銷售與付款管理制度一、總則（一）目的為加強公司銷售與付款業務的內部控制，規范銷售與付款行為，防范銷售與付款過程中的差錯和舞弊，確保公司銷售政策的貫徹執行，及時收回款項，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門銷售與付款業務的管理。（三）基本原則1.合法性原則：銷售與付款業務活動必須符合國家法律法規和公司相關規定。2.權責明確原則：明確銷售部門、財務部門及其他相關部門在銷售與付款業務中的職責權限，確保各部門之間相互協作、相互制約。3.風險防范原則：對銷售與付款業務中的風險進行識別、評估和控制，保障公司資產安全。4.效率效益原則：優化銷售與付款流程，提高工作效率，降低運營成本，實現公司效益最大化。二、銷售業務流程（一）客戶開發與信用評估1.市場部門負責客戶開發工作，通過市場調研、行業活動、廣告宣傳等方式拓展潛在客戶。2.銷售部門對新客戶進行初步調查，了解其基本情況、經營狀況、信用狀況等。對于有意向合作的客戶，填寫《客戶信息登記表》，詳細記錄客戶的名稱、地址、聯系方式、法定代表人、經營范圍、信用等級等信息。3.財務部門負責對客戶的信用狀況進行評估。根據客戶的財務報表、銀行信用記錄、商業信用評級等資料，采用信用評分模型或其他評估方法，確定客戶的信用額度和信用期限。信用評估結果應定期更新，如有重大變化及時調整。4.銷售部門應根據客戶信用評估結果，制定相應的銷售策略。對于信用良好的客戶，可以給予一定的信用額度和信用期限，鼓勵其增加采購量；對于信用狀況較差的客戶，應采取現款現貨、增加擔保等措施，降低銷售風險。（二）銷售合同簽訂1.銷售部門與客戶達成交易意向后，負責起草銷售合同。銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括貨物名稱、規格、數量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、質量標準、違約責任等條款。2.銷售合同起草完畢后，提交給法務部門審核。法務部門應重點審查合同條款的合法性、完整性、準確性，確保合同不存在法律風險。審核通過后的合同，由銷售部門負責人簽字確認。3.銷售合同經雙方簽字蓋章后生效。銷售部門應及時將合同副本分發給相關部門，如財務部門、物流部門等，以便各部門按照合同要求履行職責。（三）訂單處理1.銷售部門根據銷售合同，接受客戶訂單。訂單應明確客戶需求的貨物名稱、規格、數量、交貨時間等信息。2.銷售部門對訂單進行審核，檢查訂單內容是否與銷售合同一致，客戶信用狀況是否符合要求。審核通過后，將訂單下達給生產部門或采購部門。3.生產部門或采購部門根據訂單要求安排生產或采購計劃。對于需要生產的產品，生產部門應制定詳細的生產計劃，確保按時完成生產任務；對于需要采購的原材料或商品，采購部門應選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保原材料或商品的及時供應。（四）發貨與運輸1.物流部門根據訂單和生產進度安排發貨。發貨前，應對貨物進行檢驗，確保貨物的質量、數量符合合同要求。2.物流部門負責辦理貨物的運輸手續，選擇合適的運輸方式，確保貨物安全、及時送達客戶指定地點。發貨后，應及時將發貨信息反饋給銷售部門和財務部門，包括發貨日期、運輸單號、預計到貨日期等。3.銷售部門應及時跟蹤貨物運輸情況，與客戶保持溝通，如發生貨物延遲、損壞等情況，應及時協調解決，并將處理結果告知客戶。（五）銷售開票與記賬1.銷售部門在貨物發出并取得客戶簽收單后，及時通知財務部門開具銷售發票。銷售發票應按照合同約定的金額和稅率開具，確保發票內容真實、準確、完整。2.財務部門根據銷售發票和相關單據進行賬務處理，確認銷售收入和應收賬款。同時，按照國家稅收法規的規定，及時申報繳納相關稅費。3.財務部門應定期與銷售部門核對銷售臺賬和應收賬款余額，確保賬賬相符、賬實相符。如發現差異，應及時查明原因并進行調整。三、付款業務流程（一）付款申請1.采購部門或其他相關部門根據合同約定和業務需要，填寫《付款申請單》。