PAGE1-課后限時集訓(八)財政與稅收(建議用時：45分鐘)一、選擇題1．2024年一般性轉移支付預算數為38994.5億元，比2024年執行數增加3826.6億元，增長10.9%。老少邊窮地區轉移支付預算增長15.8%，醫療救助補助資金預算增長56.7%，主要是支持深度貧困地區提高貧困人口醫療保障水平。這里體現了財政()①是國家治理的基礎和重要支柱②具有促進資源合理配置的作用③能夠調整收入和安排的關系④能夠實現發展成果人民共享A．①④B．②④C．③④D．②③A[財政用于解決貧困問題，體現的是財政促進社會公允，改善人民生活的作用，意味著財政是國家治理的基礎和重要支柱，在社會經濟生活中發揮巨大作用，①④符合題意；材料中并不涉及收入和安排的關系，也沒有涉及資源合理配置的作用，故②③與題意無關。]2．2024年政府工作報告提出，全年要為企業和個人減稅8000多億元，更好地促進現代經濟體系建設和改善民生。下列措施中，有利于實現減稅目標的是()①提高小規模納稅人年銷售額標準②通過定向降準減輕企業貸款負擔③降低制造業、交通運輸等行業稅率④清理規范行政事業性收費，降低制度性交易成本A．①②B．①③C．③④D．③④B[②錯誤，該措施是貨幣政策不是財政政策。④強調行政事業收費降低，不是對企業和個人而言的。提高小規模納稅人年銷售額標準以及降低制造業、交通運輸等行業稅率均可以實現減稅的目標，①③入選。]3．2024年政府工作報告提出，優化財政支出結構，提高財政支出的公共性、普惠性，加大對“防范化解重大風險、精準扶貧、污染防治”三大攻堅戰的支持，更多地向創新驅動、“三農”、民生等領域傾斜。這說明我國財政能夠()①增加財政補貼和信貸等融資手段對國有經濟、國有支柱企業的扶持②發揮資源配置的確定性作用，推動創業創新，激發經濟發展的活力③優化在公用事業和公益性服務等方面的供應，全面改善人民的生活④推動經濟發展方式的轉變，優化經濟結構和產業結構，淘汰落后產能A．①③B．②③C．②④D．③④D[本題考查國家財政的作用。信貸等融資手段屬于貨幣政策而不是財政政策，解除①；市場在資源配置中起確定性作用，②說法錯誤；③④正確且符合題意。]4．2018年7月23日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議，部署更好發揮財政金融政策作用，支持擴內需調結構促進實體經濟發展。會議指出，主動財政政策要更加主動。要調整優化財政支出結構，確保對重點領域和項目的支持力度，壓縮一般性支出，切實加強地方政府債務管理。下列符合這一政策取向要求的是()①優化財政資金支出結構，引導經濟轉型升級②加強財政資金管理，提高其運用效率③遵循財政安排原則，確保財政資金支出的公允性④合理確定財政收支關系，保持社會總供求平衡A．①②B．②③C．①④D．③④A[主動財政政策要更加主動，調整優化財政支出結構，確保對重點領域和項目的支持力度，壓縮一般性支出，切實加強地方政府債務管理。依據這一要求，①②符合題意；確保財政資金支出的公允性，并不能體現主動的財政政策，③與題意不符；合理確定財政收支關系，保持社會總供求平衡反映不出我國的財政政策走向，④與題意不符。]5．2024年政府工作報告中，李克強總理提出要“提高個人所得稅起征點，增加子女教化、大病醫療等專項費用扣除，合理減負，激勵人民群眾通過勞動增加收入、邁向富有。”其依據是()A．激勵支持居民財產性收入的增加B．調整個人收入安排，實現社會公允C．初次安排中提高居民收入在國民收入中比重D．我國稅收取之于民，用之于民B[本題考查稅收的學問。材料顯示對個稅的合理調整，目的是發揮個稅的調整杠桿作用，實現社會公允，選B。材料是對居民收入的調整，不是增加收入的措施，不選A；個稅調整應當是再安排領域，C錯誤；D與材料無關。]6．