對財政國庫單一賬戶體系各賬戶的余額，確保賬戶資金安全、準確。（二）支付方式管理1.財政國庫集中支付方式分為財政直接支付和財政授權支付。財政直接支付適用于工資支出、工程采購支出、物品和服務采購支出等；財政授權支付適用于未納入財政直接支付范圍的購買支出和零星支出等。2.各用款單位應根據本單位的實際情況，合理選擇支付方式，并按照規定的程序辦理支付申請。3.財政國庫股應加強對支付方式的審核和管理，確保支付方式的選擇符合規定，支付程序合規。（三）支付流程1.用款單位提出用款申請：用款單位根據批準的預算和用款計劃，填寫《財政直接支付申請書》或《財政授權支付申請書》，并加蓋單位公章。2.財政國庫股審核：財政國庫股收到用款申請后，對申請內容進行審核，審核無誤后簽署意見。3.開具支付令：對于財政直接支付的款項，財政國庫股開具《財政直接支付憑證》；對于財政授權支付的款項，財政國庫股下達《財政授權支付額度到賬通知書》。4.資金支付：代理銀行根據財政國庫股開具的支付令或下達的額度到賬通知書，辦理資金支付手續。5.會計核算：資金會計根據代理銀行提供的支付回單，進行會計核算，記錄財政資金的收支情況。（四）動態監控1.建立財政國庫集中支付動態監控機制，對財政資金支付的全過程進行實時監控。2.監控內容包括支付申請的合規性、支付憑證的真實性、支付資金的流向等。3.發現異常支付情況及時進行核實和處理，并將處理結果反饋給相關部門。五、財政總預算會計核算管理（一）核算原則1.財政總預算會計核算應遵循收付實現制原則，以實際收到或支付的款項為依據進行會計核算。2.按照國家統一的會計制度和財政總預算會計制度的要求，設置會計科目，進行會計核算。（二）核算流程1.資金會計根據財政資金收付憑證，及時登記財政總預算會計賬簿，記錄財政資金的收支情況。2.定期編制財政總預算會計報表，包括資產負債表、預算執行情況表等。3.會計報表編制完成后，進行審核、匯總，并按時向上級部門和領導報送。（三）對賬管理1.定期與人民銀行、代理銀行、各預算單位等進行對賬，確保財政資金收支數據的一致。2.對賬內容包括賬戶余額、收支明細等。3.對發現的差異及時進行核實和調整，確保賬賬相符、賬實相符。六、財政國庫資金安全管理（一）內部控制1.建立健全財政國庫資金安全內部控制制度，明確各崗位的職責和權限，確保財政資金收付業務的各個環節相互制約、相互監督。2.對財政國庫資金收付業務進行風險評估，識別潛在風險，并采取相應的風險控制措施。（二）印章管理1.財政國庫股應設置專門的印章管理人員，負責財政國庫相關印章的保管和使用。2.印章應分人保管，嚴禁一人保管支付所需的全部印章。3.印章的使用應嚴格履行審批手續，登記使用情況，確保印章使用安全。（三）票據管理1.加強財政國庫票據的管理，包括財政直接支付憑證、財政授權支付憑證、非稅收入票據等。2.票據的購買、保管、使用、核銷等應按照規定的程序進行，建立票據臺賬，記錄票據的出入庫情況。3.定期對票據進行盤點，確保票據的安全和完整。（四）信息系統安全1.加強財政國庫集中支付系統等信息系統的安全管理，采取防火墻、加密技術等安全措施，防止信息泄露和系統故障。2.定期對信息系統進行維護和升級，確保系統的穩定運行。3.嚴格設置信息系統用戶權限，防止未經授權的人員訪問系統。七、檔案管理（一）檔案分類1.財政國庫股檔案分為會計憑證、會計賬簿、會計報表、支付申請資料、銀行對賬單等。2.按照檔案的形成時間、類別等進行分類整理。（二）檔案保管1.設立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保檔案的安全。2.檔案應按照規定的期限進行保管，期滿后按照檔案管理規定進行銷毀。3.檔案管理人員應定期對檔案進行檢查和整理，防止檔案損壞、丟失。（三）檔案查閱1.因工作需要查閱檔案的，應填寫《檔案查閱申請表》，經股長批準后，方可查閱。2.查閱檔案時，應在檔案管理人員的陪同下進行，不得擅自摘抄、復制檔案內容。3.查閱完畢后，應及時將檔案歸還保管場所，并辦理歸還手續。八、培訓與考核（一）培訓1.定期組織財政國庫股工作人員參加業務培訓，提高工作人員的業務素質和工作能力。2.培訓內容包括國家法律法規、財政規章制度、財政國庫業務知識、信息系統操作等。3.鼓勵工作人員參加外部培訓和學習交流活動，拓寬業務視野。（二）考核1.建立健全財政國庫股工作人員考核制度，對