非民營存貨管理制度一、總則（一）目的為了加強非民營企業存貨管理，規范存貨采購、驗收、存儲、發出、盤點等環節的操作流程，保障存貨安全，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本非民營企業總部及所屬各分支機構的存貨管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須遵守國家法律法規及相關政策規定。2.準確性原則：確保存貨數量、價值等信息記錄準確無誤，為財務核算和管理決策提供可靠依據。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全完整，防止存貨被盜、毀損、變質等情況發生。4.效益性原則：在保證存貨滿足生產經營需要的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高存貨運營效益。二、存貨管理職責分工（一）采購部門1.負責制定存貨采購計劃，根據生產經營需求和庫存狀況，合理安排采購數量和時間。2.選擇合格的供應商，建立供應商檔案，對供應商進行評估和管理。3.簽訂采購合同，明確采購價格、交貨期、質量標準、付款方式等條款。4.跟蹤采購訂單執行情況，及時協調解決采購過程中的問題。（二）倉儲部門1.負責存貨的驗收入庫工作，對采購的存貨進行數量、質量檢驗，確保存貨符合要求后辦理入庫手續。2.按照存貨的類別、特性等進行分類存放，建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況。3.做好存貨的保管工作，定期檢查存貨的存儲狀況，采取防潮、防蟲、防火、防盜等措施，確保存貨安全。4.組織存貨盤點工作，編制盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析和處理。（三）生產部門1.根據生產計劃合理領用存貨，填寫領料單，經審批后到倉儲部門領取所需存貨。2.負責生產過程中存貨的管理，合理控制生產消耗，提高存貨利用率。3.協助倉儲部門做好存貨盤點工作，提供生產相關的存貨信息。（四）財務部門1.負責制定存貨核算辦法，準確核算存貨的采購成本、生產成本、庫存成本等。2.審核采購合同、發票等相關憑證，辦理存貨采購付款業務。3.定期與倉儲部門核對存貨賬目，確保賬賬相符、賬實相符。4.對存貨管理情況進行財務分析，為管理層提供決策支持。（五）質量檢驗部門1.制定存貨質量檢驗標準和流程，對采購的存貨進行質量檢驗。2.對生產過程中的存貨質量進行監控，及時發現和處理質量問題。3.出具質量檢驗報告，為存貨的驗收、入庫、領用等環節提供質量依據。三、存貨采購管理（一）采購計劃制定1.采購部門應定期收集生產部門、銷售部門等相關部門的需求信息，結合庫存狀況，編制存貨采購計劃。2.采購計劃應明確采購存貨的品種、規格、數量、預計采購時間等內容，并經相關部門負責人審核、分管領導審批后執行。（二）供應商選擇與管理1.采購部門應通過多種渠道尋找合格的供應商，對供應商的資質、信譽、生產能力、產品質量等進行調查和評估。2.建立供應商檔案，記錄供應商的基本信息、合作歷史、產品質量情況、價格水平等，定期對供應商進行考核評價。3.根據考核結果，對表現優秀的供應商給予獎勵，對不符合要求的供應商進行淘汰或整改。（三）采購合同簽訂1.采購部門與選定的供應商簽訂采購合同，合同應明確雙方的權利和義務，包括采購價格、交貨期、質量標準、付款方式、違約責任等條款。2.采購合同簽訂前，應經法務部門審核，確保合同的合法性和有效性。3.采購合同簽訂后，采購部門應及時將合同副本分發給相關部門，以便跟蹤合同執行情況。（四）采購訂單執行1.采購部門根據采購合同下達采購訂單，明確采購的具體要求和交貨時間。2.跟蹤采購訂單執行情況，及時與供應商溝通協調，確保按時、按質、按量交貨。3.對于采購過程中出現的變更事項，如價格調整、交貨期變更等，應及時與供應商協商并簽訂補充協議，同時通知相關部門。（五）采購付款管理1.財務部門應審核采購合同、發票、驗收單等相關憑證，確保付款依據充分、合規。2.按照采購合同約定的付款方式和時間辦理付款業務，嚴格控制付款進度，防范資金風險。3.定期與供應商核對往來賬目，及時發現和解決付款過程中的問題。四、存貨驗收入庫管理（一）驗收準備1.倉儲部門在收到采購部門的到貨通知后，應做好驗收前的準備工作，包括安排驗收人員、準備驗收工具和場地等。2.驗收人員應熟悉存貨的驗收標準和流程，了解采購合同的相關要求。（二）數量驗收1.驗收人員按照采購合同和送貨單核對存貨的數量，確保到貨數量與合同約定一致。2.對數量不符的情況，應及時與供應商溝通核實，并做好記錄。（三）質量驗收1.質量檢驗部門按照存貨質量檢驗標準對到貨存貨進行質量檢驗，出具質量檢驗報告。