從2018年5月1日起，我國制造、交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率均下調一個百分點；工商業小規模納稅人的年銷售額度標準統一上調至500萬元。據測算，全年將減輕市場主體賦稅超過4000億元，內外資企業都將同等受益。“4000億”減稅對我國經濟產生的主動影響有()①國家的財政收入大幅削減②為制造業轉型升級創建條件③能防止生產經營環節偷漏稅④市場主體的活力進一步激活A．①②B．②④C．①③D．③④B[本題主要考查的是財政與稅收的有關學問。①說法錯誤，首先財政收入不會出現大幅削減，同時也不是減稅對我國經濟產生的主動影響。上述材料講的是減稅，起不到防止生產經營環節偷漏稅的作用，解除③；②④都是國家減稅的意義所在，答案選B。]7．依據《中華人民共和國進出口關稅條例》相關規定，為減輕廣闊患者特殊是癌癥患者藥費負擔并有更多用藥選擇，自2018年5月1日起，以暫定稅率方式將包括抗癌藥在內的全部一般藥品、具有抗癌作用的生物堿類藥品及有實際進口的中成藥進口關稅降為零。這條新政的出臺()A．有助于削減自主品牌有效供應的壓力B．能夠保持進出口貿易總量的平衡C．有助于將大量外流的消費留在國內D．有助于縮小我國居民的收入差距C[進口關稅的調整有利于進口產品同國內產品開展競爭，引導我國供應體系轉型升級，更好地適應消費需求改變，這將增加自主品牌有效供應的壓力，A錯誤。B夸大了這一政策的作用，解除。此次關稅調整意味著今后消費者在國內便可以更低的價格買到心儀的進口藥品，有助于將大量外流的消費留在國內，C正確。進口關稅的調整與縮小我國居民的收入差距之間沒有干脆聯系，解除D。]8．據財政部門公布，2024年上半年，全國一般公共預算收入104331億元，同比增長10.6%；全國一般公共預算支出111592億元，同比增長7.8%，教化科技、醫療衛生、社會保障的支出比重增加。由此可知()①財政赤字明顯導致通貨膨脹②財政是維護社會公允的重要手段③前期主動的財政政策取得實效④財政收入與支出結構進一步完善A．①②B．①③C．②③D．②④C[教化科技、社會保障的支出增加，財政發揮了保障人民的生活，維護社會公允的作用，②正確；財政收入增加說明經濟發展，我國主動的財政政策取得實效，③正確；財政赤字明顯，但是沒有發生通貨膨脹，材料不體現收入結構完善，①④不選。]9．社會總供應是指一個國家或地區在肯定時期(通常為一年)內實際供應的最終產品和勞務的總量。下列能計入我國社會總供應的是()①汽車工業協會發布數據顯示，2024年上半年中國汽車出口51.2萬輛②財政部公布數據顯示，2024年上半年社會保障和就業支出16482億③海關總署召開新聞發布會顯示，2024年上半年中國進口鐵礦砂達5.3億噸④住房和城鄉建設部公布數據顯示，2024年上半年各類棚戶區改造開工363萬套A．①②B．①③C．②④D．③④D[①應計入進口國的總供應，而不是我國的總供應，故解除；②形成社會總需求，不符合題意；中國進口鐵礦砂和各類棚戶區改造會增加我國的總供應，故③④符合題意。故本題答案為D。]10．經國務院批準，財政部、國家稅務總局確定自2018年5月1日起，對增值稅稅率進行調整，原適用17%和11%稅率的分別調整為16%和10%，增值稅降低一個百分點。這樣做發揮作用的傳導路徑是()①降低企業成本②緩解經濟下行壓力③推動大眾創業、萬眾創新④促進經濟轉型升級A．④—①—②—③ B．①—④—③—②C．③—②—①—④ D．①—③—④—②D[增值稅降低一個百分點，這樣做可以降低企業的成本，推動大眾創業、萬眾創新，從而促進經濟轉型升級，緩解經濟下行壓力；故其正確的傳導依次為①—③—④—②。]11．《中華人民共和國環境愛護稅法》規定，環境愛護稅的納稅人為干脆向環境排放應稅大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲的企業事業單位和其他生產經營者。