付款申請單應注明付款事由、收款單位名稱、開戶銀行及賬號、付款金額、付款方式等信息。2.付款申請單經部門負責人審核簽字后，提交給財務部門。財務部門重點審核付款申請的真實性、合理性、合法性，以及付款金額是否與合同約定相符，付款時間是否符合信用期限等。（二）付款審批1.財務部門審核通過后的付款申請單，按照公司審批權限規定進行審批。一般情況下，付款金額在[X]元以下的，由財務部門負責人審批；付款金額在[X]元至[X]元之間的，由分管財務的副總經理審批；付款金額在[X]元以上的，由總經理審批。2.審批人應認真審查付款申請單的各項內容，簽署審批意見。如同意付款，應明確付款方式和付款時間；如不同意付款，應說明理由并退回付款申請單。（三）款項支付1.財務部門根據審批通過的付款申請單，安排款項支付。付款方式包括支票、匯票、電匯、網上銀行轉賬等。2.在款項支付前，財務人員應再次核對收款單位名稱、開戶銀行及賬號、付款金額等信息，確保支付信息準確無誤。3.款項支付后，財務部門應及時登記銀行存款日記賬或其他相關賬簿，并將付款憑證復印件分發給相關部門，如采購部門、銷售部門等，以便各部門及時了解付款情況。（四）付款記錄與核對1.財務部門應建立完善的付款記錄檔案，對每一筆付款業務進行詳細記錄，包括付款日期、付款金額、收款單位名稱、付款方式、付款事由等信息。2.定期與供應商或客戶進行往來賬款核對，確保雙方賬目一致。如發現差異，應及時查明原因并進行調整。對于長期未結清的往來賬款，應重點關注，采取有效措施進行清理。四、應收賬款管理（一）應收賬款賬齡分析1.財務部門每月末對應收賬款進行賬齡分析，編制《應收賬款賬齡分析表》。賬齡分析表應詳細列出應收賬款的客戶名稱、賬齡區間、金額、占比等信息。2.通過賬齡分析，了解應收賬款的分布情況和回收風險，為制定應收賬款催收策略提供依據。對于賬齡較長的應收賬款，應重點關注，及時采取措施進行催收。（二）應收賬款催收1.銷售部門負責應收賬款的催收工作。根據應收賬款賬齡分析結果，制定催收計劃，明確催收責任人、催收方式和催收時間。2.對于逾期未付款的客戶，銷售部門應及時與客戶溝通，了解逾期原因，催促客戶盡快付款。催收方式可以包括電話催收、郵件催收、上門催收等。對于多次催收仍未付款的客戶，應采取更加強硬的措施，如暫停供貨、訴諸法律等。3.財務部門應配合銷售部門做好應收賬款催收工作，及時提供相關財務數據和信息，協助制定催收策略。同時，對應收賬款的催收情況進行跟蹤和記錄，定期向管理層匯報。（三）壞賬管理1.對于確實無法收回的應收賬款，按照公司壞賬審批制度進行處理。銷售部門應提交《壞賬核銷申請報告》，詳細說明壞賬形成的原因、金額、已采取的催收措施等情況。2.財務部門對壞賬核銷申請進行審核，審核通過后，報經公司管理層批準。壞賬核銷后，應在財務賬面上進行相應的賬務處理，沖減應收賬款和壞賬準備。3.已核銷的壞賬在以后期間又收回的，應及時入賬，增加壞賬準備和應收賬款。同時，應按照公司財務制度的規定，將收回的款項及時足額上繳公司。五、銷售與付款業務的監督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門定期對銷售與付款業務進行審計監督。審計內容包括銷售合同的簽訂與執行情況、訂單處理流程、發貨與運輸情況、銷售開票與記賬情況、付款業務流程、應收賬款管理情況等。2.內部審計部門應根據審計結果出具審計報告，對發現的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。對于違反公司制度的行為，應按照相關規定進行處理。（二）財務檢查1.財務部門定期對銷售與付款業務進行自查。自查內容包括財務核算的準確性、付款審批的合規性、應收賬款的管理情況等。2.財務部門應編制財務檢查報告，及時發現和糾正財務工作中存在的問題，確保銷售與付款業務財務數據的真實性、準確性和完整性。（三）績效考核1.人力資源部門將銷售與付款業務相關指標納入員工績效考核體系。考核指標包括銷售額、銷售利潤、應收賬款回收率、壞賬率、客戶滿意度等。2.根據績效考核結果，對表現優秀的員工