財(cái)政所財(cái)務(wù)管理制度總則目的為了加強(qiáng)財(cái)政所財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障財(cái)政所各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本所實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于財(cái)政所全體工作人員及財(cái)政資金使用管理相關(guān)活動(dòng)?；驹瓌t1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.量入為出，厲行節(jié)約，合理安排各項(xiàng)收支，提高資金使用效率。3.財(cái)務(wù)公開(kāi)，接受監(jiān)督，保障財(cái)政資金安全和財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)崗位職責(zé)所長(zhǎng)職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)財(cái)政所財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)重大財(cái)務(wù)決策提出建議，確保財(cái)務(wù)工作符合本所整體發(fā)展戰(zhàn)略。3.協(xié)調(diào)財(cái)政所與上級(jí)財(cái)政部門(mén)、其他相關(guān)部門(mén)及單位的財(cái)務(wù)關(guān)系，爭(zhēng)取有利的財(cái)政政策和資金支持。會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本所財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正補(bǔ)充。3.定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責(zé)1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。2.負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。3.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制現(xiàn)金流量報(bào)表等相關(guān)報(bào)表。預(yù)算管理預(yù)算編制1.財(cái)政所應(yīng)根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、財(cái)政收支狀況以及各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展需要，按照規(guī)定的程序和方法編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制要堅(jiān)持實(shí)事求是、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。3.各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出本部門(mén)年度預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)政所綜合平衡后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)政所要建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)和個(gè)人，明確責(zé)任，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期檢查預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重大變化或特殊情況，要及時(shí)向上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)告，并按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。3.嚴(yán)格控制預(yù)算追加，因特殊情況確需追加預(yù)算的，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害等不可預(yù)見(jiàn)因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)財(cái)政部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及相關(guān)說(shuō)明等內(nèi)容，經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.預(yù)算調(diào)整后，要相應(yīng)調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并及時(shí)將調(diào)整情況通知各部門(mén)和相關(guān)人員。收入管理收入范圍財(cái)政所收入主要包括財(cái)政撥款收入、預(yù)算外資金收入、其他收入等。收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用、坐支。2.加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入“收支兩條線”規(guī)定，確保非稅收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶。3.建立健全收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，定期與相關(guān)部門(mén)核對(duì)，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。票據(jù)管理1.財(cái)政所使用的票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管、發(fā)放、使用、核銷(xiāo)等工作。2.嚴(yán)格按照票據(jù)使用范圍和規(guī)定用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。3.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和清理，及時(shí)核銷(xiāo)已使用的票據(jù)，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。支出管理支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，重大支出事項(xiàng)應(yīng)集體研究決定。3.支出審批應(yīng)遵循真實(shí)性、合法性、合理性原則，確保支出憑證真實(shí)有效，支出用途符合規(guī)定。支出審批程序1.一般支出由經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)證明人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)所長(zhǎng)審批。2.重大支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)政所自行確定）或?qū)ｍ?xiàng)支出，在經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單并經(jīng)證明人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，還應(yīng)提交相關(guān)項(xiàng)目報(bào)告或說(shuō)明，經(jīng)所長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定后，報(bào)所長(zhǎng)審批。3.出納人員根據(jù)審批后的支出報(bào)銷(xiāo)單辦理付款手續(xù)，并在報(bào)銷(xiāo)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。支出報(bào)銷(xiāo)要求1.報(bào)銷(xiāo)憑證必須是合法有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政監(jiān)制的票據(jù)等，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有），并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章；收據(jù)應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。2.原始憑證內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整，包括日期、單位名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等，不得涂改、挖補(bǔ)。如原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)加蓋出具單位印章。3.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)按規(guī)定粘貼整齊，不得隨意折疊或粘貼不規(guī)范。4.對(duì)于超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的支出，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付；特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)所長(zhǎng)批準(zhǔn)，并注明原因。專(zhuān)項(xiàng)資金管理專(zhuān)項(xiàng)資金范圍專(zhuān)項(xiàng)資金是指上級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的具有特定用途的資金，如農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼資金、扶貧專(zhuān)項(xiàng)資金、項(xiàng)目建設(shè)資金等。專(zhuān)項(xiàng)資金管理要求1.專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擅自改變用途或挪作他用。2.建立健全專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，明確專(zhuān)項(xiàng)資金的申報(bào)、審批、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的管理要求，確保專(zhuān)項(xiàng)資金安全、規(guī)范、高效使用。3.加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況的跟蹤檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決專(zhuān)項(xiàng)資金使用過(guò)程中存在的問(wèn)題，提高專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益。專(zhuān)項(xiàng)資金申報(bào)與審批1.各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況和事業(yè)發(fā)展需要，及時(shí)收集、整理專(zhuān)項(xiàng)資金申報(bào)資料，按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行申報(bào)。2.財(cái)政所對(duì)申報(bào)的專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括申報(bào)資料的完整性、合規(guī)性、項(xiàng)目可行性等。審核通過(guò)后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。3.專(zhuān)項(xiàng)資金經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后，財(cái)政所應(yīng)及時(shí)將資金下達(dá)相關(guān)部門(mén)或單位，并督促其按照規(guī)定用途和要求使用資金。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.財(cái)政所資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、庫(kù)存材料、暫付款等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)政所自行確定），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)按照購(gòu)置成本計(jì)價(jià)，購(gòu)置成本包括買(mǎi)價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。4.無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。資產(chǎn)購(gòu)置與處置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理要求，納入年度預(yù)算安排。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程公開(kāi)、公平、公正。2.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶，實(shí)行“收支兩條線”管理。資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)1.財(cái)政所應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)政所組織實(shí)施，各部門(mén)和相關(guān)人員應(yīng)積極配合。清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況，并對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)。3.對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批后，調(diào)整資產(chǎn)賬目。財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)政所應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、專(zhuān)項(xiàng)資金使用、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。3.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)活動(dòng)的自我監(jiān)督，確保本部門(mén)財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。外部監(jiān)督1.主動(dòng)接受上級(jí)財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)等的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和有關(guān)情況。2.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告上級(jí)財(cái)政部門(mén)和相關(guān)監(jiān)督檢查部門(mén)。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)政所應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，如實(shí)反映財(cái)政所財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核、所長(zhǎng)審批后，報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)和相關(guān)部門(mén)。財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)財(cái)政所財(cái)務(wù)狀況、收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)