納稅人在繳納環境愛護稅的同時，還需按環保相關法律法規規定達標排放，超標排放污染物將依法受到肅穆查處。上述規定表明()①環境愛護稅納稅人和負稅人是一樣的②不干脆排污的不需繳納環境愛護稅③依法納稅是公民的基本義務④我國稅收具有取之于民用之于民的特點A．①②B．③④C．①④D．②③D[環境愛護稅納稅人和負稅人并不是一樣的，①不選；不干脆排污的不需繳納環境愛護稅，②正確；《中華人民共和國環境愛護稅法》的相關規定表明依法納稅是公民的基本義務，③正確；我國稅收具有取之于民用之于民的性質，④錯誤。]12．2024年5月，深圳市地方稅務局第三稽查局對某公司立案稽查，最終查實該公司在2011年至2012年度期間實行偷稅等手段，少繳稅款3077萬元，同時還存在滯延繳納稅款等問題。稅務部門依法作出了追繳稅款3077萬元、加收滯納金1521萬元、處以罰款1538萬元，合計6136萬元的處理懲罰確定。該公司存在______行為。()①偷稅②欠稅③騙稅④抗稅A．①②B．①④C．②③D．③④A[該公司實行偷稅等手段，少繳稅款3077萬元屬于偷稅行為，①符合題意；同時還存在滯延繳納稅款屬于欠稅行為，②符合題意；③④與題意不符。故選A。]二、非選擇題13．閱讀材料，回答問題。2024年中心一號文件對實施鄉村振興戰略進行了全面部署，將加大國家重點生態功能區轉移支付力度。國家重點生態功能區是指擔當水源涵養、水土保持、防風固沙和生物多樣性維護等重要生態功能，關系全國或較大范圍區域的生態平安，須要在國土空間開發中限制進行大規模高強度工業化城鎮化開發，以保持并提高生態產品供應實力。入選重點生態功能區有助于讓家鄉更加水碧、天藍、地綠、干凈、整齊、有序，讓廣闊群眾的生活環境更加安逸、舒心。結合材料，運用《經濟生活》相關學問，說明加大國家重點生態功能區轉移支付力度對相關縣市的經濟意義。解析：加大國家重點生態功能區轉移支付力度，要求發揮財政作用，其經濟意義涉及財政促進資源合理配置的作用的發揮、經濟增長方式的轉變、可持續發展以及居民收入的增加等學問。答案：①有助于實行新發展理念，建立現代化經濟體系，實現人與自然的和諧發展，維護生態平安。②有助于加強國家宏觀調控，發揮財政促進資源合理配置的作用，相關縣市基礎設施建設得到快速發展，統籌城鄉發展、區域發展。③有助于保持并提高相關縣市生態產品供應實力，促進當地生態旅游產業發展，實現可持續發展。④有助于增加當地居民收入，提高人民生活質量和水平，共享改革發展成果，全面建成小康社會。14．閱讀材料，回答問題。國稅地稅機構合并推動到新階段。2024年6月，省級新稅務局掛牌。7月5日，全國各市級國稅局、地稅局合并，535個市級新稅務局集中統一掛牌并對外履行職責。7月底，市縣級稅務局逐級分步完成掛牌。1994年，為適應建立社會主義市場經濟體制的須要，增加中心財政的再安排實力和宏觀調控實力，發揮中心和地方的主動性，我國實行了分稅制改革，產生了國稅機構和地稅機構，分別主要負責中心稅和地方稅的征管。但是，隨著社會主義市場經濟的逐步建立和發展，國稅機構、地稅機構分設并立帶來的納稅人“遵從成本”較高的弊端日益凸顯。一個企業，在繳納增值稅時須要到國稅局，為員工代扣代繳個人所得稅時又要到地稅局；要重復報送涉稅資料；還要重復接受稅務檢查，損害市場主體的主動性，影響著經濟運行的效率。盡管近些年來我國稅務機關進行了“放管服”改革。使“遵從成本”有所下降，但是問題并未得到徹底解決。當前，隨著“營改增”的不斷推動，營業稅這一主要以地稅機構為征管主體的大稅種最終將退出歷史舞臺，地稅機構征管任務大為削減，國稅、地稅機構合并的條件日趨成熟。結合材料和經濟生活學問，說明我國當前實行國稅地稅機構合并的條件日趨成熟的緣由，并分析其意義。解析：第一問屬于緣由類試題，可以從國稅地稅機構分設并立帶來的“遵從成本”較高問題對經濟發展的負面影響日益突出；“放管服”改革未能從根本上解決問題；“營改增”改革大大減輕地稅征管任務，為國稅地稅機構合并