2.對于質量不合格的存貨，應及時通知采購部門與供應商協商處理，嚴禁不合格存貨入庫。（四）入庫手續辦理1.經數量和質量驗收合格的存貨，倉儲部門應辦理入庫手續，填寫入庫單，注明存貨的品種、規格、數量、入庫時間等信息。2.入庫單應一式多聯，分別送交采購部門、財務部門、生產部門等相關部門。3.倉儲部門根據入庫單將存貨分類存放，并更新存貨臺賬。五、存貨存儲管理（一）存儲規劃1.倉儲部門應根據存貨的類別、特性、用途等進行合理的存儲規劃，劃分不同的存儲區域，設置明顯的標識。2.對貴重物品、易燃易爆物品、易腐物品等特殊存貨，應設置專門的存儲區域，并采取相應的安全防護措施。（二）日常保管1.倉儲人員應定期檢查存貨的存儲狀況，查看存貨是否有損壞、變質、過期等情況，發現問題及時處理。2.做好存貨的防潮、防蟲、防火、防盜等工作，確保存貨安全。3.根據存貨的出入庫情況，及時調整存貨的存放位置，保持存儲區域的整潔和有序。（三）庫存盤點1.倉儲部門應定期組織存貨盤點工作，盤點周期可根據企業實際情況確定，一般為月度、季度或年度。2.盤點前，應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等內容。3.盤點過程中，應認真核對存貨的數量、質量、規格等信息，如實記錄盤點結果。4.盤點結束后，編制盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析和說明，并提出處理建議。5.財務部門應根據盤點報告進行賬務處理，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應查明原因，追究相關人員的責任。六、存貨發出管理（一）領料審批1.生產部門根據生產計劃填寫領料單，注明領用存貨的品種、規格、數量、用途等信息，并經部門負責人審批。2.對于貴重物品、限量領用的存貨等，領料單還需經分管領導審批。（二）發出操作1.倉儲部門根據經審批的領料單發放存貨，核對領料單與存貨臺賬，確保發出存貨的品種、規格、數量準確無誤。2.發放存貨后，在領料單上簽字確認，并更新存貨臺賬。3.將發出的存貨交付給領料部門或人員，并辦理交接手續。（三）銷售發貨1.銷售部門根據銷售合同安排發貨，填寫發貨單，注明發貨的產品名稱、規格、數量、客戶信息等。2.發貨單經相關部門審核后，倉儲部門按照發貨單組織發貨，確保貨物及時、準確發出。3.發貨過程中，應做好貨物的包裝、運輸等工作，確保貨物安全無損送達客戶。七、存貨核算管理（一）核算方法1.財務部門應根據企業會計準則和相關法規規定，結合企業實際情況，選擇合適的存貨核算方法，如先進先出法、加權平均法等。2.存貨核算方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經董事會批準，并在財務報表附注中說明變更的原因及影響。（二）成本核算1.準確核算存貨的采購成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.合理歸集和分配生產過程中的各項成本，計算存貨的生產成本，確保成本核算的準確性。3.定期對存貨成本進行分析，評估成本變動情況，為成本控制提供依據。（三）賬務處理1.財務部門根據采購發票、入庫單、領料單、銷售發票等原始憑證，及時進行存貨的賬務處理，記錄存貨的增減變動情況。2.按照規定的會計期間結賬，編制存貨相關的財務報表，如實反映存貨的庫存狀況、成本情況等信息。3.定期與倉儲部門核對存貨賬目，發現差異及時查明原因并進行調整。八、存貨清查與處置管理（一）清查1.企業應定期或不定期對存貨進行全面清查，清查范圍包括所有存貨的存儲地點、品種、規格等。2.清查過程中，應詳細記錄清查結果，編制清查報告，對清查中發現的問題進行分析和總結。3.對于清查中發現的賬實不符情況，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。（二）處置1.對于盤虧、毀損、變質、過期等無法使用或無使用價值的存貨，倉儲部門應及時提出處置申請。2.處置申請經相關部門審核、分管領導審批后，按照規定的方式進行處置，如報廢、出售、捐贈等。3.處置過程中，應做好相關記錄，確保處置過程合規、透明。處置收入應及時入賬，處置損失應按照規定進行審批和賬務處理。九、監督與考核（一）監督檢查1.企業內部審計部門應定期對存貨管理情況進行監督檢查，檢查內容包括采購、驗收、存儲、發出、盤點等環節的操作流程是否規范，內部控制制度是否有效執行等。2.對監督檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，督促相關部門限期整改，并跟蹤整改情況。（二）考核評價